Возврат аванса векселем
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса векселем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Следует ли определять налоговую базу по НДС на дату предоплаты неденежными способами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключил предварительные договоры купли-продажи с обязательством заключить в будущем основные договоры купли-продажи. В качестве аванса по основным договорам покупатель передал налогоплательщику собственные векселя, с которых последний исчислил и уплатил НДС. Впоследствии стороны расторгли предварительные договоры, налогоплательщик возвратил векселя контрагенту и на основании п. 5 ст. 171 НК РФ заявил к вычету ранее уплаченный с аванса налог. Налоговый орган в вычете отказал, указав следующее: являясь долговым обязательством, вексель не может отождествляться с денежными средствами либо имуществом и не является средством оформления отсрочки платежа. В связи с этим у общества отсутствует обязанность исчислить и уплатить НДС в момент получения векселей. Суд пришел к выводу, что довод налогового органа противоречит гражданскому законодательству РФ и налогоплательщик вправе получить вычет.
Следует ли определять налоговую базу по НДС на дату предоплаты неденежными способами
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик заключил предварительные договоры купли-продажи с обязательством заключить в будущем основные договоры купли-продажи. В качестве аванса по основным договорам покупатель передал налогоплательщику собственные векселя, с которых последний исчислил и уплатил НДС. Впоследствии стороны расторгли предварительные договоры, налогоплательщик возвратил векселя контрагенту и на основании п. 5 ст. 171 НК РФ заявил к вычету ранее уплаченный с аванса налог. Налоговый орган в вычете отказал, указав следующее: являясь долговым обязательством, вексель не может отождествляться с денежными средствами либо имуществом и не является средством оформления отсрочки платежа. В связи с этим у общества отсутствует обязанность исчислить и уплатить НДС в момент получения векселей. Суд пришел к выводу, что довод налогового органа противоречит гражданскому законодательству РФ и налогоплательщик вправе получить вычет.
Вопрос: Организация-продавец получила от физического лица - не ИП в счет оплаты товара вексель другого физического лица - не ИП и предъявила его к погашению. Нужно ли применять ККТ при получении векселя и при погашении векселя наличными?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Итак, уступка требования о возврате денежных средств, уплаченных в виде авансового платежа, новому кредитору по договору цессии не подлежит обложению НДС, поскольку операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств реализацией не является.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Итак, уступка требования о возврате денежных средств, уплаченных в виде авансового платежа, новому кредитору по договору цессии не подлежит обложению НДС, поскольку операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств реализацией не является.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Да и с оплатой товара векселем третьего лица ситуация тоже неоднозначная. Неаффилированный поставщик не согласится взять вексель организации, которая не имеет активов и хорошей репутации. Иное дело - банковские векселя либо векселя известных крупных компаний. Как правило, их применение в схемах не вызывает сомнений у налоговых инспекторов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Да и с оплатой товара векселем третьего лица ситуация тоже неоднозначная. Неаффилированный поставщик не согласится взять вексель организации, которая не имеет активов и хорошей репутации. Иное дело - банковские векселя либо векселя известных крупных компаний. Как правило, их применение в схемах не вызывает сомнений у налоговых инспекторов.
Типовая ситуация: Учет расчетов с контрагентами: счета 60, 62, 76
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 51 - К 60.02 - аванс возвращен поставщиком
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 51 - К 60.02 - аванс возвращен поставщиком
Готовое решение: Как учитывать зачет взаимных требований
(КонсультантПлюс, 2025)считайте расходы оплаченными и признавайте их в целях налогообложения, если выполняются другие условия признания. Если вы по соглашению сторон зачли свое требование к контрагенту в счет уплаты вами аванса, то расходы не признавайте (нет фактически понесенных затрат) (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)считайте расходы оплаченными и признавайте их в целях налогообложения, если выполняются другие условия признания. Если вы по соглашению сторон зачли свое требование к контрагенту в счет уплаты вами аванса, то расходы не признавайте (нет фактически понесенных затрат) (п. 3 ст. 273 НК РФ).