Возврат брака иностранному поставщику
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат брака иностранному поставщику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)При возврате брака иностранному поставщику всегда надо восстанавливать вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)При возврате брака иностранному поставщику всегда надо восстанавливать вычет ввозного НДС
Вопрос: Как вернуть бракованный товар поставщику при импорте?
(Консультация эксперта, 2025)Рассмотрим другой вариант развития ситуации: иностранные товары были помещены под процедуру выпуска для внутреннего потребления с уплатой таможенных платежей и после выпуска товаров обнаруживается брак в товарной партии. Согласно п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС, если иностранные товары помещаются под процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении товаров должны быть уплачены ввозные пошлины и налоги. При соблюдении условий данной процедуры таможенный орган осуществляет выпуск товаров. Предположим, что после выпуска товаров покупатель обнаруживает брак в товарной партии.
(Консультация эксперта, 2025)Рассмотрим другой вариант развития ситуации: иностранные товары были помещены под процедуру выпуска для внутреннего потребления с уплатой таможенных платежей и после выпуска товаров обнаруживается брак в товарной партии. Согласно п. 1 ст. 135 ТК ЕАЭС, если иностранные товары помещаются под процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении товаров должны быть уплачены ввозные пошлины и налоги. При соблюдении условий данной процедуры таможенный орган осуществляет выпуск товаров. Предположим, что после выпуска товаров покупатель обнаруживает брак в товарной партии.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли"
(утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5)2.1.9. Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной. Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки.
(утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5)2.1.9. Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной. Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки.
Статья: Об учете НДС при обнаружении брака продукции, реализованной на экспорт
(Меновщиков А.М.)
("Ваш налоговый адвокат", 2008, N 1)Вместе с тем суд дал оценку тому, как налогоплательщик определил налоговую базу и отразил ее в декларации по НДС по ставке 0%. Налогоплательщик скорректировал и указал налоговую базу по НДС исходя из суммы валютной выручки, фактически полученной от иностранного покупателя, которая была уменьшена последним соразмерно количеству и стоимости бракованного товара. Это означает, что при зачислении валютной выручки, фактически отличающейся от причитающейся по контракту в связи с обнаружением брака в поставленном товаре, налогоплательщик обязан указать в декларации налоговую базу, основываясь на фактическом зачислении средств. Причем независимо от того, происходит ли в дальнейшем возврат бракованного товара.
(Меновщиков А.М.)
("Ваш налоговый адвокат", 2008, N 1)Вместе с тем суд дал оценку тому, как налогоплательщик определил налоговую базу и отразил ее в декларации по НДС по ставке 0%. Налогоплательщик скорректировал и указал налоговую базу по НДС исходя из суммы валютной выручки, фактически полученной от иностранного покупателя, которая была уменьшена последним соразмерно количеству и стоимости бракованного товара. Это означает, что при зачислении валютной выручки, фактически отличающейся от причитающейся по контракту в связи с обнаружением брака в поставленном товаре, налогоплательщик обязан указать в декларации налоговую базу, основываясь на фактическом зачислении средств. Причем независимо от того, происходит ли в дальнейшем возврат бракованного товара.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 3)Описание ситуации: Иностранный поставщик запчастей для оборудования поставил повторно, в рамках гарантийных обязательств, продукцию, ранее признанную браком. По первичной поставке товар был принят к учету, НДС был заявлен к вычету. Бракованный товар поставщику не возвращался, по назначению использован быть не может.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 3)Описание ситуации: Иностранный поставщик запчастей для оборудования поставил повторно, в рамках гарантийных обязательств, продукцию, ранее признанную браком. По первичной поставке товар был принят к учету, НДС был заявлен к вычету. Бракованный товар поставщику не возвращался, по назначению использован быть не может.
