Вознаграждение за создание программы для ЭВМ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение за создание программы для ЭВМ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры о защите интеллектуальных прав: Автор хочет взыскать вознаграждение за служебное произведение (программу для ЭВМ)
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель доказал выплату Автору вознаграждения за создание программ для ЭВМ в полном объеме
(КонсультантПлюс, 2026)Работодатель доказал выплату Автору вознаграждения за создание программ для ЭВМ в полном объеме
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, возникающие в период действия трудового договора: Работник требует выплаты авторского вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2026)Работник полагает, что в рамках трудовых обязанностей создал служебное произведение (изобретение, полезную модель, промышленный образец, программу для ЭВМ и базу данных), за которое Работодатель должен выплатить ему авторское вознаграждение (полностью или в части).
(КонсультантПлюс, 2026)Работник полагает, что в рамках трудовых обязанностей создал служебное произведение (изобретение, полезную модель, промышленный образец, программу для ЭВМ и базу данных), за которое Работодатель должен выплатить ему авторское вознаграждение (полностью или в части).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работники в рамках трудовой деятельности создают продукт, который может быть расценен как результат интеллектуальной деятельности (сайт, программный продукт). Включается ли сумма вознаграждения за результат интеллектуальной деятельности в средний заработок при исчислении отпускных, больничных, командировок?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работники в рамках трудовой деятельности создают продукт, который может быть расценен как результат интеллектуальной деятельности (сайт, программный продукт). Включается ли сумма вознаграждения за результат интеллектуальной деятельности в средний заработок при исчислении отпускных, больничных, командировок?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работники в рамках трудовой деятельности создают продукт, который может быть расценен как результат интеллектуальной деятельности (сайт, программный продукт). Включается ли сумма вознаграждения за результат интеллектуальной деятельности в средний заработок при исчислении отпускных, больничных, командировок?
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)1 За исключением авторского вознаграждения, связанного с созданием программ для ЭВМ, поскольку по ним норматив затрат в НК РФ не установлен (Письмо ФНС России от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(КонсультантПлюс, 2026)1 За исключением авторского вознаграждения, связанного с созданием программ для ЭВМ, поскольку по ним норматив затрат в НК РФ не установлен (Письмо ФНС России от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по делам, связанным с разрешением споров о защите интеллектуальных прав"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.09.2015)Разрешая спор, суд исходил из того, что в соответствии со ст. 12 Закона Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. N 3523-1 "О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных" исключительное право на разработанную Б. программу принадлежало работодателю, поскольку разработка программ для ЭВМ осуществлялась Б. в рамках заключенного с ним трудового договора и возложенных на него должностной инструкцией обязанностей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.09.2015)Разрешая спор, суд исходил из того, что в соответствии со ст. 12 Закона Российской Федерации от 23 сентября 1992 г. N 3523-1 "О правовой охране программ для электронных вычислительных машин и баз данных" исключительное право на разработанную Б. программу принадлежало работодателю, поскольку разработка программ для ЭВМ осуществлялась Б. в рамках заключенного с ним трудового договора и возложенных на него должностной инструкцией обязанностей.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.01.2026)3. Лицо, правомерно владеющее экземпляром программы для ЭВМ, вправе без согласия правообладателя и без выплаты дополнительного вознаграждения воспроизвести и преобразовать объектный код в исходный текст (декомпилировать программу для ЭВМ) или поручить иным лицам осуществить эти действия, если они необходимы для достижения способности к взаимодействию независимо разработанной этим лицом программы для ЭВМ с другими программами, которые могут взаимодействовать с декомпилируемой программой, при соблюдении следующих условий:
