Возврат брака поставщику неплательщику НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат брака поставщику неплательщику НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации реализацию с убытком приобретенного в прошлом году товара, возврат этого товара покупателем из-за выявленного скрытого брака и последующий возврат этого товара организацией поставщику? Какие налоговые последствия по НДС наступают, если покупатель не является плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации реализацию с убытком приобретенного в прошлом году товара, возврат этого товара покупателем из-за выявленного скрытого брака и последующий возврат этого товара организацией поставщику? Какие налоговые последствия по НДС наступают, если покупатель не является плательщиком НДС?
(Консультация эксперта, 2011)Как отразить в учете организации реализацию с убытком приобретенного в прошлом году товара, возврат этого товара покупателем из-за выявленного скрытого брака и последующий возврат этого товара организацией поставщику? Какие налоговые последствия по НДС наступают, если покупатель не является плательщиком НДС?
Статья: Проблемные вопросы "бракованного" НДС
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 2)Возврат брака покупателем - неплательщиком НДС
(Стародубцева И.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 2)Возврат брака покупателем - неплательщиком НДС
Статья: Брак? Спишем!
(Преснякова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Если реализация состоялась (право собственности на бракованный товар перешло покупателю), возврат брака рассматривается как обратная реализация (Письмо УФНС по г. Москве от 19.04.2007 N 19-11/36207). Если покупателем продукции выступает плательщик НДС, то при возврате товара он должен выставить продавцу счет-фактуру, а последний обязан зарегистрировать его в книге покупок. Когда бракованный товар возвращает лицо, не являющееся плательщиком НДС, счет-фактуру на возврат товаров оно, конечно, выставить не может <12>. В данной ситуации, если покупатель приобретал товары по безналичному расчету, в книге покупок продавца регистрируется счет-фактура, выставленный этому покупателю (после внесения в него соответствующих исправлений, так как не весь проданный ранее товар может быть возвращен). Если же продажа осуществлялась за наличный расчет и счет-фактура физическому лицу не выдавался, в книге покупок регистрируются реквизиты расходного кассового ордера, на основании которого деньги возвращены покупателю.
(Преснякова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)Если реализация состоялась (право собственности на бракованный товар перешло покупателю), возврат брака рассматривается как обратная реализация (Письмо УФНС по г. Москве от 19.04.2007 N 19-11/36207). Если покупателем продукции выступает плательщик НДС, то при возврате товара он должен выставить продавцу счет-фактуру, а последний обязан зарегистрировать его в книге покупок. Когда бракованный товар возвращает лицо, не являющееся плательщиком НДС, счет-фактуру на возврат товаров оно, конечно, выставить не может <12>. В данной ситуации, если покупатель приобретал товары по безналичному расчету, в книге покупок продавца регистрируется счет-фактура, выставленный этому покупателю (после внесения в него соответствующих исправлений, так как не весь проданный ранее товар может быть возвращен). Если же продажа осуществлялась за наличный расчет и счет-фактура физическому лицу не выдавался, в книге покупок регистрируются реквизиты расходного кассового ордера, на основании которого деньги возвращены покупателю.
Статья: Бракованный товар возврату подлежит! (как отразить возврат некачественного товара в бухгалтерском и налоговом учете покупателя и продавца)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 9)Получается, что при возврате брака продавцу выставлять счет-фактуру не нужно. Кстати, некоторые суды придерживаются такого мнения и в ситуации, когда продавец - плательщик НДС <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2013, N 9)Получается, что при возврате брака продавцу выставлять счет-фактуру не нужно. Кстати, некоторые суды придерживаются такого мнения и в ситуации, когда продавец - плательщик НДС <7>.
Статья: Возврат бракованного товара в учете продавца
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 5)Таблица. Документооборот у продавца
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 5)Таблица. Документооборот у продавца
Вопрос: Как отразить в учете организации, применяющей общий режим налогообложения, возврат товара поставщику, применяющему упрощенную систему налогообложения (УСН), если брак был выявлен после приемки товара, в процессе хранения?
("Бухгалтер и закон", 2014, N 3)Налоговый учет. В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ (НК РФ) организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). В данном случае на УСН состоит поставщик.
("Бухгалтер и закон", 2014, N 3)Налоговый учет. В соответствии с п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ (НК РФ) организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). В данном случае на УСН состоит поставщик.
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС: особые ситуации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 11)Но это не лишает российского покупателя права на вычет всей суммы ввозного НДС, уплаченного в бюджет. Если же покупатель использует ввезенный товар в операциях, не облагаемых НДС, либо не является НДС-плательщиком, то всю сумму ввозного НДС он может учесть в первоначальной стоимости ввезенных товаров.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2019, N 11)Но это не лишает российского покупателя права на вычет всей суммы ввозного НДС, уплаченного в бюджет. Если же покупатель использует ввезенный товар в операциях, не облагаемых НДС, либо не является НДС-плательщиком, то всю сумму ввозного НДС он может учесть в первоначальной стоимости ввезенных товаров.
Статья: НДС при торговле с Белоруссией по-минфиновски
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2005, N 21)Сложнее обстоят дела, когда белорусскому продавцу возвращен качественный товар. Тогда, чтобы не платить НДС, необходимо представить налоговикам документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки. Причем речь будет идти о тех документах, которые названы в ст. 165 Налогового кодекса РФ, а не в Соглашении. Дело в том, что Соглашение применяется только при экспорте товаров, произведенных в России. На возврат же белорусской продукции нормы Соглашения не распространяются.
