Возврат аванса прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2026)Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2026)Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат (зачет) только в пределах положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) (ст. ст. 78, 79 НК РФ). Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС за период получения такого аванса, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат (зачет) только в пределах положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) (ст. ст. 78, 79 НК РФ). Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС за период получения такого аванса, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, поступления в счет возмещения ранее произведенных расходов прошлых лет, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, поступления в счет возмещения ранее произведенных расходов прошлых лет, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
Готовое решение: Как учреждению учитывать в бухгалтерском (бюджетном) учете принятые денежные обязательства (счет 0 502 02 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Остатки выданных авансовых платежей подотчетным лицам, числящиеся на начало отчетного года, а также возвраты подотчетных сумм прошлого года в показатели принятых денежных обязательств текущего периода не включайте.
(КонсультантПлюс, 2026)Остатки выданных авансовых платежей подотчетным лицам, числящиеся на начало отчетного года, а также возвраты подотчетных сумм прошлого года в показатели принятых денежных обязательств текущего периода не включайте.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-03-06/1/18445)При этом согласно пункту 2 части 3 статьи 4 указанного Федерального закона излишне перечисленными денежными средствами не признаются суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Кодексом процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-03-06/1/18445)При этом согласно пункту 2 части 3 статьи 4 указанного Федерального закона излишне перечисленными денежными средствами не признаются суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Кодексом процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.
Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. Услуги не были оказаны. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. По техническим причинам услуги не были оказаны. Стороны регулярно подписывали акты сверки. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация получила аванс в 2015 г., выставила счет-фактуру и уплатила НДС. По техническим причинам услуги не были оказаны. Стороны регулярно подписывали акты сверки. В 2025 г. договор был расторгнут и аванс возвращен. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?
Статья: Переплата отпускных: как вернуть?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)"Вот и лето прошло, словно и не бывало..." И напоминают о нем (зато весьма сильно) разве что суммы отпускных, которые бухгалтер по той или иной причине переплатил работникам. Пытаться очистить память от этих воспоминаний не стоит, нужно решать проблему возврата.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)"Вот и лето прошло, словно и не бывало..." И напоминают о нем (зато весьма сильно) разве что суммы отпускных, которые бухгалтер по той или иной причине переплатил работникам. Пытаться очистить память от этих воспоминаний не стоит, нужно решать проблему возврата.
Готовое решение: Как федеральному учреждению предусмотреть и отразить в учете авансовые платежи по госконтрактам (договорам)
(КонсультантПлюс, 2026)Возвращенный казенному учреждению аванс текущего года отразите как восстановление казначейского платежа по тем же КБК, по которым платеж был осуществлен. Задолженность прошлых лет перечислите в доход соответствующего бюджета (п. п. 41, 45 Порядка казначейского обслуживания, утвержденного Приказом Казначейства России от 14.05.2020 N 21н).
(КонсультантПлюс, 2026)Возвращенный казенному учреждению аванс текущего года отразите как восстановление казначейского платежа по тем же КБК, по которым платеж был осуществлен. Задолженность прошлых лет перечислите в доход соответствующего бюджета (п. п. 41, 45 Порядка казначейского обслуживания, утвержденного Приказом Казначейства России от 14.05.2020 N 21н).
Вопрос: Организация (исполнитель) получила аванс в 2015 г. и уплатила НДС. По техническим причинам оказание услуг затягивалось. В апреле 2025 г. договор был расторгнут и организация вернула аванс заказчику. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (исполнитель) получила аванс в 2015 г. и уплатила НДС. По техническим причинам оказание услуг затягивалось. В апреле 2025 г. договор был расторгнут и организация вернула аванс заказчику. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация (исполнитель) получила аванс в 2015 г. и уплатила НДС. По техническим причинам оказание услуг затягивалось. В апреле 2025 г. договор был расторгнут и организация вернула аванс заказчику. Вправе ли организация принять к вычету НДС по данному авансу, учитывая, что прошло 10 лет с момента его получения?
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество, если в течение года изменилась кадастровая стоимость недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)за текущий год - налог считаете по новой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Сам порядок расчета налога и авансовых платежей общий. Особенностей нет. При необходимости подаете уточняющие уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2026)за текущий год - налог считаете по новой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Сам порядок расчета налога и авансовых платежей общий. Особенностей нет. При необходимости подаете уточняющие уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Сначала разберемся с доходами. Деньги за оборудование были получены вами в прошлом году. И этот факт не меняется из-за того, что в текущем году вам возвращают товар. Поэтому у вас нет права на уменьшение дохода прошлого года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Сначала разберемся с доходами. Деньги за оборудование были получены вами в прошлом году. И этот факт не меняется из-за того, что в текущем году вам возвращают товар. Поэтому у вас нет права на уменьшение дохода прошлого года.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению вернуть в бюджет средства субсидий и отразить такой возврат в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть возврат аванса прошлых лет по субсидии на иные цели
(КонсультантПлюс, 2026)Как учесть возврат аванса прошлых лет по субсидии на иные цели