Возврат аванса выданного НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса выданного НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 453 "Последствия изменения и расторжения договора" ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Таким образом, аванс подлежит возврату обществу за вычетом фактически понесенных расходов сетевой компанией на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС.
(Арбитражный суд Уральского округа)Таким образом, аванс подлежит возврату обществу за вычетом фактически понесенных расходов сетевой компанией на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 01.08.2006 N 1594р
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
(ред. от 13.08.2025)
"Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиком по которым является ОАО "РЖД"3. Условия авансовых платежей и сроки окончательного расчета определяются согласно настоящим типовым условиям расчетов для всех видов договоров стоимостью более 600 тыс. рублей (без НДС), заключаемых с юридическими лицами. По договорам с юридическими лицами стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС), срок оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) по которым составляет до 12 месяцев включительно, допускается предусматривать по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам условия о предоплате в размере до 100 процентов стоимости договора, с выплатой не ранее 30 дней до даты начала оказания услуг (осуществления поставки, выполнения работ) и с зачетом в полном объеме не позднее 12 месяцев (если иное не установлено в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящих типовых условий расчетов), а также об установлении срока окончательного расчета, отличного от типового (в том числе об оплате обязательств до наступления предельного срока оплаты). Обеспечительные меры по исполнению контрагентом обязательств, в том числе возврату выданных авансов, по договору стоимостью 600 тыс. рублей и менее (без НДС) определяются подразделением ОАО "РЖД" самостоятельно. Ответственность за возникновение просроченной дебиторской задолженности в рамках договоров, нетиповые условия расчетов по которым предоставлены по решению руководителя подразделения ОАО "РЖД" (в том числе департамента (управления, отдельного подразделения) при заключении договоров подразделениями аппарата управления ОАО "РЖД") или заместителя руководителя подразделения ОАО "РЖД" по экономике и финансам, несут указанные должностные лица.
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)02 - если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
(КонсультантПлюс, 2025)02 - если принимаете к вычету НДС с выданного аванса;
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (экспедитора), получившей 100%-ную предоплату в счет вознаграждения по договору транспортной экспедиции, возмещение ущерба, причиненного клиенту повреждением груза?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, исчисленный с возвращенной предоплаты
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, исчисленный с возвращенной предоплаты
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании п. 18 Правил ведения книги покупок (Приложение N 4 к Постановлению N 1137) при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)На основании п. 18 Правил ведения книги покупок (Приложение N 4 к Постановлению N 1137) при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 3. Торговая организация для поиска поставщика на поставку товаров воспользовалась разовыми информационно-консультационными услугами агентства "Информагентство" по договору, стоимость которых составила 8 000 руб. Для заключения договора на поставку товаров направлен в командировку коммерческий директор, которому выданы наличные денежные средства в виде аванса на командировочные расходы в сумме 30 000 руб. По возвращении из командировки коммерческий директор отчитался об израсходованных суммах, представив авансовый отчет о командировочных расходах в сумме 28 000 руб. На основании заключенного договора купли-продажи торговой организацией приобретены товары у поставщика на сумму 600 000 руб., в том числе НДС по максимальной ставке. Доставка товаров осуществлена транспортной организацией, с которой заключен договор на оказание услуг по доставке товаров. Стоимость транспортных услуг составила 60 000 руб., в том числе НДС, и производится по предоплате. В соответствии с учетной политикой все расходы по приобретению товаров формируют расходы на продажу.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 3. Торговая организация для поиска поставщика на поставку товаров воспользовалась разовыми информационно-консультационными услугами агентства "Информагентство" по договору, стоимость которых составила 8 000 руб. Для заключения договора на поставку товаров направлен в командировку коммерческий директор, которому выданы наличные денежные средства в виде аванса на командировочные расходы в сумме 30 000 руб. По возвращении из командировки коммерческий директор отчитался об израсходованных суммах, представив авансовый отчет о командировочных расходах в сумме 28 000 руб. На основании заключенного договора купли-продажи торговой организацией приобретены товары у поставщика на сумму 600 000 руб., в том числе НДС по максимальной ставке. Доставка товаров осуществлена транспортной организацией, с которой заключен договор на оказание услуг по доставке товаров. Стоимость транспортных услуг составила 60 000 руб., в том числе НДС, и производится по предоплате. В соответствии с учетной политикой все расходы по приобретению товаров формируют расходы на продажу.