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете покупателя возврат брака поставщику при импорте товара?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
Статья: Возврат некачественного импортного товара
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 6)В дальнейшем товары были реализованы налогоплательщиком в адрес общества, которое обнаружило неверную поставку сменного инструмента, приводящего к производственному браку, в связи с чем 28.05.2015 составило акт о неверной поставке и рекламацию о возврате товара. Товар был возвращен иностранному поставщику в режиме экспорта по ГТД.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 6)В дальнейшем товары были реализованы налогоплательщиком в адрес общества, которое обнаружило неверную поставку сменного инструмента, приводящего к производственному браку, в связи с чем 28.05.2015 составило акт о неверной поставке и рекламацию о возврате товара. Товар был возвращен иностранному поставщику в режиме экспорта по ГТД.
"Инвентаризация: бухгалтерский учет и налогообложение"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной (форма ТОРГ-12). Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н.)
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации товара, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной (форма ТОРГ-12). Условия возврата товара поставщику могут быть различны и оговариваются в договоре поставки.
Вопрос: ...На балансе ООО числится задолженность, возникшая: в результате перевода в 1998 г. иностранной валюты нерезиденту за выполнение работ, которые впоследствии выполнены не были; в связи с обнаружением в 2006 г. брака в партии поставленной нерезидентом продукции. Подлежат ли операции по списанию кредиторской задолженности валютному регулированию? Какие риски может повлечь ее списание?
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 9)Вопрос: В ходе аудиторской проверки ООО "Б" было установлено, что по состоянию на 31 декабря 2006 г. на балансе общества числится задолженность, возникшая: в результате перевода в 1998 г. денежных средств в иностранной валюте нерезиденту за выполнение работ, которые впоследствии выполнены не были, а денежные средства не были возвращены на счета ООО "Б" по настоящее время (ситуация 1); в связи с обнаружением в 2006 г. брака в партии поставленной иностранной компанией (нерезидентом) продукции (поставщик выставил ООО "Б" кредит-ноту, уменьшив цену продукции и сумму задолженности ООО "Б" за поставленную продукцию, ООО "Б" оплатило поставленную партию в сумме, указанной в кредит-ноте) (ситуация 2). 1. Подлежат ли операции по списанию кредиторской задолженности в иностранной валюте валютному контролю и валютному регулированию? 2. Какие последствия и риски для ООО "Б" может повлечь за собой списание имеющейся кредиторской задолженности?
("Финансовые и бухгалтерские консультации", 2007, N 9)Вопрос: В ходе аудиторской проверки ООО "Б" было установлено, что по состоянию на 31 декабря 2006 г. на балансе общества числится задолженность, возникшая: в результате перевода в 1998 г. денежных средств в иностранной валюте нерезиденту за выполнение работ, которые впоследствии выполнены не были, а денежные средства не были возвращены на счета ООО "Б" по настоящее время (ситуация 1); в связи с обнаружением в 2006 г. брака в партии поставленной иностранной компанией (нерезидентом) продукции (поставщик выставил ООО "Б" кредит-ноту, уменьшив цену продукции и сумму задолженности ООО "Б" за поставленную продукцию, ООО "Б" оплатило поставленную партию в сумме, указанной в кредит-ноте) (ситуация 2). 1. Подлежат ли операции по списанию кредиторской задолженности в иностранной валюте валютному контролю и валютному регулированию? 2. Какие последствия и риски для ООО "Б" может повлечь за собой списание имеющейся кредиторской задолженности?
