Возврат давальческих материалов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат давальческих материалов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2025 N 09АП-83878/2024 по делу N А40-160754/2024
Категория спора: Подряд.
Требования заказчика: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки и штрафа.
Обстоятельства: Подрядчиком не был передан генеральному подрядчику результат работ по договорам с надлежащим образом оформленной исполнительной документацией.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Вместе с тем, действия, предусмотренные в пунктах "Б" - "Д" п. 12.5 договора до настоящего времени подрядчиком не осуществлены. Генподрядчику так и не был передан результат работ по договору с надлежащим образом оформленной исполнительной документацией, не возвращена сумма неотработанного аванса в размере 193 037 229 руб. 18 коп. в т ч. НДС 20%, также не возвращен давальческий материал на сумму 34 110 393 руб. 57 коп.
Категория спора: Подряд.
Требования заказчика: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании неустойки и штрафа.
Обстоятельства: Подрядчиком не был передан генеральному подрядчику результат работ по договорам с надлежащим образом оформленной исполнительной документацией.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Вместе с тем, действия, предусмотренные в пунктах "Б" - "Д" п. 12.5 договора до настоящего времени подрядчиком не осуществлены. Генподрядчику так и не был передан результат работ по договору с надлежащим образом оформленной исполнительной документацией, не возвращена сумма неотработанного аванса в размере 193 037 229 руб. 18 коп. в т ч. НДС 20%, также не возвращен давальческий материал на сумму 34 110 393 руб. 57 коп.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика выполнение работ с использованием давальческих материалов, если часть из них по окончании работ возвращена заказчику? Как организовать документооборот в рассматриваемой ситуации?..
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Налог на добавленную стоимость (НДС)
Статья: Передача давальческих материалов при субподряде
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Возврат заказчику работ неизрасходованного остатка давальческих материалов не является для подрядной организации реализацией, поэтому не возникает обязанность признавать доходы (в бухгалтерском и налоговом учете) и начислять НДС.
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Возврат заказчику работ неизрасходованного остатка давальческих материалов не является для подрядной организации реализацией, поэтому не возникает обязанность признавать доходы (в бухгалтерском и налоговом учете) и начислять НДС.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)10. Налоговая база для обложения акцизами товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) о переработке давальческого сырья, определяется как объем, количество (иные показатели) подакцизных товаров, выработанных из давальческого сырья, в натуральном выражении, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, либо как стоимость подакцизных товаров, выработанных из давальческого сырья, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)10. Налоговая база для обложения акцизами товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) о переработке давальческого сырья, определяется как объем, количество (иные показатели) подакцизных товаров, выработанных из давальческого сырья, в натуральном выражении, в отношении которых установлены твердые (специфические) ставки акцизов, либо как стоимость подакцизных товаров, выработанных из давальческого сырья, в отношении которых установлены адвалорные ставки акцизов.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Поскольку реализации материалов не происходит, то и объектов налогообложения в связи с движением материалов между организациями не возникает. На передачу материалов генподрядчик оформляет акт или накладную (можно воспользоваться формой N М-15 "Накладная на отпуск материалов на сторону") со ссылкой о передаче на давальческой основе. Подрядная организация составляет отчет по израсходованным материалам. При этом в акте выполненных работ (например, составленном по форме N КС-2) стройматериалы отражаются только справочно.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товара в переработку на давальческой основе, если в результате получены продукция и возвратные отходы?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате переработки получены продукция (доски) и возвратные отходы (опилки), которые организация планирует продать. Чистая возможная цена продажи возвратных отходов определена в сумме 20 000 руб. (без учета НДС).
(Консультация эксперта, 2025)В результате переработки получены продукция (доски) и возвратные отходы (опилки), которые организация планирует продать. Чистая возможная цена продажи возвратных отходов определена в сумме 20 000 руб. (без учета НДС).
Вопрос: Об НДС при передаче ИП организации лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физлиц (не признаваемых налогоплательщиками НДС), для производства ювелирных изделий и их возврата ИП.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-11/25136)Принимая во внимание, что на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, передача индивидуальным предпринимателем производственному предприятию лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физических лиц (не признаваемых налогоплательщиками НДС), для производства ювелирных изделий и возврат производственным предприятием индивидуальному предприятию произведенных драгоценных металлов объектом налогообложения НДС не признаются.
