Возврат аванса покупателю в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса покупателю в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу отразить возврат полученного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как продавцу отразить возврат полученного аванса в декларации по НДС
Типовая ситуация: Как отражать авансы в декларации по НДС (перечисление, получение и возврат) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 разд. 3 - общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.11 Порядка заполнения декларации).
(Издательство "Главная книга", 2025)в строке 120 разд. 3 - общую сумму НДС по отраженным в разд. 8 счетам-фактурам на авансы, которые были возвращены покупателям (п. 38.11 Порядка заполнения декларации).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В графе 3 по строке 120 также указываются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)В графе 3 по строке 120 также указываются суммы налога, принимаемые к вычету налогоплательщиком-продавцом (за исключением покупателей-налогоплательщиков, исполняющих обязанности налогового агента), в случаях, предусмотренных пунктом 5 статьи 171 Кодекса, а также суммы налога, исчисленные и уплаченные правопреемником (продавцом) с соответствующих сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 162.1 Кодекса, при расторжении или изменении условий соответствующего договора и возврата правопреемником (продавцом) соответствующих сумм авансовых платежей покупателям согласно пункту 4 статьи 162.1 Кодекса.
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "22" в книге покупок указывает продавец, если регистрирует авансовый счет-фактуру:
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "22" в книге покупок указывает продавец, если регистрирует авансовый счет-фактуру:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, общество вправе заявить вычет НДС с возвращенного аванса в декларации по НДС за 2-й квартал 2024 г.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Таким образом, общество вправе заявить вычет НДС с возвращенного аванса в декларации по НДС за 2-й квартал 2024 г.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупателю отразить возврат ранее выданного аванса в декларации по НДС
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 090 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите авансовый НДС, который вы как покупатель ранее приняли к вычету, а теперь восстанавливаете при отгрузке или возврате вам аванса (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Выше мы отметили, что вычет суммы НДС, уплаченной при получении аванса, возможен либо по факту отгрузки товаров (работ, услуг) под ранее полученный аванс, либо по факту возврата аванса покупателю в связи с расторжением или изменением договора.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Выше мы отметили, что вычет суммы НДС, уплаченной при получении аванса, возможен либо по факту отгрузки товаров (работ, услуг) под ранее полученный аванс, либо по факту возврата аванса покупателю в связи с расторжением или изменением договора.
Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация в 2020 г. получила аванс, с которого исчислила и уплатила НДС. С 2023 г. она перешла на УСН, при этом НДС с аванса к вычету не принимался. Сейчас покупатель просит вернуть аванс. Может ли организация получить вычет с суммы возвращенного аванса, подав уточненную декларацию за IV квартал 2022 г.?
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате авансовых платежей допускается применение соответствующих вычетов по НДС частями в течение одного года, но данный вычет может быть заявлен только в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет, что исключает перенос "авансового" вычета на последующие периоды. В последующих периодах продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При возврате авансовых платежей допускается применение соответствующих вычетов по НДС частями в течение одного года, но данный вычет может быть заявлен только в том налоговом периоде, в котором возникло право на вычет, что исключает перенос "авансового" вычета на последующие периоды. В последующих периодах продавец может использовать возникшее у него право на применение данного вычета исключительно посредством отражения этих вычетов в представляемой не позднее одного года с даты возврата аванса уточненной декларации по НДС, за прошедший квартал, в котором условия для данных вычетов соблюдены.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перевели долг по поставке товаров (работ, услуг) и перечислили новому должнику предоплату, полученную вами от покупателя, вы можете принять к вычету НДС, начисленный с этого аванса. Сделайте это в порядке, в котором отражается возврат аванса покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перевели долг по поставке товаров (работ, услуг) и перечислили новому должнику предоплату, полученную вами от покупателя, вы можете принять к вычету НДС, начисленный с этого аванса. Сделайте это в порядке, в котором отражается возврат аванса покупателю.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Логично было бы предположить, что эта сумма НДС должна отражаться покупателем - налоговым агентом в разд. 2 декларации по НДС. Однако в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС разд. 2 по таким операциям заполняют только покупатели - неплательщики НДС ("упрощенцы") и покупатели, пользующиеся освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Покупатели - налогоплательщики НДС отражают все суммы НДС, начисляемые и принимаемые к вычету по операциям с ломом, в соответствующих строках разд. 3 декларации по НДС (вместе с суммами НДС по своим собственным операциям, совершаемым в качестве налогоплательщика). Подробнее о порядке заполнения декларации по НДС см. с. 659.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Логично было бы предположить, что эта сумма НДС должна отражаться покупателем - налоговым агентом в разд. 2 декларации по НДС. Однако в соответствии с Порядком заполнения декларации по НДС разд. 2 по таким операциям заполняют только покупатели - неплательщики НДС ("упрощенцы") и покупатели, пользующиеся освобождением от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ. Покупатели - налогоплательщики НДС отражают все суммы НДС, начисляемые и принимаемые к вычету по операциям с ломом, в соответствующих строках разд. 3 декларации по НДС (вместе с суммами НДС по своим собственным операциям, совершаемым в качестве налогоплательщика). Подробнее о порядке заполнения декларации по НДС см. с. 659.