Возврат аванса прошлых лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса прошлых лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете бюджетного учреждения поступление на его лицевой счет в органе казначейства суммы возврата аванса, перечисленного поставщику (коммерческой организации) в прошлом году за счет средств субсидии на выполнение госзадания?
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)В НК РФ нет ответа на вопрос, в каком конкретно периоде можно уменьшить УСН-доход на сумму НДС в таком случае. Более логично уменьшать УСН-базу за 2025 г. Ведь именно так упрощенцы должны поступить, к примеру, в случае возврата аванса своему покупателю - уменьшить доходы текущего года, а не прошлого (в котором получен аванс) <4>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)В НК РФ нет ответа на вопрос, в каком конкретно периоде можно уменьшить УСН-доход на сумму НДС в таком случае. Более логично уменьшать УСН-базу за 2025 г. Ведь именно так упрощенцы должны поступить, к примеру, в случае возврата аванса своему покупателю - уменьшить доходы текущего года, а не прошлого (в котором получен аванс) <4>.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 01.12.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, поступления в счет возмещения ранее произведенных расходов прошлых лет, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
(ред. от 01.12.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов относятся поступления государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным ими расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора, сумм ранее перечисленных денежных обеспечений), от возврата подотчетным лицом выданного ему аванса в прошлые отчетные периоды, поступления в счет возмещения ранее произведенных расходов прошлых лет, а также поступления в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала).
Готовое решение: Как организации рассчитать налог на имущество, если в течение года изменилась кадастровая стоимость недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)за текущий год - налог считаете по новой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Сам порядок расчета налога и авансовых платежей общий. Особенностей нет. При необходимости подаете уточняющие уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(КонсультантПлюс, 2026)за текущий год - налог считаете по новой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ). Сам порядок расчета налога и авансовых платежей общий. Особенностей нет. При необходимости подаете уточняющие уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Вопрос: Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2026)Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2026)Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Сначала разберемся с доходами. Деньги за оборудование были получены вами в прошлом году. И этот факт не меняется из-за того, что в текущем году вам возвращают товар. Поэтому у вас нет права на уменьшение дохода прошлого года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Сначала разберемся с доходами. Деньги за оборудование были получены вами в прошлом году. И этот факт не меняется из-за того, что в текущем году вам возвращают товар. Поэтому у вас нет права на уменьшение дохода прошлого года.
Готовое решение: Как уволить работницу по собственному желанию во время декретного отпуска - отпуска по беременности и родам
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна такая ситуация, когда у работницы перед наступлением отпуска по беременности и родам уже использованы все отпуска за прошлые периоды и она взяла ежегодный отпуск авансом за текущий рабочий год (ст. 260 ТК РФ). В этом случае при увольнении вы вправе произвести удержание излишне выплаченных отпускных (за неотработанные дни отпуска), но не более 20 процентов суммы зарплаты, выплачиваемой при увольнении. Если сумма более 20 процентов, то можете попросить работницу вернуть неотработанные отпускные в добровольном порядке. К сожалению, взыскать эту сумму в судебном порядке не удастся (ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6).
(КонсультантПлюс, 2026)Возможна такая ситуация, когда у работницы перед наступлением отпуска по беременности и родам уже использованы все отпуска за прошлые периоды и она взяла ежегодный отпуск авансом за текущий рабочий год (ст. 260 ТК РФ). В этом случае при увольнении вы вправе произвести удержание излишне выплаченных отпускных (за неотработанные дни отпуска), но не более 20 процентов суммы зарплаты, выплачиваемой при увольнении. Если сумма более 20 процентов, то можете попросить работницу вернуть неотработанные отпускные в добровольном порядке. К сожалению, взыскать эту сумму в судебном порядке не удастся (ч. 2 ст. 137, ч. 1 ст. 138 ТК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2013 N 69-КГ13-6).
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются доходы
(КонсультантПлюс, 2026)на подстатью 136 КОСГУ - доходы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет. Например, доходы от возврата сформированной ПБС дебиторской задолженности прошлых лет по расходам (включая возврат подотчетным лицом аванса, выданного ему в прошлые отчетные периоды) (п. 9.3.6 Порядка N 209н);
(КонсультантПлюс, 2026)на подстатью 136 КОСГУ - доходы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет. Например, доходы от возврата сформированной ПБС дебиторской задолженности прошлых лет по расходам (включая возврат подотчетным лицом аванса, выданного ему в прошлые отчетные периоды) (п. 9.3.6 Порядка N 209н);
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)ФНС поясняла, что работодатель может пересчитать НДФЛ за прошлый год, уменьшив его на фиксированные авансовые платежи, а также вернуть мигранту излишне удержанный налог в общем порядке на основании п. 1 ст. 231 НК РФ <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)ФНС поясняла, что работодатель может пересчитать НДФЛ за прошлый год, уменьшив его на фиксированные авансовые платежи, а также вернуть мигранту излишне удержанный налог в общем порядке на основании п. 1 ст. 231 НК РФ <6>.
Вопрос: Организация занимается производством фильмов. В декабре 2023 г. от заказчика за работы получен аванс, и в IV квартале 2023 г. уплачен НДС с аванса. Как вернуть уплаченный НДС с полученного аванса, если в феврале 2024 г. фильм получил УНФ, в связи с чем по реализации работ возникла льгота по НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Для этого необходимо уменьшить совокупную обязанность путем подачи уточненной декларации по НДС, в которой будет уменьшена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 3.1 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать в бухгалтерском (бюджетном) учете принятые денежные обязательства (счет 0 502 02 000)
(КонсультантПлюс, 2026)Остатки выданных авансовых платежей подотчетным лицам, числящиеся на начало отчетного года, а также возвраты подотчетных сумм прошлого года в показатели принятых денежных обязательств текущего периода не включайте.
(КонсультантПлюс, 2026)Остатки выданных авансовых платежей подотчетным лицам, числящиеся на начало отчетного года, а также возвраты подотчетных сумм прошлого года в показатели принятых денежных обязательств текущего периода не включайте.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.02.2023 N 03-03-06/2/13901 <О перерасчете налоговой базы по налогу на прибыль; о формировании налоговым органом сальдо ЕНС и совокупной обязанности; о признании задолженности безнадежной в целях налога на прибыль>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 01.01.2023 на основании имеющихся у ИФНС по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах излишне уплаченных и излишне взысканных налогов. При этом излишне перечисленными не признаются суммы переплаты по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет. Сальдо ЕНС - это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных на ЕНП, и суммой совокупной налоговой обязанности. Так, сальдо ЕНС может быть:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 01.01.2023 на основании имеющихся у ИФНС по состоянию на 31.12.2022 сведений о суммах излишне уплаченных и излишне взысканных налогов. При этом излишне перечисленными не признаются суммы переплаты по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, если со дня их уплаты прошло более трех лет. Сальдо ЕНС - это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных на ЕНП, и суммой совокупной налоговой обязанности. Так, сальдо ЕНС может быть:
Готовое решение: Как учреждению вести учет на забалансовых счетах 17 и 18
(КонсультантПлюс, 2026)операции по возврату излишне полученных доходов, доходов от авансов (кроме возврата остатков неиспользованных субсидий, грантов прошлых лет);
(КонсультантПлюс, 2026)операции по возврату излишне полученных доходов, доходов от авансов (кроме возврата остатков неиспользованных субсидий, грантов прошлых лет);