Возврат 13 процентов с уплаченных процентов по ипотеке
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат 13 процентов с уплаченных процентов по ипотеке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 12.03.2019 N 14-КГ18-62
Требование: О взыскании долга, процентов и неустойки по кредитному договору, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Заимодавец ссылается на то, что обязательства по возврату кредита и уплате процентов заемщиком и поручителем не исполнены.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку судом установлен факт досрочного востребования заимодавцем всей суммы кредита, но не установлены обстоятельства прерывания и приостановления срока исковой давности по главному требованию о возврате суммы кредита, а также того, что проценты подлежали уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита).В обоснование требований банк указал, что 20 февраля 2008 г. со Штанько Д.А. заключен кредитный договор, в соответствии с которым ответчику предоставлен кредит в сумме 1 412 000 руб. на срок до 18 февраля 2028 г. под 13% годовых для покупки указанной выше квартиры.
Требование: О взыскании долга, процентов и неустойки по кредитному договору, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Заимодавец ссылается на то, что обязательства по возврату кредита и уплате процентов заемщиком и поручителем не исполнены.
Решение: Дело направлено на новое апелляционное рассмотрение, поскольку судом установлен факт досрочного востребования заимодавцем всей суммы кредита, но не установлены обстоятельства прерывания и приостановления срока исковой давности по главному требованию о возврате суммы кредита, а также того, что проценты подлежали уплате позднее срока возврата основной суммы займа (кредита).В обоснование требований банк указал, что 20 февраля 2008 г. со Штанько Д.А. заключен кредитный договор, в соответствии с которым ответчику предоставлен кредит в сумме 1 412 000 руб. на срок до 18 февраля 2028 г. под 13% годовых для покупки указанной выше квартиры.
Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 11.02.2020 N 5-КГ19-243, 2-4089/2018
Требование: О взыскании в солидарном порядке задолженности, процентов и пеней по кредитным договорам, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Обязательства по кредитным договорам заемщиком не исполнены.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку кредитные обязательства заемщика прекращены надлежащим исполнением.В обеспечение исполнения обязательств по указанным договорам заключены договоры залога недвижимого имущества, а также договоры поручительства со Щербаковым Е.В.
Требование: О взыскании в солидарном порядке задолженности, процентов и пеней по кредитным договорам, обращении взыскания на заложенное имущество.
Обстоятельства: Обязательства по кредитным договорам заемщиком не исполнены.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку кредитные обязательства заемщика прекращены надлежащим исполнением.В обеспечение исполнения обязательств по указанным договорам заключены договоры залога недвижимого имущества, а также договоры поручительства со Щербаковым Е.В.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111744 <О возврате сумм НДФЛ, излишне удержанных налоговым агентом без учета имущественных вычетов, заявленных налогоплательщиком>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 2)Размер вычета - это сумма произведенных расходов на покупку, но не более 2 миллионов рублей. Если недвижимость приобретена в ипотеку, то еще можно получить имущественный вычет по уплаченным процентам по ипотеке, но не более 3 миллионов рублей. Главное условие для получения вычета: у работника должны быть доходы, облагаемые по ставке 13%. То есть должен быть уплаченный налог, который можно вернуть, или облагаемые доходы (налоговая база), которые можно уменьшить.
Статья: Апартаменты
(Демидова И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)В то же время покупатели жилых помещений могут вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке и до 520 тыс. руб. налогового вычета при покупке квартиры, если жилье покупалось в браке ранее и ни один из супругов не пользовался возможностью получения этих денег. В случае приобретения апартаментов такие выплаты от государства отсутствуют.
(Демидова И.)
("Жилищное право", 2021, N 3)В то же время покупатели жилых помещений могут вернуть 13% от суммы процентов по ипотеке и до 520 тыс. руб. налогового вычета при покупке квартиры, если жилье покупалось в браке ранее и ни один из супругов не пользовался возможностью получения этих денег. В случае приобретения апартаментов такие выплаты от государства отсутствуют.
Нормативные акты
Распоряжение Минстроя МО от 14.03.2016 N 83
"Об утверждении Порядка проведения отбора финансовых организаций (банков) в целях заключения соглашений по реализации мероприятий II этапа подпрограммы "Социальная ипотека" государственной программы Московской области "Жилище"2) размер процентной ставки по ипотечному жилищному кредиту (займу) для участников Подпрограммы:
"Об утверждении Порядка проведения отбора финансовых организаций (банков) в целях заключения соглашений по реализации мероприятий II этапа подпрограммы "Социальная ипотека" государственной программы Московской области "Жилище"2) размер процентной ставки по ипотечному жилищному кредиту (займу) для участников Подпрограммы:
Статья: Главный тендер страны
(Рыбалова О.)
