Возврат аванса покупателю в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса покупателю в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу отразить возврат полученного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу отразить возврат полученного аванса в декларации по НДС
Типовая ситуация: Как отражать авансы в декларации по НДС (перечисление, получение и возврат) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 разд. 3 - общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.11 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 разд. 3 - общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.11 Порядка заполнения декларации).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В графе 3 по строке 120 также указываются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В графе 3 по строке 120 также указываются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время в отношении срока применения вычета п. 4 ст. 172 НК РФ установлено особое условие, из которого следует, что вычеты на основании, в частности, корректировочного счета-фактуры, выставленного в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее года с даты возврата или отказа. Следовательно, правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется. Необходимо учитывать, что установленный п. 4 ст. 172 НК РФ срок для вычета НДС применяется при возврате товаров или авансов или в случае отказа от товаров (работ, услуг) в результате изменения условий договора либо расторжения соответствующего договора, что подразумевает наличие в целях реализации права для применения такого вычета документального подтверждения изменения условий договора либо расторжения соответствующего договора.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время в отношении срока применения вычета п. 4 ст. 172 НК РФ установлено особое условие, из которого следует, что вычеты на основании, в частности, корректировочного счета-фактуры, выставленного в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее года с даты возврата или отказа. Следовательно, правило о трехлетнем периоде, в котором можно воспользоваться вычетом НДС, в этом случае не применяется. Необходимо учитывать, что установленный п. 4 ст. 172 НК РФ срок для вычета НДС применяется при возврате товаров или авансов или в случае отказа от товаров (работ, услуг) в результате изменения условий договора либо расторжения соответствующего договора, что подразумевает наличие в целях реализации права для применения такого вычета документального подтверждения изменения условий договора либо расторжения соответствующего договора.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Итак, чтобы вернуть остаток "авансового" НДС, нужно составить уточненную декларацию по НДС. Этому предшествуют выставление покупателю исправленного счета-фактуры на аванс с уменьшенной суммой налога, регистрация такого документа в дополнительном листе к книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный "авансовый" счет-фактура (запись о первоначальном счете-фактуре при этом аннулируется - стоимостные показатели данного счета-фактуры отражаются со знаком "-").
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Итак, чтобы вернуть остаток "авансового" НДС, нужно составить уточненную декларацию по НДС. Этому предшествуют выставление покупателю исправленного счета-фактуры на аванс с уменьшенной суммой налога, регистрация такого документа в дополнительном листе к книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный "авансовый" счет-фактура (запись о первоначальном счете-фактуре при этом аннулируется - стоимостные показатели данного счета-фактуры отражаются со знаком "-").
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, общество вправе заявить вычет НДС с возвращенного аванса в декларации по НДС за 2-й квартал 2024 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, общество вправе заявить вычет НДС с возвращенного аванса в декларации по НДС за 2-й квартал 2024 г.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Логично было бы предположить, что эта сумма НДС должна отражаться покупателем - налоговым агентом в разд. 2 декларации по НДС. Однако в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС разд. 2 по таким операциям заполняют только покупатели - неплательщики НДС ("упрощенцы") и покупатели, пользующиеся освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Покупатели - налогоплательщики НДС отражают все суммы НДС, начисляемые и принимаемые к вычету по операциям с ломом, в соответствующих строках разд. 3 декларации по НДС (вместе с суммами НДС по своим собственным операциям, совершаемым в качестве налогоплательщика). Подробнее о порядке заполнения декларации по НДС см. с. 659.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Логично было бы предположить, что эта сумма НДС должна отражаться покупателем - налоговым агентом в разд. 2 декларации по НДС. Однако в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС разд. 2 по таким операциям заполняют только покупатели - неплательщики НДС ("упрощенцы") и покупатели, пользующиеся освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Покупатели - налогоплательщики НДС отражают все суммы НДС, начисляемые и принимаемые к вычету по операциям с ломом, в соответствующих строках разд. 3 декларации по НДС (вместе с суммами НДС по своим собственным операциям, совершаемым в качестве налогоплательщика). Подробнее о порядке заполнения декларации по НДС см. с. 659.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)В отдельных случаях "упрощенец", который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)В отдельных случаях "упрощенец", который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе заявить к вычету следующий НДС:
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, лицензиар имеет право не на вычет НДС с аванса, а на возврат (зачет) излишне уплаченного им в бюджет НДС. Это право реализуется им путем подачи уточненной декларации по НДС за период получения аванса.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, лицензиар имеет право не на вычет НДС с аванса, а на возврат (зачет) излишне уплаченного им в бюджет НДС. Это право реализуется им путем подачи уточненной декларации по НДС за период получения аванса.