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- возвращенные авансы от деловых партнеров;
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- возвращенные авансы от деловых партнеров;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации создание в бухгалтерском учете резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности подрядчика по перечисленному ему авансу, а также списание этой задолженности по истечении срока исковой давности за счет созданного резерва, если при получении аванса подрядчик предъявил заказчику НДС с суммы полученного аванса, который был принят к вычету?..
(Консультация эксперта, 2025)Признание задолженности по выполнению работ сомнительной свидетельствует о признании неспособности подрядчика выполнить свои обязательства по договору подряда. Исходя из разъяснений, приведенных в Рекомендациях Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами", Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", при таких обстоятельствах у организации, как правило, возникает право не только на возврат уплаченного аванса, но и на получение компенсаций. В связи с этим, по нашему мнению, сомнительная задолженность поставщика может не рассматриваться как право на получение результатов работ (которое отражается в учете без принимаемого к вычету НДС). Такую задолженность, на наш взгляд, следует рассматривать аналогично требованию возврата уплаченной по договору суммы аванса.
(Консультация эксперта, 2025)Признание задолженности по выполнению работ сомнительной свидетельствует о признании неспособности подрядчика выполнить свои обязательства по договору подряда. Исходя из разъяснений, приведенных в Рекомендациях Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами", Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных", при таких обстоятельствах у организации, как правило, возникает право не только на возврат уплаченного аванса, но и на получение компенсаций. В связи с этим, по нашему мнению, сомнительная задолженность поставщика может не рассматриваться как право на получение результатов работ (которое отражается в учете без принимаемого к вычету НДС). Такую задолженность, на наш взгляд, следует рассматривать аналогично требованию возврата уплаченной по договору суммы аванса.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с оплатой услуг VIP-зала в аэропорту работником, направленным в служебную командировку, если оплата таких услуг производится работником с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, работнику аппарата управления возмещаются расходы на оплату услуг VIP-зала в аэропорту в размере их фактической стоимости. При проезде к месту командировки работник аппарата управления организации воспользовался услугами VIP-зала в аэропорту. Оплата услуг VIP-зала произведена работником с использованием корпоративной банковской карты, выданной ему для оплаты командировочных расходов. Локальным нормативным актом установлено, что средства, списанные со счета корпоративной карты в результате совершения работником операции с использованием этой карты, считаются выданными под отчет работнику. Работник обязан в установленный срок представить отчет по всем совершенным по карте операциям.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, работнику аппарата управления возмещаются расходы на оплату услуг VIP-зала в аэропорту в размере их фактической стоимости. При проезде к месту командировки работник аппарата управления организации воспользовался услугами VIP-зала в аэропорту. Оплата услуг VIP-зала произведена работником с использованием корпоративной банковской карты, выданной ему для оплаты командировочных расходов. Локальным нормативным актом установлено, что средства, списанные со счета корпоративной карты в результате совершения работником операции с использованием этой карты, считаются выданными под отчет работнику. Работник обязан в установленный срок представить отчет по всем совершенным по карте операциям.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, в случае однодневной командировки по территории РФ работникам выдаются под отчет денежные средства на расходы, разрешенные работодателем (суточные), в сумме 700 руб. из кассы организации. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы на сумму 500 руб. (НДС в документах не выделен). После утверждения авансового отчета руководителем остаток денежных средств возвращен в кассу организации.
(Консультация эксперта, 2025)Согласно положению о служебных командировках, утвержденному руководителем организации, в случае однодневной командировки по территории РФ работникам выдаются под отчет денежные средства на расходы, разрешенные работодателем (суточные), в сумме 700 руб. из кассы организации. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими произведенные расходы на сумму 500 руб. (НДС в документах не выделен). После утверждения авансового отчета руководителем остаток денежных средств возвращен в кассу организации.