("Кадровик. Рекрутинг для кадровика", 2011, N 3)Дальнейшая стабилизация сектора жилищного строительства, как считает аналитик управляющей компании "Финам Менеджмент" Максим Клягин, будет зависеть от процесса "реанимации" системы ипотечного кредитования: "Снижение ипотечных ставок <*> и сравнительно привлекательный уровень цен на квартиры способствуют возвращению интереса потребителей, что должно стимулировать темпы развития жилищного строительства". По прогнозам компании "Финам", в течение года-двух можно будет наблюдать рост спроса на специалистов и динамику уровня заработных плат.
(Рыбалова О.)
("Кадровик. Рекрутинг для кадровика", 2011, N 3)Дальнейшая стабилизация сектора жилищного строительства, как считает аналитик управляющей компании "Финам Менеджмент" Максим Клягин, будет зависеть от процесса "реанимации" системы ипотечного кредитования: "Снижение ипотечных ставок <*> и сравнительно привлекательный уровень цен на квартиры способствуют возвращению интереса потребителей, что должно стимулировать темпы развития жилищного строительства". По прогнозам компании "Финам", в течение года-двух можно будет наблюдать рост спроса на специалистов и динамику уровня заработных плат.
Вопрос: В каком размере предоставляется имущественный вычет на уплату процентов по ипотечному кредиту, полученному в 2022 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: По полученному в 2022 г. ипотечному кредиту вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов, но не более предельной суммы - 3 млн руб. То есть вернуть из бюджета по уплаченным процентам можно не более 390 000 руб. (3 000 000 x 13%).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: По полученному в 2022 г. ипотечному кредиту вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных процентов, но не более предельной суммы - 3 млн руб. То есть вернуть из бюджета по уплаченным процентам можно не более 390 000 руб. (3 000 000 x 13%).
Статья: НДФЛ-вычет по "ипотечным" процентам
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Ипотека - тяжелое бремя. А возврат 13% от суммы уплаченных процентов по займу поможет хоть как-то его облегчить. Да и заявить процентный вычет совсем не трудно. Для простых смертных самое сложное, пожалуй, правильно заполнить декларацию. Но думаем, что для наших читателей-бухгалтеров это не проблема.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 10)Ипотека - тяжелое бремя. А возврат 13% от суммы уплаченных процентов по займу поможет хоть как-то его облегчить. Да и заявить процентный вычет совсем не трудно. Для простых смертных самое сложное, пожалуй, правильно заполнить декларацию. Но думаем, что для наших читателей-бухгалтеров это не проблема.
Вопрос: В 2023 г. приобрела квартиру, подала декларацию за 2023 г. и получила вычет на покупку в полном объеме и частично - по процентам. Доход за 2024 г. превысил 5 млн руб., с суммы превышения удержали НДФЛ по ставке 15%. Верно ли, что при применении вычета сначала возвращается налог, рассчитанный по повышенной ставке?
("Главная книга", 2025, N 10)Допустим, зарплата сотрудника за 2024 г. составила 7 млн руб. В таком случае НДФЛ должен быть уплачен в сумме 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Работодатель исчислил и удержал налог с дохода, превышающего 5 млн руб., по ставке 15% в сумме 300 тыс. руб. ((7 млн руб. - 5 млн руб.) x 15%). В 2025 г. гражданин подал 3-НДФЛ за 2024 г. с расчетом вычета на приобретение жилья (2 млн руб.). Налоговая база с учетом вычета составит 5 млн руб. (7 млн руб. - 2 млн руб.). И применяться будет только ставка 13%. Значит, возврату по декларации подлежит НДФЛ в сумме 300 тыс. руб. (650 тыс. руб. + 2 млн руб. x 15% - 650 тыс. руб.).
("Главная книга", 2025, N 10)Допустим, зарплата сотрудника за 2024 г. составила 7 млн руб. В таком случае НДФЛ должен быть уплачен в сумме 650 тыс. руб. + 15% с суммы, превышающей 5 млн руб. Работодатель исчислил и удержал налог с дохода, превышающего 5 млн руб., по ставке 15% в сумме 300 тыс. руб. ((7 млн руб. - 5 млн руб.) x 15%). В 2025 г. гражданин подал 3-НДФЛ за 2024 г. с расчетом вычета на приобретение жилья (2 млн руб.). Налоговая база с учетом вычета составит 5 млн руб. (7 млн руб. - 2 млн руб.). И применяться будет только ставка 13%. Значит, возврату по декларации подлежит НДФЛ в сумме 300 тыс. руб. (650 тыс. руб. + 2 млн руб. x 15% - 650 тыс. руб.).
Вопрос: ...Физлицо в 2007 г. получило в банке ипотечный кредит и использовало его на приобретение жилья. По итогам 2011 г. банк представил в налоговые органы сведения о начисленном, но не удержанном НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды. По итогам 2011 г. физлицо представило в налоговый орган декларацию. Налоговым органом подтверждено право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по кредиту и принято решение о возврате сумм НДФЛ по ставке 13%, уплаченных в течение 2011 г. Возникает ли у физлица обязанность по уплате НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, начисленного, но не удержанного банком?
(Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-437)Вопрос: Физлицо в 2007 г. получило в банке ипотечный кредит и использовало его на приобретение жилья. Так как физлицо не представило в банк, выдавший кредит, уведомления о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, то по итогам 2011 г. банк, как налоговый агент, представил в налоговые органы сведения о начисленном, но не удержанном НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на приобретение квартиры. Также по итогам 2011 г. физлицо представило в налоговый орган налоговую декларацию. Налоговым органом подтверждено право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по кредиту и принято решение о возврате сумм НДФЛ по ставке 13%, уплаченных в течение 2011 г. Возникает ли в этом случае у физлица обязанность по уплате в бюджет НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, начисленного, но не удержанного банком?
(Письмо Минфина России от 04.04.2012 N 03-04-05/9-437)Вопрос: Физлицо в 2007 г. получило в банке ипотечный кредит и использовало его на приобретение жилья. Так как физлицо не представило в банк, выдавший кредит, уведомления о подтверждении его права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, то по итогам 2011 г. банк, как налоговый агент, представил в налоговые органы сведения о начисленном, но не удержанном НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, предоставленными на приобретение квартиры. Также по итогам 2011 г. физлицо представило в налоговый орган налоговую декларацию. Налоговым органом подтверждено право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры и на погашение процентов по кредиту и принято решение о возврате сумм НДФЛ по ставке 13%, уплаченных в течение 2011 г. Возникает ли в этом случае у физлица обязанность по уплате в бюджет НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды, начисленного, но не удержанного банком?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.01.2021 N 03-04-05/1833 <Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении жилья>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 4)Если жилье куплено в ипотеку до 1 января 2014 года, то НДФЛ с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 4)Если жилье куплено в ипотеку до 1 января 2014 года, то НДФЛ с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
"Современные проблемы ипотечного кредитования"
(Марочкина Ю.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Имущественный вычет предоставляется как при продаже, так и при покупке жилья. При покупке жилья с использованием средств ипотечного кредита дополнительно вычет предоставляется на сумму уплаченных процентов.
(Марочкина Ю.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Имущественный вычет предоставляется как при продаже, так и при покупке жилья. При покупке жилья с использованием средств ипотечного кредита дополнительно вычет предоставляется на сумму уплаченных процентов.
Статья: Предоставление имущественных налоговых вычетов с 2014 года
(Тарасов В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Вычет при погашении процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение имущества (земли под него) предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). А до 2014 г. вычет с суммы фактически уплаченных по жилищному кредиту процентов не был ограничен лимитом. Как и раньше, налоговый вычет по уплаченным процентам предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно.
(Тарасов В.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Вычет при погашении процентов по целевым займам (кредитам) на строительство и приобретение имущества (земли под него) предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ). А до 2014 г. вычет с суммы фактически уплаченных по жилищному кредиту процентов не был ограничен лимитом. Как и раньше, налоговый вычет по уплаченным процентам предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно.
Вопрос: В бухгалтерию организации обратился сотрудник с целью получения имущественного вычета по месту работы. В 2006 г. он оформил ипотечный кредит на квартиру. На текущий момент у него отсутствуют документы, подтверждающие собственность, на руках только договор на долевое участие в строительстве. Какие документы необходимо предоставить сотруднику для оформления имущественного вычета и возврата НДФЛ с процентов, уплаченных по ипотеке?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 31)При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. (размер возвращаемого налога составит 13%, т.е. от 260 тыс. руб.). В указанные 2 млн руб. не включаются суммы процентов по ипотечным кредитам, размер налогового вычета по процентам не нормируется.
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 31)При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. (размер возвращаемого налога составит 13%, т.е. от 260 тыс. руб.). В указанные 2 млн руб. не включаются суммы процентов по ипотечным кредитам, размер налогового вычета по процентам не нормируется.
"Юридическая помощь: вопросы и ответы. Выпуск II"
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Например, инвалид с детства, имеющий ежемесячный доход в виде заработной платы в условной сумме 10 тыс. руб., вправе уменьшить свою налоговую базу на соответствующий налоговый вычет, т.е. 10 000 - 500 = 9 500 руб. Таким образом, размер налога, подлежащий уплате с дохода по ставке 13%, составит 9 500 x 13% = 1 235 руб.
(выпуск 8)
("Редакция "Российской газеты", 2019)Например, инвалид с детства, имеющий ежемесячный доход в виде заработной платы в условной сумме 10 тыс. руб., вправе уменьшить свою налоговую базу на соответствующий налоговый вычет, т.е. 10 000 - 500 = 9 500 руб. Таким образом, размер налога, подлежащий уплате с дохода по ставке 13%, составит 9 500 x 13% = 1 235 руб.