Возврат аванса выданного НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса выданного НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 453 "Последствия изменения и расторжения договора" ГК РФ
(Арбитражный суд Уральского округа)Таким образом, аванс подлежит возврату обществу за вычетом фактически понесенных расходов сетевой компанией на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС.
(Арбитражный суд Уральского округа)Таким образом, аванс подлежит возврату обществу за вычетом фактически понесенных расходов сетевой компанией на оформление и выдачу технических условий, в том числе с начислением НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода КИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации""Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающего завода КИНВ, указанного в новом инвестиционном соглашении, принимается равной нулю в налоговом периоде, на 1-е число которого совокупная сумма инвестиционной надбавки для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ, исчисленной налогоплательщиком за все предшествующие налоговые периоды с начала применения инвестиционной надбавки для соответствующего нефтеперерабатывающего завода по соответствующему новому инвестиционному соглашению, превышает с учетом выданных авансов (без учета налога на добавленную стоимость) сумму фактически оплаченных начиная с 1 января 2025 года налогоплательщиком и (или) взаимозависимыми с ним лицами затрат (без учета налога на добавленную стоимость) в рамках соответствующего нового инвестиционного соглашения, а также в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2036 года.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2026)Возвращены подотчетным лицом неизрасходованные денежные средства
(Консультация эксперта, 2026)Возвращены подотчетным лицом неизрасходованные денежные средства
Статья: Расходы на продажу в торговых и производственных организациях: теоретические аспекты, особенности учета
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 3. Торговая организация для поиска поставщика на поставку товаров воспользовалась разовыми информационно-консультационными услугами агентства "Информагентство" по договору, стоимость которых составила 8 000 руб. Для заключения договора на поставку товаров направлен в командировку коммерческий директор, которому выданы наличные денежные средства в виде аванса на командировочные расходы в сумме 30 000 руб. По возвращении из командировки коммерческий директор отчитался об израсходованных суммах, представив авансовый отчет о командировочных расходах в сумме 28 000 руб. На основании заключенного договора купли-продажи торговой организацией приобретены товары у поставщика на сумму 600 000 руб., в том числе НДС по максимальной ставке. Доставка товаров осуществлена транспортной организацией, с которой заключен договор на оказание услуг по доставке товаров. Стоимость транспортных услуг составила 60 000 руб., в том числе НДС, и производится по предоплате. В соответствии с учетной политикой все расходы по приобретению товаров формируют расходы на продажу.
(Копылова Е.К., Копылова Т.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, NN 9, 10)Пример 3. Торговая организация для поиска поставщика на поставку товаров воспользовалась разовыми информационно-консультационными услугами агентства "Информагентство" по договору, стоимость которых составила 8 000 руб. Для заключения договора на поставку товаров направлен в командировку коммерческий директор, которому выданы наличные денежные средства в виде аванса на командировочные расходы в сумме 30 000 руб. По возвращении из командировки коммерческий директор отчитался об израсходованных суммах, представив авансовый отчет о командировочных расходах в сумме 28 000 руб. На основании заключенного договора купли-продажи торговой организацией приобретены товары у поставщика на сумму 600 000 руб., в том числе НДС по максимальной ставке. Доставка товаров осуществлена транспортной организацией, с которой заключен договор на оказание услуг по доставке товаров. Стоимость транспортных услуг составила 60 000 руб., в том числе НДС, и производится по предоплате. В соответствии с учетной политикой все расходы по приобретению товаров формируют расходы на продажу.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)Также НДС придется восстановить, если продавец вернет вам аванс или дебиторскую задолженность вы спишете как безнадежный долг.
(КонсультантПлюс, 2026)Также НДС придется восстановить, если продавец вернет вам аванс или дебиторскую задолженность вы спишете как безнадежный долг.
Вопрос: Каков порядок применения субсчетов 76-АВ и 76-ВА для учета сумм НДС с полученных и выданных авансов?
(Консультация эксперта, 2026)в квартале, когда принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был выдан аванс, или когда продавец вернул аванс из-за изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России N 03-07-11/10152, от 20.05.2016 N 03-07-08/28995): дебет счета 76-ВА (60-НДС-ВА), кредит счета 68-НДС - восстановлен НДС с выданного аванса.
(Консультация эксперта, 2026)в квартале, когда принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был выдан аванс, или когда продавец вернул аванс из-за изменения или расторжения договора, по которому перечислялся аванс (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России N 03-07-11/10152, от 20.05.2016 N 03-07-08/28995): дебет счета 76-ВА (60-НДС-ВА), кредит счета 68-НДС - восстановлен НДС с выданного аванса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Ему выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 500 руб., в том числе:
(Консультация эксперта, 2026)С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Ему выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 000 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 500 руб., в том числе:
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации (экспедитора), получившей 100%-ную предоплату в счет вознаграждения по договору транспортной экспедиции, возмещение ущерба, причиненного клиенту повреждением груза?..
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету НДС, исчисленный с возвращенной предоплаты
(Консультация эксперта, 2026)Принят к вычету НДС, исчисленный с возвращенной предоплаты
Статья: Как посчитать доход на УСН для определения порогового значения в целях НДС
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- возвращенные авансы от деловых партнеров;
(Самитов М.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)- возвращенные авансы от деловых партнеров;
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2026)02 - счет-фактура на выданный аванс
(Издательство "Главная книга", 2026)02 - счет-фактура на выданный аванс
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отразить возврат билетов при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.
(Консультация эксперта, 2026)Кроме того, билет может быть возвратным либо невозвратным, соответственно, при возврате билета можно получить полную/частичную его стоимость либо, в случае если билет невозвратный, не получить ничего. При возврате работником билета и получении полной или частичной стоимости билета полученные денежные средства подлежат возврату работником в кассу организации, что должно быть отражено по дебету счета 50 "Касса" в корреспонденции с кредитом счета 71. При этом работник должен также представить авансовый отчет, к которому необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие возврат билета и получение денежных средств в полной/частичной сумме.
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Билеты приобретены и сданы работником, которому были выданы под отчет денежные средства
(КонсультантПлюс, 2026)2. Билеты приобретены и сданы работником, которому были выданы под отчет денежные средства