Возвращение из командировки позже страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возвращение из командировки позже страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами невозвращенные подотчетные суммы, если работник не отчитался за командировку?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, выданные под отчет суммы на командировку не облагаются страховыми взносами до тех пор, пока такие средства числятся как задолженность работника перед работодателем.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая изложенное, выданные под отчет суммы на командировку не облагаются страховыми взносами до тех пор, пока такие средства числятся как задолженность работника перед работодателем.
Статья: Налогообложение компенсации за использование личного автомобиля в служебной командировке
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Кроме того, необходимо отметить, что командированный работник может вернуться из служебной командировки позже срока, отраженного в приказе о командировании, например в случае проведения в месте командирования очередного отпуска. В этой ситуации расходы работника, связанные с содержанием автомобиля и осуществленные после окончания срока командирования, не компенсируются.
(Малова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Кроме того, необходимо отметить, что командированный работник может вернуться из служебной командировки позже срока, отраженного в приказе о командировании, например в случае проведения в месте командирования очередного отпуска. В этой ситуации расходы работника, связанные с содержанием автомобиля и осуществленные после окончания срока командирования, не компенсируются.
Нормативные акты
Приказ Уполномоченного по защите прав предпринимателей в МО от 21.12.2020 N 19-П-од
(ред. от 29.12.2023)
"Об учетной политике государственного органа Московской области "Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Московской области и его Аппарат"В течение 3 дней после возвращения из командировки
(ред. от 29.12.2023)
"Об учетной политике государственного органа Московской области "Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Московской области и его Аппарат"В течение 3 дней после возвращения из командировки
Статья: Как избежать ошибок в расчетах с подотчетными лицами
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 5)Пример 7. Работник должен был отчитаться и сдать неиспользованный остаток денежных средств не позднее 30 марта 2018 г. (не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки). Фактически работник отчитался только 10 мая 2018 г.
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 5)Пример 7. Работник должен был отчитаться и сдать неиспользованный остаток денежных средств не позднее 30 марта 2018 г. (не позднее трех рабочих дней по возвращении из командировки). Фактически работник отчитался только 10 мая 2018 г.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения возврат работником аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности?..
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Корреспонденция счетов: Для оплаты командировочных расходов работнику выдана под отчет сумма в рублях РФ, на которую он на территории Израиля в банке приобрел новые израильские шекели. Как отразить в учете организации командировочные расходы?..
(Консультация эксперта, 2011)В целях возмещения командировочных расходов работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги. Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию авансовый отчет (форма N АО-1) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, фактические расходы по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иные расходы, связанные с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).
(Консультация эксперта, 2011)В целях возмещения командировочных расходов работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги. Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию авансовый отчет (форма N АО-1) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, фактические расходы по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иные расходы, связанные с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).
Вопрос: ...Облагаются ли страховыми взносами суммы командировочных расходов, подтвержденных и не подтвержденных документами, если в командировочном удостоверении не проставлены отметки о прибытии и выбытии из места командирования, отсутствуют документы на провоз багажа и билеты на проезд от аэропорта до гостиницы?
(Консультация эксперта, 2013)По возвращении из командировки работник представил отчет о проделанной работе, билеты на самолет, билеты на проезд от гостиницы до организации, в которую работник командировался, и прочие чеки, подтверждающие понесенные расходы. Однако позднее установили, что работником в командировочном удостоверении не проставлены отметки о прибытии и выбытии из места командирования, также отсутствуют документы на провоз багажа и билеты на проезд от аэропорта до гостиницы.
(Консультация эксперта, 2013)По возвращении из командировки работник представил отчет о проделанной работе, билеты на самолет, билеты на проезд от гостиницы до организации, в которую работник командировался, и прочие чеки, подтверждающие понесенные расходы. Однако позднее установили, что работником в командировочном удостоверении не проставлены отметки о прибытии и выбытии из места командирования, также отсутствуют документы на провоз багажа и билеты на проезд от аэропорта до гостиницы.