(Воронцов Л.Д.)
("Главбух", 2005, N 21)Сложнее обстоят дела, когда белорусскому продавцу возвращен качественный товар. Тогда, чтобы не платить НДС, необходимо представить налоговикам документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки. Причем речь будет идти о тех документах, которые названы в ст. 165 Налогового кодекса РФ, а не в Соглашении. Дело в том, что Соглашение применяется только при экспорте товаров, произведенных в России. На возврат же белорусской продукции нормы Соглашения не распространяются.
Статья: Возврат товара в учете покупателя
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 6)Переход права собственности на товар
(Бортникова А.)
("Новая бухгалтерия", 2016, N 6)Переход права собственности на товар
"Все о валютных операциях"
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2006)Сложнее обстоят дела, когда белорусскому продавцу возвращен качественный товар. Тогда, чтобы не платить НДС, необходимо представить налоговикам документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки. Причем речь будет идти о тех документах, которые названы в ст. 165 Налогового кодекса РФ, а не в Соглашении. Дело в том, что Соглашение применяется только при экспорте товаров, произведенных в России. На возврат же белорусской продукции нормы Соглашения не распространяются.
(Шилкин С.А.)
("Главбух", 2006)Сложнее обстоят дела, когда белорусскому продавцу возвращен качественный товар. Тогда, чтобы не платить НДС, необходимо представить налоговикам документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки. Причем речь будет идти о тех документах, которые названы в ст. 165 Налогового кодекса РФ, а не в Соглашении. Дело в том, что Соглашение применяется только при экспорте товаров, произведенных в России. На возврат же белорусской продукции нормы Соглашения не распространяются.
Статья: Торговля книжной и периодической печатной продукцией: особенности учета и налогообложения
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)Отметим, что у плательщиков НДС все равно остаются вопросы. Дело в том, что, по мнению чиновников, если покупатель уже принял товары на учет (то есть признал переход права собственности от поставщика к себе), то при возврате товаров именно покупатель должен выписать счет-фактуру по возвращаемым товарам, а у поставщика, соответственно, не возникает оснований для выставления корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина России от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 13.04.2012 N 03-07-09/34 и от 02.03.2012 N 03-07-09/17). Исключение, как указано в Письме N 03-07-09/56, составляют лишь случаи возврата товаров покупателями, которые не являются плательщиками НДС. В такой ситуации, как и в случае, если покупатель возвращает товар, который он и не принимал к учету (например, если при приемке обнаружились брак, несоответствие ассортимента), поставщик сам выписывает корректировочный счет-фактуру.
(Шишкоедова Н.Н.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 8)Отметим, что у плательщиков НДС все равно остаются вопросы. Дело в том, что, по мнению чиновников, если покупатель уже принял товары на учет (то есть признал переход права собственности от поставщика к себе), то при возврате товаров именно покупатель должен выписать счет-фактуру по возвращаемым товарам, а у поставщика, соответственно, не возникает оснований для выставления корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина России от 16.05.2012 N 03-07-09/56, от 13.04.2012 N 03-07-09/34 и от 02.03.2012 N 03-07-09/17). Исключение, как указано в Письме N 03-07-09/56, составляют лишь случаи возврата товаров покупателями, которые не являются плательщиками НДС. В такой ситуации, как и в случае, если покупатель возвращает товар, который он и не принимал к учету (например, если при приемке обнаружились брак, несоответствие ассортимента), поставщик сам выписывает корректировочный счет-фактуру.
Статья: От качества до брака один шаг
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2008, N 10)Если товар, возвращенный покупателем торговцу, содержит неисправимый брак, то суммы НДС, начисленные и уплаченные в бюджет при реализации этой продукции, подлежат у продавца вычету в установленном ст. 172 НК РФ порядке. В данном случае следует грамотно составить документы. Если покупателем продукции выступает плательщик налога на добавленную стоимость, то при возврате товара он должен выставить продавцу счет-фактуру, а последний в свою очередь обязан зарегистрировать его в книге покупок. Когда бракованный товар возвращает лицо, не являющееся плательщиком НДС, то счет-фактуру на возврат товаров оно, конечно, выставить не может. В данной ситуации, если покупатель приобретал товары по безналичному расчету, в книге покупок продавца регистрируется счет-фактура, выставленный этому покупателю (после внесения в него соответствующих исправлений, так как не весь проданный ранее товар может быть возвращен).
(Гладких-Родионов М.)
("Расчет", 2008, N 10)Если товар, возвращенный покупателем торговцу, содержит неисправимый брак, то суммы НДС, начисленные и уплаченные в бюджет при реализации этой продукции, подлежат у продавца вычету в установленном ст. 172 НК РФ порядке. В данном случае следует грамотно составить документы. Если покупателем продукции выступает плательщик налога на добавленную стоимость, то при возврате товара он должен выставить продавцу счет-фактуру, а последний в свою очередь обязан зарегистрировать его в книге покупок. Когда бракованный товар возвращает лицо, не являющееся плательщиком НДС, то счет-фактуру на возврат товаров оно, конечно, выставить не может. В данной ситуации, если покупатель приобретал товары по безналичному расчету, в книге покупок продавца регистрируется счет-фактура, выставленный этому покупателю (после внесения в него соответствующих исправлений, так как не весь проданный ранее товар может быть возвращен).