Возврат бракованного товара без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат бракованного товара без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 151 "Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество вывезло в режиме экспорта с территории ЕАЭС товар. Впоследствии ввиду несоответствия части товара сертификату качества общество осуществило частичный возврат товара на территорию ЕАЭС по процедуре реимпорта без уплаты НДС. Таможенный орган полагал, что общество при реимпорте должно уплатить НДС, от уплаты которого было освобождено при экспорте товара, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с НК РФ. Суд указал, что при ввозе на территорию РФ собственного товара в порядке реимпорта объекта налогообложения не возникает по причине отсутствия реализации товара. При реимпорте ввозится товар, изначально экспортированный и впоследствии возвращенный в РФ в связи с выявленным несоответствием качества. Поскольку при экспорте товара общество налоговый вычет не заявляло, не получало возмещения налога, суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности уплатить НДС при реимпорте товара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество вывезло в режиме экспорта с территории ЕАЭС товар. Впоследствии ввиду несоответствия части товара сертификату качества общество осуществило частичный возврат товара на территорию ЕАЭС по процедуре реимпорта без уплаты НДС. Таможенный орган полагал, что общество при реимпорте должно уплатить НДС, от уплаты которого было освобождено при экспорте товара, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с НК РФ. Суд указал, что при ввозе на территорию РФ собственного товара в порядке реимпорта объекта налогообложения не возникает по причине отсутствия реализации товара. При реимпорте ввозится товар, изначально экспортированный и впоследствии возвращенный в РФ в связи с выявленным несоответствием качества. Поскольку при экспорте товара общество налоговый вычет не заявляло, не получало возмещения налога, суд пришел к выводу об отсутствии у общества обязанности уплатить НДС при реимпорте товара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Иными словами, если покупатель физически возвращает партию товара (полностью или частично) в рамках договора купли-продажи, по которому ранее был поставлен товар, поставщик должен сформировать КСФ, служащий основанием для применения вычетов продавцом и обязывающий покупателя восстановить НДС к уплате в бюджет. При отсутствии КСФ на возврат бракованного товара продавец не сможет принять вычет по данным товарам (стоимость бракованного товара), а покупатель - восстановить ранее заявленный вычет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Иными словами, если покупатель физически возвращает партию товара (полностью или частично) в рамках договора купли-продажи, по которому ранее был поставлен товар, поставщик должен сформировать КСФ, служащий основанием для применения вычетов продавцом и обязывающий покупателя восстановить НДС к уплате в бюджет. При отсутствии КСФ на возврат бракованного товара продавец не сможет принять вычет по данным товарам (стоимость бракованного товара), а покупатель - восстановить ранее заявленный вычет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?..
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
(Консультация эксперта, 2025)Операции по реализации товаров на территории РФ являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При отражении в учете НДС, предъявленного покупателям при продаже товаров, сумма НДС по возвращенному в день покупки бракованному товару не учитывается.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-поставщика отказ покупателя от поставленной ему бракованной продукции, ее дальнейшая утилизация покупателем по соглашению с поставщиком, а также возмещение покупателю расходов, связанных с экспертизой продукции и ее утилизацией?..
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае производится корректировка признанных при продаже продукции дохода (в виде договорной стоимости продукции без НДС), а также расхода (в размере прямых расходов на производство бракованной продукции) в порядке, установленном ст. 54 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)В таком случае производится корректировка признанных при продаже продукции дохода (в виде договорной стоимости продукции без НДС), а также расхода (в размере прямых расходов на производство бракованной продукции) в порядке, установленном ст. 54 НК РФ.
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- Рассмотрим ситуацию: российский импортер возвращает иностранному поставщику бракованные товары. В таком случае если импортер принял ранее к вычету НДС, уплаченный при ввозе таких товаров, то вычет он должен восстановить. Поскольку товары более не используются в облагаемых НДС операциях. При этом таможенная процедура, в которой вывозятся товары (экспорт или реэкспорт), значения не имеет <19>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)- Рассмотрим ситуацию: российский импортер возвращает иностранному поставщику бракованные товары. В таком случае если импортер принял ранее к вычету НДС, уплаченный при ввозе таких товаров, то вычет он должен восстановить. Поскольку товары более не используются в облагаемых НДС операциях. При этом таможенная процедура, в которой вывозятся товары (экспорт или реэкспорт), значения не имеет <19>:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость товара, полученного по договору поставки, в налоговом учете формируется с учетом требований ст. 320 НК РФ исходя из суммы расходов, связанных с приобретением этого товара. В рассматриваемой ситуации она равна сумме, причитающейся поставщику в соответствии с условиями договора (без учета НДС). Стоимость приобретенного товара относится к прямым расходам и учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль в периоде реализации этого товара (пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 320 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость товара, полученного по договору поставки, в налоговом учете формируется с учетом требований ст. 320 НК РФ исходя из суммы расходов, связанных с приобретением этого товара. В рассматриваемой ситуации она равна сумме, причитающейся поставщику в соответствии с условиями договора (без учета НДС). Стоимость приобретенного товара относится к прямым расходам и учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль в периоде реализации этого товара (пп. 3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 320 НК РФ).
