Возврат билетов ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат билетов ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на оплату перелета работника от места постоянной работы до места командировки и обратно, если работник с разрешения руководителя остался в месте командировки на выходные?..
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его возвращения из места командировки. Следовательно, для целей налогообложения НДФЛ стоимость обратного билета не признается выплатой, произведенной в интересах работника, поэтому дохода, полученного в натуральной форме, у работника не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае исходим из того, что организация рассматривает оплату проезда работника к месту работы как оплату его возвращения из места командировки. Следовательно, для целей налогообложения НДФЛ стоимость обратного билета не признается выплатой, произведенной в интересах работника, поэтому дохода, полученного в натуральной форме, у работника не возникает.
Статья: Спорные ситуации налогового учета при приобретении и реализации основных средств, товаров, услуг
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 6)Для увольнения работник организации был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. При этом дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Необходимо ли организации облагать НДФЛ и страховыми взносами стоимость проживания бывшего работника еще один день в гостинице и обратного билета на самолет <1>?
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- сверхнормативные суточные при командировках. Дата получения этого дохода и исчисления с него НДФЛ - последний день месяца, в котором руководителем утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Кстати, на эту же дату надо брать курс ЦБ для пересчета валюты в рубли, если для загранкомандировки работнику были выданы под отчет суточные в валюте <10>.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Расходы учитываются как командировочные, за исключением штрафов за обмен/возврат билетов, отказ от проживания в гостинице. Их сумму следует учитывать в составе внереализационных расходов как санкции за нарушение договорных обязательств <8>.
Вопрос: Почему перевозчики производят удержания при выплате процентов за использование денежных средств в соответствии с условиями, определенными Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.07.2020 N 991?
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)Ответ: Денежные средства, не использованные для оплаты услуг по воздушной перевозке, подлежат возврату по истечении 3 лет с даты отправления рейса, указанного в билете, с начислением процентов, размер которых определяется ключевой ставкой ЦБ РФ. Проценты за пользование денежными средствами начисляются со дня отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в перевозочном документе (т.е. со дня неисполнения обязательств по перевозке), по день возврата суммы этих средств, но не позднее окончания 4-летнего срока с даты отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в билете. При этом с суммы выплаченных процентов удерживается НДФЛ для последующего перечисления в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)Ответ: Денежные средства, не использованные для оплаты услуг по воздушной перевозке, подлежат возврату по истечении 3 лет с даты отправления рейса, указанного в билете, с начислением процентов, размер которых определяется ключевой ставкой ЦБ РФ. Проценты за пользование денежными средствами начисляются со дня отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в перевозочном документе (т.е. со дня неисполнения обязательств по перевозке), по день возврата суммы этих средств, но не позднее окончания 4-летнего срока с даты отправления рейса, указанного на первом неиспользованном участке маршрута в билете. При этом с суммы выплаченных процентов удерживается НДФЛ для последующего перечисления в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи заметим, что если более ранний выезд в командировку (более поздний возврат из командировки) обусловлен отсутствием билетов на необходимую дату, то в этом случае руководитель должен принять решение об изменении (продлении) срока командировки.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В этой связи заметим, что если более ранний выезд в командировку (более поздний возврат из командировки) обусловлен отсутствием билетов на необходимую дату, то в этом случае руководитель должен принять решение об изменении (продлении) срока командировки.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник по окончании командировки возвращается к месту постоянной работы, тогда стоимость обратного билета учитывается в составе расходов в общем порядке (и не облагается НДФЛ и страховыми взносами) (см. письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-06/80946).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник по окончании командировки возвращается к месту постоянной работы, тогда стоимость обратного билета учитывается в составе расходов в общем порядке (и не облагается НДФЛ и страховыми взносами) (см. письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-06/80946).
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Организация в связи со служебной необходимостью направила в командировку работника, находящегося в отпуске. В связи с этим организация оплатила работнику стоимость билета на самолет из места проведения отпуска в место командирования и обратно. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на приобретение таких авиабилетов? Облагается ли стоимость авиабилетов НДФЛ и страховыми взносами?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.10.2025 N 03-04-05/103488 <Когда командировочные облагаются НДФЛ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Данный перечень необлагаемых доходов закрытый. Если работодатель возмещает командированному работнику расходы, которые не указаны в этом перечне, то нужно удержать НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 3)Данный перечень необлагаемых доходов закрытый. Если работодатель возмещает командированному работнику расходы, которые не указаны в этом перечне, то нужно удержать НДФЛ.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Работнику, который остался в месте командировки для проведения отпуска или задержался на выходные, компенсируют обратный проезд, если это установлено законом, коллективным договором или ЛНА. Но компенсацию, предусмотренную только коллективным договором или ЛНА, нельзя включить в расходы, а НДФЛ и взносы придется начислить (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-04-06/9883).
(Издательство "Главная книга", 2026)Работнику, который остался в месте командировки для проведения отпуска или задержался на выходные, компенсируют обратный проезд, если это установлено законом, коллективным договором или ЛНА. Но компенсацию, предусмотренную только коллективным договором или ЛНА, нельзя включить в расходы, а НДФЛ и взносы придется начислить (Письмо Минфина от 14.02.2022 N 03-04-06/9883).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Удерживается ли НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) проезда командированного работника от места жительства, не совпадающего с местом работы, и обратно к месту жительства
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство отмечает, что организация должна приобретать билет командированному сотруднику, учитывая нормы Инструкции от 07.04.1988 N 62. В случае если сотрудник отправился в командировку из места своего жительства, отличного от места его работы, а также вернулся из нее в место жительства, стоимость билета, оплаченная ему организацией, является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ согласно ст. 211 НК РФ.
Удерживается ли НДФЛ с оплаты (компенсации стоимости) проезда командированного работника от места жительства, не совпадающего с местом работы, и обратно к месту жительства
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство отмечает, что организация должна приобретать билет командированному сотруднику, учитывая нормы Инструкции от 07.04.1988 N 62. В случае если сотрудник отправился в командировку из места своего жительства, отличного от места его работы, а также вернулся из нее в место жительства, стоимость билета, оплаченная ему организацией, является его доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ согласно ст. 211 НК РФ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не признается расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку приобретение билета не является обоснованным (оплачено возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки) (письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 и др.);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не признается расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку приобретение билета не является обоснованным (оплачено возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки) (письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 и др.);