Возврат аванса покупателю при расторжении договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса покупателю при расторжении договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, отсутствие доказательств возврата покупателю суммы НДС, полученной в составе предоплаты, или расторжения договора с возвратом всей предоплаты покупателю не дает налогоплательщику при переходе с ОСН на УСН права на вычет НДС (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172, п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, отсутствие доказательств возврата покупателю суммы НДС, полученной в составе предоплаты, или расторжения договора с возвратом всей предоплаты покупателю не дает налогоплательщику при переходе с ОСН на УСН права на вычет НДС (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172, п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, в связи с расторжением договора поставки и возвратом уплаченных покупателем авансов он правомерно применил вычет НДС, уплаченного с данных авансов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, в связи с расторжением договора поставки и возвратом уплаченных покупателем авансов он правомерно применил вычет НДС, уплаченного с данных авансов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Купля-продажа. Общие положения8.5. Вправе ли покупатель требовать возврата предоплаты, перечисленной по незаключенному или расторгнутому договору купли-продажи
Готовое решение: Что может сделать покупатель, если поставщик не поставляет товар
(КонсультантПлюс, 2025)Если договором была предусмотрена предоплата и поставщик ее получил, но в установленный срок товар не поставил, покупатель по своему выбору может потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы аванса (п. 5 ст. 454, п. 3 ст. 487 ГК РФ). Полагаем, что для возврата предоплаты покупателю не нужно требовать расторжения договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Если договором была предусмотрена предоплата и поставщик ее получил, но в установленный срок товар не поставил, покупатель по своему выбору может потребовать передачи оплаченного товара или возврата суммы аванса (п. 5 ст. 454, п. 3 ст. 487 ГК РФ). Полагаем, что для возврата предоплаты покупателю не нужно требовать расторжения договора.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае возврата предоплаты покупателю в связи с изменением условий или расторжением договора, влекущим отказ от товаров, работ, услуг, у продавца возникает право на вычет НДС <6>, начисленного при получении предоплаты (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ). Для вычета необходимы два условия:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В случае возврата предоплаты покупателю в связи с изменением условий или расторжением договора, влекущим отказ от товаров, работ, услуг, у продавца возникает право на вычет НДС <6>, начисленного при получении предоплаты (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ). Для вычета необходимы два условия:
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
(КонсультантПлюс, 2025)вычета НДС с аванса при возврате аванса покупателю из-за расторжения или изменения договора.
Статья: Практические особенности начисления процентов на сумму предварительной оплаты
(Терехин И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 5)Важно понимать, что это вовсе не говорит о том, что п. 4 ст. 487 ГК РФ является "спящей" нормой. Как отмечалось ранее, практика применения судами ст. 487 в сочетании со ст. 395 ГК РФ весьма обширна. Между тем большинство дел связано с ситуацией, когда зафиксирован факт просрочки, однако товар в дальнейшем поставляется или покупателем предъявляется требование о возврате аванса или о расторжении договора.
(Терехин И.С.)
("Электронное приложение к "Российскому юридическому журналу", 2024, N 5)Важно понимать, что это вовсе не говорит о том, что п. 4 ст. 487 ГК РФ является "спящей" нормой. Как отмечалось ранее, практика применения судами ст. 487 в сочетании со ст. 395 ГК РФ весьма обширна. Между тем большинство дел связано с ситуацией, когда зафиксирован факт просрочки, однако товар в дальнейшем поставляется или покупателем предъявляется требование о возврате аванса или о расторжении договора.
Готовое решение: Полученные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)17 июля 2025 г. организация вернула покупателю аванс в связи с расторжением договора и внесла корректировки в учет. К вычету ООО "Альфа" приняло НДС в размере 90 000 руб. Других вычетов, подлежащих отражению в строке 120 разд. 3 декларации за III квартал, у него не было.
(КонсультантПлюс, 2025)17 июля 2025 г. организация вернула покупателю аванс в связи с расторжением договора и внесла корректировки в учет. К вычету ООО "Альфа" приняло НДС в размере 90 000 руб. Других вычетов, подлежащих отражению в строке 120 разд. 3 декларации за III квартал, у него не было.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ очевидный: нет, не может. Ведь нормы гл. 21 НК РФ однозначно увязывают право на вычет либо с отгрузкой товаров (работ, услуг), либо с возвратом аванса покупателю в случае расторжения договора или изменения его условий.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ответ очевидный: нет, не может. Ведь нормы гл. 21 НК РФ однозначно увязывают право на вычет либо с отгрузкой товаров (работ, услуг), либо с возвратом аванса покупателю в случае расторжения договора или изменения его условий.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)В июле того же года организация вернула покупателю аванс в связи с расторжением договора и внесла корректировки в учет.
(КонсультантПлюс, 2025)В июле того же года организация вернула покупателю аванс в связи с расторжением договора и внесла корректировки в учет.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Способы неденежного возврата аванса покупателю
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Способы неденежного возврата аванса покупателю
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уменьшить в 2024 г. налоговую базу на сумму аванса, возвращенного покупателю в связи с расторжением договора, если аванс был получен от покупателя в 2023 г., когда объектом налогообложения являлись доходы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уменьшить в 2024 г. налоговую базу на сумму аванса, возвращенного покупателю в связи с расторжением договора, если аванс был получен от покупателя в 2023 г., когда объектом налогообложения являлись доходы?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), уменьшить в 2024 г. налоговую базу на сумму аванса, возвращенного покупателю в связи с расторжением договора, если аванс был получен от покупателя в 2023 г., когда объектом налогообложения являлись доходы?
Вопрос: Как организации, уплачивающей ЕСХН, учесть в налоговом учете возврат аванса или оплаты в случае расторжения договора с покупателем?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как организации, уплачивающей ЕСХН, учесть в налоговом учете возврат аванса или оплаты в случае расторжения договора с покупателем?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Как организации, уплачивающей ЕСХН, учесть в налоговом учете возврат аванса или оплаты в случае расторжения договора с покупателем?