Статья: Отправляем работника в командировку
(Вагапова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 29)Как быть в случае потери работником билетов? В Письме Минфина России от 05.02.2010 N 03-03-05/18 указано, что в случае потери подлинников проездных документов могут быть представлены дубликат проездного документа или копия экземпляра билета, оставшегося в распоряжении транспортной организации, осуществившей перевозку физического лица, или справка из транспортной организации с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать физическое лицо, маршрут его проезда, стоимость билета и дату поездки. В противном случае такие расходы будут включены в налогооблагаемый доход работника, в налоговую базу по страховым взносам и не будут участвовать в расчете налога на прибыль.
(Вагапова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2010, N 29)Как быть в случае потери работником билетов? В Письме Минфина России от 05.02.2010 N 03-03-05/18 указано, что в случае потери подлинников проездных документов могут быть представлены дубликат проездного документа или копия экземпляра билета, оставшегося в распоряжении транспортной организации, осуществившей перевозку физического лица, или справка из транспортной организации с указанием реквизитов, позволяющих идентифицировать физическое лицо, маршрут его проезда, стоимость билета и дату поездки. В противном случае такие расходы будут включены в налогооблагаемый доход работника, в налоговую базу по страховым взносам и не будут участвовать в расчете налога на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения возврат работником аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте?..
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете федерального бюджетного учреждения возврат работником остатка аванса, полученного на командировочные расходы в иностранной валюте в рамках приносящей доход деятельности? Курс иностранной валюты понизился...
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
(Консультация эксперта, 2013)Работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги для возмещения командировочных расходов. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки работник обязан предъявить в бухгалтерию Авансовый отчет (ф. 0504049) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 2 п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).
Корреспонденция счетов: Работник занят в организации А на полной ставке, а в организации В - на полставки. Как отразить в учете организаций командировочные расходы в ситуации, когда работник командирован обеими организациями?..
(Консультация эксперта, 2011)В целях возмещения командировочных расходов работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги. Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию авансовый отчет (форма N АО-1) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, фактические расходы по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иные расходы, связанные с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).
(Консультация эксперта, 2011)В целях возмещения командировочных расходов работнику перед началом командировки из кассы выдаются под отчет наличные деньги. Работник обязан не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию авансовый отчет (форма N АО-1) об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы, подтверждающие расходы по найму жилого помещения, фактические расходы по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и иные расходы, связанные с командировкой (п. п. 10, 26 Положения, абз. 1, 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).
Статья: Командировочных расходов налоговый шлейф
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Даты, указанные в билетах, должны совпадать с датами выбытия/прибытия по командировочному удостоверению, иначе споров о признании расходов на командировку в налоговом учете с налоговыми органами не избежать. Однако если более ранний выезд в командировку или более позднее возвращение связаны с отсутствием билетов на необходимую дату, то следует оформить приказ об изменении срока командировки - тогда проблем с признанием таких расходов не возникнет (Письма Минфина России от 26 марта 2009 г. N 03-03-06/1/191 и от 1 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/74).
(Дмитриева Е.)
("Консультант", 2010, N 11)Даты, указанные в билетах, должны совпадать с датами выбытия/прибытия по командировочному удостоверению, иначе споров о признании расходов на командировку в налоговом учете с налоговыми органами не избежать. Однако если более ранний выезд в командировку или более позднее возвращение связаны с отсутствием билетов на необходимую дату, то следует оформить приказ об изменении срока командировки - тогда проблем с признанием таких расходов не возникнет (Письма Минфина России от 26 марта 2009 г. N 03-03-06/1/191 и от 1 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/74).
Статья: Командировка на Донбасс
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Размер суточных при командировке по территории РФ (в том числе выплачиваемых за дату пересечения границы РФ при следовании из ДНР и ЛНР в РФ), как правило, укладывается в лимит 700 руб. Если же в учреждении выплачиваются суточные в повышенном размере, то обложению НДФЛ и страховыми взносами подлежат только суммы, превышающие 700 руб.
(Манохова С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 9)Размер суточных при командировке по территории РФ (в том числе выплачиваемых за дату пересечения границы РФ при следовании из ДНР и ЛНР в РФ), как правило, укладывается в лимит 700 руб. Если же в учреждении выплачиваются суточные в повышенном размере, то обложению НДФЛ и страховыми взносами подлежат только суммы, превышающие 700 руб.