Вопрос: ООО-1 и ООО-2 заключили договор поставки оборудования, которое ООО-2 оплатило с учетом НДС. Оборудование было поставлено в ненадлежащем качестве, ООО-2 предъявило требование о возврате денежных средств. ООО-1 вернуло денежные средства без учета НДС. Должно ли ООО-1 вернуть сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 (поставщик) и ООО-2 (покупатель) заключили договор поставки, по которому поставлено оборудование. В договоре была указана стоимость оборудования без какой-либо конкретизации относительно НДС. ООО-2 полностью оплатило стоимость оборудования с учетом НДС и приняло его к учету. Поскольку оборудование было поставлено в ненадлежащем качестве, ООО-2 предъявило ООО-1 требование о возврате денежных средств с одновременным приемом обратно некачественного оборудования. ООО-2 вернуло ООО-1 оборудование, а ООО-1 вернуло ООО-2 денежные средства, составляющие стоимость оборудования без учета НДС. Должно ли ООО-1 вернуть сумму НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО-1 (поставщик) и ООО-2 (покупатель) заключили договор поставки, по которому поставлено оборудование. В договоре была указана стоимость оборудования без какой-либо конкретизации относительно НДС. ООО-2 полностью оплатило стоимость оборудования с учетом НДС и приняло его к учету. Поскольку оборудование было поставлено в ненадлежащем качестве, ООО-2 предъявило ООО-1 требование о возврате денежных средств с одновременным приемом обратно некачественного оборудования. ООО-2 вернуло ООО-1 оборудование, а ООО-1 вернуло ООО-2 денежные средства, составляющие стоимость оборудования без учета НДС. Должно ли ООО-1 вернуть сумму НДС?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2025)Продажная цена возвращенного товара - 4 800 руб. (в том числе НДС 800 руб.), торговая наценка - 1 500 руб. Товар возвращен не в день его покупки. Возврат товара оформлен накладной.
(Консультация эксперта, 2025)Продажная цена возвращенного товара - 4 800 руб. (в том числе НДС 800 руб.), торговая наценка - 1 500 руб. Товар возвращен не в день его покупки. Возврат товара оформлен накладной.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При отсутствии уточненного заявления о ввозе налоговый орган, вероятнее всего, признает неподтвержденной нулевую ставку по такой экспортной операции. В таком случае на последнее число квартала, в котором истекли 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, экспортер вынужден будет исчислить НДС по общеустановленной ставке 20% (или 10%) (п. 5 Протокола, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При отсутствии уточненного заявления о ввозе налоговый орган, вероятнее всего, признает неподтвержденной нулевую ставку по такой экспортной операции. В таком случае на последнее число квартала, в котором истекли 180 дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, экспортер вынужден будет исчислить НДС по общеустановленной ставке 20% (или 10%) (п. 5 Протокола, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ).
Вопрос: Обязан ли продавец, занимающийся оптовой торговлей, принять обратно от покупателя - юридического лица качественный товар, если с момента продажи прошло более года? Если покупатель обнаружил брак, в течение какого срока он вправе вернуть товар?
(Консультация эксперта, 2023)Покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров в розницу, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки (ст. 518 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Покупатель (получатель), которому поставлены товары ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные ст. 475 ГК РФ, за исключением случая, когда поставщик, получивший уведомление покупателя о недостатках поставленных товаров, без промедления заменит поставленные товары товарами надлежащего качества. Покупатель (получатель), осуществляющий продажу поставленных ему товаров в розницу, вправе требовать замены в разумный срок товара ненадлежащего качества, возвращенного потребителем, если иное не предусмотрено договором поставки (ст. 518 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)Как указывалось выше, при возврате некачественного товара считается, что право собственности на него к покупателю не перешло, т.е. реализация этого товара не состоялась. Исходя из изложенного, на наш взгляд, при возврате покупателем объекта недвижимости, качество которого не соответствует условиям договора купли-продажи, налоговая база по налогу на прибыль должна быть скорректирована путем исключения из нее дохода от реализации возвращенного здания в размере договорной цены здания (без учета НДС), а также расхода в виде остаточной стоимости возвращенного здания.
(Консультация эксперта, 2025)Как указывалось выше, при возврате некачественного товара считается, что право собственности на него к покупателю не перешло, т.е. реализация этого товара не состоялась. Исходя из изложенного, на наш взгляд, при возврате покупателем объекта недвижимости, качество которого не соответствует условиям договора купли-продажи, налоговая база по налогу на прибыль должна быть скорректирована путем исключения из нее дохода от реализации возвращенного здания в размере договорной цены здания (без учета НДС), а также расхода в виде остаточной стоимости возвращенного здания.
Вопрос: У ИП на ОСН, применяющего освобождение от уплаты НДС, лимит по выручке превысил 2 млн руб., и он утратил право на применение освобождения. Однако в этом же месяце произошли расторжение договора поставки и возврат покупателю полученной оплаты. Может ли ИП восстановить применение освобождения от уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что в общем случае при возврате некачественного товара продавец принимает к вычету НДС, начисленный при реализации такого товара (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что в общем случае при возврате некачественного товара продавец принимает к вычету НДС, начисленный при реализации такого товара (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).