Возврат билетов ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат билетов ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его возвращения из места командировки. Следовательно, для целей налогообложения НДФЛ стоимость обратного билета не признается выплатой, произведенной в интересах работника, поэтому дохода, полученного в натуральной форме, у работника не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его возвращения из места командировки. Следовательно, для целей налогообложения НДФЛ стоимость обратного билета не признается выплатой, произведенной в интересах работника, поэтому дохода, полученного в натуральной форме, у работника не возникает.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
Статья: НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, в случае оплаты образовательным учреждением за своего сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, сумма расходов на проезд признается доходом работника в натуральной форме в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Стоимость указанного проездного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями ст. 211 НК РФ (Письмо Минфина России N 03-04-05/96040).
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, в случае оплаты образовательным учреждением за своего сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, сумма расходов на проезд признается доходом работника в натуральной форме в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Стоимость указанного проездного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями ст. 211 НК РФ (Письмо Минфина России N 03-04-05/96040).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи заметим, что если более ранний выезд в командировку (более поздний возврат из командировки) обусловлен отсутствием билетов на необходимую дату, то в этом случае руководитель должен принять решение об изменении (продлении) срока командировки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи заметим, что если более ранний выезд в командировку (более поздний возврат из командировки) обусловлен отсутствием билетов на необходимую дату, то в этом случае руководитель должен принять решение об изменении (продлении) срока командировки.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, который остался в месте командировки для проведения отпуска или задержался на выходные, компенсируют обратный проезд, если это установлено законом, коллективным договором или ЛНА. Но компенсацию, предусмотренную только коллективным договором или ЛНА, нельзя включить в расходы, а НДФЛ и взносы придется начислить (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-04-06/9883).
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, который остался в месте командировки для проведения отпуска или задержался на выходные, компенсируют обратный проезд, если это установлено законом, коллективным договором или ЛНА. Но компенсацию, предусмотренную только коллективным договором или ЛНА, нельзя включить в расходы, а НДФЛ и взносы придется начислить (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-04-06/9883).
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
Статья: Корпоратив в условиях нестабильности
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Но не забывайте: получив премию, работник может отказаться участвовать в новогоднем празднике, и заставить его вернуть деньги в кассу вы не имеете права.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Но не забывайте: получив премию, работник может отказаться участвовать в новогоднем празднике, и заставить его вернуть деньги в кассу вы не имеете права.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты проезда, если работник до командировки или после нее был в месте ее проведения в дни отгула, выходные и праздничные дни
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время ранее финансовое ведомство указывало, что последним днем командировки является день, указанный в приказе о направлении в командировку. Если по окончании командировки работник возвращается не сразу, а остается там на выходные дни, с оплаченной стоимости обратного билета работодатель должен удержать НДФЛ. Аналогичный подход используется при выезде работника к месту командировки до даты ее начала.
Нужно ли удерживать НДФЛ с оплаты проезда, если работник до командировки или после нее был в месте ее проведения в дни отгула, выходные и праздничные дни
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время ранее финансовое ведомство указывало, что последним днем командировки является день, указанный в приказе о направлении в командировку. Если по окончании командировки работник возвращается не сразу, а остается там на выходные дни, с оплаченной стоимости обратного билета работодатель должен удержать НДФЛ. Аналогичный подход используется при выезде работника к месту командировки до даты ее начала.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.01.2025 N 03-04-05/417 <Покупка билетов и компенсация проезда вахтовикам - разные понятия для НДФЛ и взносов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Расходы организации на покупку билетов от места жительства до пункта сбора и обратно для вахтовиков не относятся к компенсации такого проезда. Соответственно, возникает необходимость заплатить НДФЛ и страховые взносы с оплаты билетов. Так разъясняет Минфин России в Письме от 09.01.2025 N 03-04-05/417.
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не признается расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку приобретение билета не является обоснованным (оплачено возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки) (письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 и др.);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не признается расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку приобретение билета не является обоснованным (оплачено возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки) (письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 и др.);