Возврат аванса книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2026)авансовыми счетами-фактурами, выставленными при получении предоплаты, книгой продаж, в которой отражены авансы, регистрами бухгалтерского учета и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2026)авансовыми счетами-фактурами, выставленными при получении предоплаты, книгой продаж, в которой отражены авансы, регистрами бухгалтерского учета и т.п. >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Формы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) покупатель должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру по первому договору, восстановив НДС с аванса по факту возврата этого аванса продавцом путем зачета;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) покупатель должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру по первому договору, восстановив НДС с аванса по факту возврата этого аванса продавцом путем зачета;
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж, даже если НДС с уступки у вас равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы должны выставить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней со дня уступки и зарегистрировать его в книге продаж, даже если НДС с уступки у вас равен нулю (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 3 Правил ведения книги продаж).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Счет-фактура регистрируется в книге продаж за IV квартал 2025 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Счет-фактура регистрируется в книге продаж за IV квартал 2025 г.
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Исчисленная сумма "авансового" НДС подлежит вычету в периоде осуществления подлежащей налогообложению НДС отгрузки новой детали взамен бракованной (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). В этих целях сведения "авансового" счета-фактуры регистрируются в книге покупок изготовителя (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Исчисленная сумма "авансового" НДС подлежит вычету в периоде осуществления подлежащей налогообложению НДС отгрузки новой детали взамен бракованной (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). В этих целях сведения "авансового" счета-фактуры регистрируются в книге покупок изготовителя (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Код вида операций 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, а также операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ. Однако при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22 в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02. В свою очередь, КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28 (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому, по нашему мнению, КВО 22 при возврате аванса от иностранного контрагента применять некорректно.
(Консультация эксперта, 2024)Код вида операций 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, а также операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ. Однако при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22 в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02. В свою очередь, КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28 (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому, по нашему мнению, КВО 22 при возврате аванса от иностранного контрагента применять некорректно.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)<17> подп. "д", "е", "к", "л", "х", "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)<17> подп. "д", "е", "к", "л", "х", "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
Вопрос: Российская организация, ранее в качестве налогового агента уплатившая НДС при перечислении иностранному контрагенту, расторгает договор и получает денежные средства от иностранного контрагента. В каком порядке внести изменения в отчетность и оформить возврат на ЕНС ранее перечисленного агентского НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Получается, что исчисленный и перечисленный ранее НДС в бюджет можно принять к вычету при расторжении договора и возврата денежных средств иностранным контрагентом. При этом достаточно в книге покупок отразить счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж. В графе 7 книги покупок следует указать реквизиты документов, подтверждающих возврат авансового платежа (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Получается, что исчисленный и перечисленный ранее НДС в бюджет можно принять к вычету при расторжении договора и возврата денежных средств иностранным контрагентом. При этом достаточно в книге покупок отразить счет-фактуру, ранее зарегистрированный в книге продаж. В графе 7 книги покупок следует указать реквизиты документов, подтверждающих возврат авансового платежа (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044).