(Письмо Минфина России от 23.03.2023 N 03-07-11/25136)Принимая во внимание, что на основании пункта 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, передача индивидуальным предпринимателем производственному предприятию лома и отходов драгоценных металлов, ранее приобретенных у физических лиц (не признаваемых налогоплательщиками НДС), для производства ювелирных изделий и возврат производственным предприятием индивидуальному предприятию произведенных драгоценных металлов объектом налогообложения НДС не признаются.
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору на переработку материалов (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2025)НДС со стоимости подрядных работ принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)НДС со стоимости подрядных работ принят к вычету
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о подряде.
Можно ли взыскать с подрядчика стоимость неизрасходованных и невозвращенных материалов по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 6.13 договора подряда N 6 от 22.04.2015 переданные заказчиком подрядчику давальческие материалы и оборудование, не использованные последним при выполнении работ, являются собственностью заказчика и передаются ему по акту не позднее 10 рабочих дней после завершения и приемки заказчиком работ по форме КС-2, для производства которых были выданы давальческие материалы и оборудование. Если подрядчик не осуществил возврат предоставленных заказчиком давальческих материалов и оборудования, не использованных при производстве работ, такие материалы и оборудование считаются реализованными подрядчику по стоимости передачи с начислением НДС 18%, в связи с чем подрядчик обязан произвести их оплату в течение 10 рабочих дней с момента получения уведомления от заказчика.
Можно ли взыскать с подрядчика стоимость неизрасходованных и невозвращенных материалов по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 6.13 договора подряда N 6 от 22.04.2015 переданные заказчиком подрядчику давальческие материалы и оборудование, не использованные последним при выполнении работ, являются собственностью заказчика и передаются ему по акту не позднее 10 рабочих дней после завершения и приемки заказчиком работ по форме КС-2, для производства которых были выданы давальческие материалы и оборудование. Если подрядчик не осуществил возврат предоставленных заказчиком давальческих материалов и оборудования, не использованных при производстве работ, такие материалы и оборудование считаются реализованными подрядчику по стоимости передачи с начислением НДС 18%, в связи с чем подрядчик обязан произвести их оплату в течение 10 рабочих дней с момента получения уведомления от заказчика.
Вопрос: Подрядчик утратил давальческий материал и по согласованию с заказчиком должен возместить полную стоимость. Облагается ли НДС стоимость утраченного давальческого сырья, возмещаемая подрядчиком? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету? Какие документы должен выставить заказчик?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Выплачиваемая заказчику стоимость утраченного подрядчиком давальческого материала является возмещением вреда, подобные выплаты не облагаются НДС.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: Выплачиваемая заказчику стоимость утраченного подрядчиком давальческого материала является возмещением вреда, подобные выплаты не облагаются НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу материалов (давальческого сырья) подрядчику для переработки, в результате которой получены продукция и возвратные отходы?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете передачу материалов (давальческого сырья) подрядчику для переработки, в результате которой получены продукция и возвратные отходы?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете передачу материалов (давальческого сырья) подрядчику для переработки, в результате которой получены продукция и возвратные отходы?
Типовая ситуация: Давальческие сырье и материалы: документы, бухучет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Заказчик передает подрядчику сырье или материалы для переработки по накладной или акту. При использовании формы М-15 ставит пометку "в переработку на давальческой основе".
(Издательство "Главная книга", 2025)Заказчик передает подрядчику сырье или материалы для переработки по накладной или акту. При использовании формы М-15 ставит пометку "в переработку на давальческой основе".
Готовое решение: Как в учете учреждения-подрядчика отразить операции по выполнению работ из материалов заказчика (давальческого сырья)
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате давальческих материалов давальцу не возникает доходов (расходов) и перехода права собственности (реализации) на них, поэтому эта операция не учитывается для целей налогообложения прибыли и обложения НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)При возврате давальческих материалов давальцу не возникает доходов (расходов) и перехода права собственности (реализации) на них, поэтому эта операция не учитывается для целей налогообложения прибыли и обложения НДС.