Возвращение из командировки позже страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возвращение из командировки позже страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные подотчетные суммы, если работник не отчитался за командировку?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, выданные под отчет суммы на командировку не облагаются страховыми взносами до тех пор, пока такие средства числятся как задолженность работника перед работодателем.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, выданные под отчет суммы на командировку не облагаются страховыми взносами до тех пор, пока такие средства числятся как задолженность работника перед работодателем.
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Кроме того, необходимо отметить, что командированный работник может вернуться из служебной командировки позже срока, отраженного в приказе о командировании, например в случае проведения в месте командирования очередного отпуска. В этой ситуации расходы работника, связанные с содержанием автомобиля и осуществленные после окончания срока командирования, не компенсируются.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Кроме того, необходимо отметить, что командированный работник может вернуться из служебной командировки позже срока, отраженного в приказе о командировании, например в случае проведения в месте командирования очередного отпуска. В этой ситуации расходы работника, связанные с содержанием автомобиля и осуществленные после окончания срока командирования, не компенсируются.
Нормативные акты
Приказ Уполномоченного по защите прав предпринимателей в МО от 21.12.2020 N 19-П-од
(ред. от 29.12.2023)
"Об учетной политике государственного органа Московской области "Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Московской области и его Аппарат"В течение 3 дней после возвращения из командировки
(ред. от 29.12.2023)
"Об учетной политике государственного органа Московской области "Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Московской области и его Аппарат"В течение 3 дней после возвращения из командировки
Статья: Командировочных расходов налоговый шлейф
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Даты, указанные в билетах, должны совпадать с датами выбытия/прибытия по командировочному удостоверению, иначе споров о признании расходов на командировку в налоговом учете с налоговыми органами не избежать. Однако если более ранний выезд в командировку или более позднее возвращение связаны с отсутствием билетов на необходимую дату, то следует оформить приказ об изменении срока командировки - тогда проблем с признанием таких расходов не возникнет (Письма Минфина России от 26 марта 2009 г. N 03-03-06/1/191 и от 1 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/74).
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Даты, указанные в билетах, должны совпадать с датами выбытия/прибытия по командировочному удостоверению, иначе споров о признании расходов на командировку в налоговом учете с налоговыми органами не избежать. Однако если более ранний выезд в командировку или более позднее возвращение связаны с отсутствием билетов на необходимую дату, то следует оформить приказ об изменении срока командировки - тогда проблем с признанием таких расходов не возникнет (Письма Минфина России от 26 марта 2009 г. N 03-03-06/1/191 и от 1 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/74).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения возврат работником остатка аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты понизился...
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения возврат работником остатка аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты понизился...
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами суммы командировочных расходов, подтвержденных и не подтвержденных документами, если в командировочном удостоверении не проставлены отметки о прибытии и выбытии из места командирования, отсутствуют документы на провоз багажа и билеты на проезд от аэропорта до гостиницы?
(Консультация эксперта, 2013)По возвращении из командировки работник представил отчет о проделанной работе, билеты на самолет, билеты на проезд от гостиницы до организации, в которую работник командировался, и прочие чеки, подтверждающие понесенные расходы. Однако позднее установили, что работником в командировочном удостоверении не проставлены отметки о прибытии и выбытии из места командирования, также отсутствуют документы на провоз багажа и билеты на проезд от аэропорта до гостиницы.
(Консультация эксперта, 2013)По возвращении из командировки работник представил отчет о проделанной работе, билеты на самолет, билеты на проезд от гостиницы до организации, в которую работник командировался, и прочие чеки, подтверждающие понесенные расходы. Однако позднее установили, что работником в командировочном удостоверении не проставлены отметки о прибытии и выбытии из места командирования, также отсутствуют документы на провоз багажа и билеты на проезд от аэропорта до гостиницы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения возврат работником аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности?..
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автономного учреждения возврат работником аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты повысился...
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Вопрос: Подлежат ли обложению страховыми взносами денежные средства, выданные под отчет работнику учреждения в связи со служебной командировкой, если авансовый отчет не был представлен в установленный для этого трехдневный срок?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2015, N 4)Вместе с тем нормы трудового законодательства РФ допускают удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем. В частности, в соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ из заработной платы может быть произведено удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой. При этом организация-работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", 2015, N 4)Вместе с тем нормы трудового законодательства РФ допускают удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем. В частности, в соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 137 ТК РФ из заработной платы может быть произведено удержание для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой. При этом организация-работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, и при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Статья: "Отпуск в командировке". Не забудьте про НДФЛ и взносы с обратного билета
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)Из нашей группы buhgalteria.ru "ВКонтакте" мы узнали, что случаи, когда работники сразу после командировки берут отпуск и проводят его в месте командировки, не возвращаясь на рабочее место, - не такое уж редкое явление. Типичная ситуация: сотрудник возвращается из командировки позднее даты, указанной в приказе, оставшись по согласованию для дальнейшего отпуска. Компания оплатила расходы на проезд, в том числе обратный билет. Возникает вопрос: как в этом случае быть с НДФЛ и страховыми взносами? А если командировка в отпуск не "перерастает", но сотрудник остается в месте командировки на выходные, праздничные дни, тогда как?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 5)Из нашей группы buhgalteria.ru "ВКонтакте" мы узнали, что случаи, когда работники сразу после командировки берут отпуск и проводят его в месте командировки, не возвращаясь на рабочее место, - не такое уж редкое явление. Типичная ситуация: сотрудник возвращается из командировки позднее даты, указанной в приказе, оставшись по согласованию для дальнейшего отпуска. Компания оплатила расходы на проезд, в том числе обратный билет. Возникает вопрос: как в этом случае быть с НДФЛ и страховыми взносами? А если командировка в отпуск не "перерастает", но сотрудник остается в месте командировки на выходные, праздничные дни, тогда как?
Статья: Как избежать ошибок в расчетах с подотчетными лицами
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 5)Пример 7. Работник должен был отчитаться и сдать неиспользованный остаток денежных средств не позднее 30 марта 2018 г. (не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки). Фактически работник отчитался только 10 мая 2018 г.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 5)Пример 7. Работник должен был отчитаться и сдать неиспользованный остаток денежных средств не позднее 30 марта 2018 г. (не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки). Фактически работник отчитался только 10 мая 2018 г.