Вопрос: ...Российская организация приобрела импортные запчасти у иностранного поставщика - резидента Германии, оплатила НДС, пошлину и сбор. НДС возмещен. В следующем налоговом периоде обнаружен брак, который возвращается в Германию в таможенном режиме "экспорт". На расчеты по претензиям НДС не отнесен. 1. Может ли организация не восстанавливать сумму возмещенного по браку НДС? 2. Каковы шансы подтвердить экспорт?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Российская организация приобрела импортные запчасти у иностранного поставщика - резидента Германии, поставила их на учет, при ввозе на таможенную территорию РФ оплатила НДС, пошлину и сбор. НДС по окончании налогового периода возмещен. В следующем налоговом периоде обнаружен брак, который возвращается в Германию в таможенном режиме "экспорт" (реимпорт оформить не удалось). На сумму брака оплата по данной поставке была сокращена (поставщик денег не возвращал). На расчеты по претензиям НДС не отнесен. 1. Может ли организация не восстанавливать сумму возмещенного по браку НДС, несмотря на то что товары не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС? Есть ли положительная и отрицательная судебная практика по этому вопросу? 2. В связи с тем фактом, что возврат брака оформлен в режиме экспорта, нужно подтверждать ставку 0% по НДС. Но нет оплаты со стороны поставщика. Есть вариант создать через дополнительное соглашение ситуацию по оплате этого возврата со стороны поставщика (обменяться деньгами) и собрать комплект документов в налоговую инспекцию (договор импорта с дополнительными соглашениями по возврату товара, платежные документы, ГТД на экспорт, товаросопроводительные документы), в учете отразить реализацию брака по себестоимости (по цене поступления). Каковы шансы подтвердить экспорт? Могут ли налоговые органы не согласиться с реализацией без прибыли?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Российская организация приобрела импортные запчасти у иностранного поставщика - резидента Германии, поставила их на учет, при ввозе на таможенную территорию РФ оплатила НДС, пошлину и сбор. НДС по окончании налогового периода возмещен. В следующем налоговом периоде обнаружен брак, который возвращается в Германию в таможенном режиме "экспорт" (реимпорт оформить не удалось). На сумму брака оплата по данной поставке была сокращена (поставщик денег не возвращал). На расчеты по претензиям НДС не отнесен. 1. Может ли организация не восстанавливать сумму возмещенного по браку НДС, несмотря на то что товары не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС? Есть ли положительная и отрицательная судебная практика по этому вопросу? 2. В связи с тем фактом, что возврат брака оформлен в режиме экспорта, нужно подтверждать ставку 0% по НДС. Но нет оплаты со стороны поставщика. Есть вариант создать через дополнительное соглашение ситуацию по оплате этого возврата со стороны поставщика (обменяться деньгами) и собрать комплект документов в налоговую инспекцию (договор импорта с дополнительными соглашениями по возврату товара, платежные документы, ГТД на экспорт, товаросопроводительные документы), в учете отразить реализацию брака по себестоимости (по цене поступления). Каковы шансы подтвердить экспорт? Могут ли налоговые органы не согласиться с реализацией без прибыли?
Статья: Проверь себя: возврат товара - где не ошибиться с НДС продавцу и покупателю
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)2. Компания вернула товар иностранному поставщику международным почтовым отправлением. Рискованно ли ей в этом случае применить нулевую ставку НДС?
("Российский налоговый курьер", 2014, N 21)2. Компания вернула товар иностранному поставщику международным почтовым отправлением. Рискованно ли ей в этом случае применить нулевую ставку НДС?
Вопрос: От импортного поставщика получен товар, НДС уплачен на таможне. При сдаче декларации этот НДС покупателем был принят к вычету. Часть товара ненадлежащего качества в следующем квартале была возвращена поставщику. Как поступить с НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241 "О восстановлении НДС при возврате ввезенных в РФ товаров иностранному поставщику"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86241 "О восстановлении НДС при возврате ввезенных в РФ товаров иностранному поставщику"
Статья: Отказ от импортных товаров
(Пронин С.)
("Расчет", 2011, N 10)Не все отечественные производители могут предоставить качественную продукцию. Поэтому предприниматели обращаются к зарубежным фирмам. Однако поставка из-за границы может обойтись большими потерями, если продавец привез "некондицию". Сергей Пронин разобрался, как учесть отказ от импортного брака.
(Пронин С.)
("Расчет", 2011, N 10)Не все отечественные производители могут предоставить качественную продукцию. Поэтому предприниматели обращаются к зарубежным фирмам. Однако поставка из-за границы может обойтись большими потерями, если продавец привез "некондицию". Сергей Пронин разобрался, как учесть отказ от импортного брака.