Возврат аванса книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат аванса книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при новации долга по его возврату в заемное обязательство
(КонсультантПлюс, 2025)авансовыми счетами-фактурами, выставленными при получении предоплаты, книгой продаж, в которой отражены авансы, регистрами бухгалтерского учета и т.п. >>>
(КонсультантПлюс, 2025)авансовыми счетами-фактурами, выставленными при получении предоплаты, книгой продаж, в которой отражены авансы, регистрами бухгалтерского учета и т.п. >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как покупатель регистрирует счет-фактуру в книге продаж при возврате аванса
Готовое решение: Как отразить восстановление НДС в книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС вы восстанавливаете частично (например, вы получили только часть товара или вам вернули часть аванса), в книге продаж отразите только ту сумму налога, которая подлежит восстановлению (п. 14 Правил ведения книги продаж).
Формы
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Далее составьте авансовый счет-фактуру в двух экземплярах - для себя и покупателя. Свой экземпляр зарегистрируйте в книге продаж, а второй экземпляр передайте покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, п. п. 14, 15 Методических рекомендаций).
(КонсультантПлюс, 2025)Далее составьте авансовый счет-фактуру в двух экземплярах - для себя и покупателя. Свой экземпляр зарегистрируйте в книге продаж, а второй экземпляр передайте покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. 6 Правил заполнения счета-фактуры, п. п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, п. п. 14, 15 Методических рекомендаций).
Статья: Опять про авансы и переход на НДС: что с УСН-доходами (комментарий к Письму Минфина от 10.04.2025 N 03-07-11/35779)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)- сначала продавец возвращает покупателю его аванс и уменьшает на эту сумму свои налоговые доходы 2025 г. <10>;
Статья: Переход "ОСН -> упрощенка-2025": что с НДС и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Для восстановления вычетов НДС в соответствующем периоде надо зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру, на основании которого был заявлен вычет НДС, - на сумму, которую нужно восстановить <23>. Если счета-фактуры нет (к примеру, истек установленный срок его хранения), надо зарегистрировать в книге продаж справку бухгалтера. В ней отразите порядок расчета восстанавливаемого налога <24>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)то такое условие о "возврате" и "выплате" аванса позволит продавцу привести налоговые регистры по НДС - книгу продаж и книгу покупок - в соответствие действительным обстоятельствам и данным бухгалтерского учета: "возврат" аванса позволит включить счет-фактуру от 2021 года в книгу покупок и одновременно станет обязанностью для первоначального покупателя восстановить вычет НДС; "уплата" аванса новым покупателем станет основанием для оформления продавцом нового авансового счета-фактуры на нового покупателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)то такое условие о "возврате" и "выплате" аванса позволит продавцу привести налоговые регистры по НДС - книгу продаж и книгу покупок - в соответствие действительным обстоятельствам и данным бухгалтерского учета: "возврат" аванса позволит включить счет-фактуру от 2021 года в книгу покупок и одновременно станет обязанностью для первоначального покупателя восстановить вычет НДС; "уплата" аванса новым покупателем станет основанием для оформления продавцом нового авансового счета-фактуры на нового покупателя.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Счет-фактура регистрируется в книге продаж за IV квартал 2025 г.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Счет-фактура регистрируется в книге продаж за IV квартал 2025 г.
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Код вида операций 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, а также операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ. Однако при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22 в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02. В свою очередь, КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28 (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому, по нашему мнению, КВО 22 при возврате аванса от иностранного контрагента применять некорректно.
(Консультация эксперта, 2024)Код вида операций 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ, а также операций, перечисленных в п. 6 ст. 172 НК РФ. Однако при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 22 в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 02. В свою очередь, КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 28 (Приложение к Письму ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@). Поэтому, по нашему мнению, КВО 22 при возврате аванса от иностранного контрагента применять некорректно.
Статья: Аванс под поставку товара, реализуемого по разным ставкам НДС
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Итак, чтобы вернуть остаток "авансового" НДС, нужно составить уточненную декларацию по НДС. Этому предшествуют выставление покупателю исправленного счета-фактуры на аванс с уменьшенной суммой налога, регистрация такого документа в дополнительном листе к книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный "авансовый" счет-фактура (запись о первоначальном счете-фактуре при этом аннулируется - стоимостные показатели данного счета-фактуры отражаются со знаком "-").
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 2)Итак, чтобы вернуть остаток "авансового" НДС, нужно составить уточненную декларацию по НДС. Этому предшествуют выставление покупателю исправленного счета-фактуры на аванс с уменьшенной суммой налога, регистрация такого документа в дополнительном листе к книге продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный "авансовый" счет-фактура (запись о первоначальном счете-фактуре при этом аннулируется - стоимостные показатели данного счета-фактуры отражаются со знаком "-").
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)<17> подп. "д", "е", "к", "л", "х", "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)<17> подп. "д", "е", "к", "л", "х", "ц" п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137.
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Исчисленная сумма "авансового" НДС подлежит вычету в периоде осуществления подлежащей налогообложению НДС отгрузки новой детали взамен бракованной (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). В этих целях сведения "авансового" счета-фактуры регистрируются в книге покупок изготовителя (п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Исчисленная сумма "авансового" НДС подлежит вычету в периоде осуществления подлежащей налогообложению НДС отгрузки новой детали взамен бракованной (п. 1 ст. 154, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). В этих целях сведения "авансового" счета-фактуры регистрируются в книге покупок изготовителя (п. 22 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге продаж при восстановлении ранее принятого к вычету НДС с предоплаты при принятии к вычету НДС с отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также в случае возврата аванса или списания дебиторской задолженности как безнадежного долга (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый счет-фактуру вам нужно зарегистрировать в книге продаж при восстановлении ранее принятого к вычету НДС с предоплаты при принятии к вычету НДС с отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также в случае возврата аванса или списания дебиторской задолженности как безнадежного долга (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).