Возврат аванса книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)авансовыми счетами-фактурами, выставленными при получении предоплаты, книгой продаж, в которой отражены авансы, регистрами бухгалтерского учета и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)авансовыми счетами-фактурами, выставленными при получении предоплаты, книгой продаж, в которой отражены авансы, регистрами бухгалтерского учета и т.п. >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
Вопрос: ООО оплатило услуги иностранного контрагента и как налоговый агент перечислило НДС в бюджет и приняло его к вычету. Впоследствии согласовано уменьшение стоимости. Как вернуть излишне уплаченный НДС? Какие документы представить? Нужен ли корректировочный счет-фактура? Как отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Впоследствии в налоговом периоде, соответствующем дате возврата иностранным контрагентом суммы оплаты, "авансовый" счет-фактура, составленный и зарегистрированный в книге продаж российской организацией, признаваемой налогоплательщиком НДС, подлежит регистрации в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с изменением стоимости услуг, но не позднее одного года со дня отказа (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Впоследствии в налоговом периоде, соответствующем дате возврата иностранным контрагентом суммы оплаты, "авансовый" счет-фактура, составленный и зарегистрированный в книге продаж российской организацией, признаваемой налогоплательщиком НДС, подлежит регистрации в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с изменением стоимости услуг, но не позднее одного года со дня отказа (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Исчисленная сумма "авансового" НДС подлежит вычету в периоде осуществления подлежащей налогообложению НДС отгрузки новой детали взамен бракованной (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). В этих целях сведения "авансового" счета-фактуры регистрируются в книге покупок изготовителя (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Исчисленная сумма "авансового" НДС подлежит вычету в периоде осуществления подлежащей налогообложению НДС отгрузки новой детали взамен бракованной (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). В этих целях сведения "авансового" счета-фактуры регистрируются в книге покупок изготовителя (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: ООО на ОСН получило аванс от покупателя, начислило и уплатило НДС в бюджет. Через шесть месяцев договор расторгнут, аванс полностью возвращен. Вправе ли ООО заявить вычет НДС по возвращенной сумме аванса частями в течение года? Если да, то есть ли особенности оформления книги покупок?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, при возврате покупателю предоплаты в связи с расторжением или изменением договора в целях применения вычетов по НДС с аванса продавцу после отражения в учете всех корректировок по возврату аванса необходимо зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором подтверждено право на вычет НДС с возвращенной предоплаты, "авансовый" счет-фактуру, оформленный им при получении предоплаты и отраженный в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Так, при возврате покупателю предоплаты в связи с расторжением или изменением договора в целях применения вычетов по НДС с аванса продавцу после отражения в учете всех корректировок по возврату аванса необходимо зарегистрировать в книге покупок за квартал, в котором подтверждено право на вычет НДС с возвращенной предоплаты, "авансовый" счет-фактуру, оформленный им при получении предоплаты и отраженный в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 отразила записи, которые внесла в книгу продаж при регистрации авансового счета-фактуры в связи с возвратом аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 9 отразила записи, которые внесла в книгу продаж при регистрации авансового счета-фактуры в связи с возвратом аванса.
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если аванс вам вернул поставщик металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры, то помимо вычета авансового НДС "за продавца" восстановите НДС с аванса, который ранее вы приняли к вычету за себя как за покупателя (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В этом случае счет-фактуру, полученный от поставщика, зарегистрируйте и в книге покупок, и в книге продаж (п. 4.1 ст. 173 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)то такое условие о "возврате" и "выплате" аванса позволит продавцу привести налоговые регистры по НДС - книгу продаж и книгу покупок - в соответствие действительным обстоятельствам и данным бухгалтерского учета: "возврат" аванса позволит включить счет-фактуру от 2021 года в книгу покупок и одновременно станет обязанностью для первоначального покупателя восстановить вычет НДС; "уплата" аванса новым покупателем станет основанием для оформления продавцом нового авансового счета-фактуры на нового покупателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)то такое условие о "возврате" и "выплате" аванса позволит продавцу привести налоговые регистры по НДС - книгу продаж и книгу покупок - в соответствие действительным обстоятельствам и данным бухгалтерского учета: "возврат" аванса позволит включить счет-фактуру от 2021 года в книгу покупок и одновременно станет обязанностью для первоначального покупателя восстановить вычет НДС; "уплата" аванса новым покупателем станет основанием для оформления продавцом нового авансового счета-фактуры на нового покупателя.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) покупатель должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру по первому договору, восстановив НДС с аванса по факту возврата этого аванса продавцом путем зачета;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)1) покупатель должен зарегистрировать в книге продаж авансовый счет-фактуру по первому договору, восстановив НДС с аванса по факту возврата этого аванса продавцом путем зачета;
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей - неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Счет-фактура регистрируется в книге продаж за IV квартал 2025 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Счет-фактура регистрируется в книге продаж за IV квартал 2025 г.