(ред. от 23.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 04.01.2026)3. Лицо, правомерно владеющее экземпляром программы для ЭВМ, вправе без согласия правообладателя и без выплаты дополнительного вознаграждения воспроизвести и преобразовать объектный код в исходный текст (декомпилировать программу для ЭВМ) или поручить иным лицам осуществить эти действия, если они необходимы для достижения способности к взаимодействию независимо разработанной этим лицом программы для ЭВМ с другими программами, которые могут взаимодействовать с декомпилируемой программой, при соблюдении следующих условий:
Формы
Статья: Принцип равенства и объекты авторских прав: комментарий к Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 16 июня 2022 года N 25-П
(Румянцев А.Г.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 5)Прецедент, созданный апелляционным судом, был опасен по следующей причине. В зоне риска оказывались все разработчики, использующие свободное ПО при создании новых продуктов. Предположим, компания разработала и передала заказчику программу, которая работает с применением библиотеки (об этом понятии чуть ниже), распространяемой по открытой лицензии. Заказчик работу принял, но заявил, что разработчик нарушил условия этой лицензии, поэтому он отказывается выплатить вознаграждение. При этом заказчик начинает использовать полученную программу. Если разработчик не может защитить свои права в суде, то ситуация заходит в тупик и принимает абсурдный характер. Разработчик утрачивает возможность защитить даже ту часть сложного программного продукта, которая была создана его собственным трудом. С учетом того что компоненты, распространяемые на условиях открытых лицензий, широко используются при создании новых продуктов, такая интерпретация пункта 3 статьи 1260 ГК РФ превратилась бы в дамоклов меч, занесенный над всей программистской отраслью.
(Румянцев А.Г.)
("Сравнительное конституционное обозрение", 2022, N 5)Прецедент, созданный апелляционным судом, был опасен по следующей причине. В зоне риска оказывались все разработчики, использующие свободное ПО при создании новых продуктов. Предположим, компания разработала и передала заказчику программу, которая работает с применением библиотеки (об этом понятии чуть ниже), распространяемой по открытой лицензии. Заказчик работу принял, но заявил, что разработчик нарушил условия этой лицензии, поэтому он отказывается выплатить вознаграждение. При этом заказчик начинает использовать полученную программу. Если разработчик не может защитить свои права в суде, то ситуация заходит в тупик и принимает абсурдный характер. Разработчик утрачивает возможность защитить даже ту часть сложного программного продукта, которая была создана его собственным трудом. С учетом того что компоненты, распространяемые на условиях открытых лицензий, широко используются при создании новых продуктов, такая интерпретация пункта 3 статьи 1260 ГК РФ превратилась бы в дамоклов меч, занесенный над всей программистской отраслью.
Статья: Отдельные проблемы программ для ЭВМ
(Петкилев П.И.)
("Цивилист", 2025, N 2)В отношении программ для ЭВМ в судебной практике в качестве доказательств правового режима служебного произведения принимались различные документы. В Апелляционном определении Московского городского суда от 22 января 2018 г. по делу N 33-2255/2018 <20> в качестве таких доказательств были восприняты трудовой договор, приказ о создании служебного произведения, задание работнику на создание служебного произведения, отчет о создании служебного произведения, акт сдачи-приемки служебного произведения, ежемесячный отчет о проделанной работе. В некоторых из этих документов прямо определялось, что работодатель исполнил все обязательства по выплате заработной платы и вознаграждений за создание произведений.
(Петкилев П.И.)
("Цивилист", 2025, N 2)В отношении программ для ЭВМ в судебной практике в качестве доказательств правового режима служебного произведения принимались различные документы. В Апелляционном определении Московского городского суда от 22 января 2018 г. по делу N 33-2255/2018 <20> в качестве таких доказательств были восприняты трудовой договор, приказ о создании служебного произведения, задание работнику на создание служебного произведения, отчет о создании служебного произведения, акт сдачи-приемки служебного произведения, ежемесячный отчет о проделанной работе. В некоторых из этих документов прямо определялось, что работодатель исполнил все обязательства по выплате заработной платы и вознаграждений за создание произведений.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)в) в виде отдельного соглашения с авторами, что нетипично, но возможно с правовой точки зрения. Основной проблемой подобных соглашений является то, что неотчуждаемость личных неимущественных прав автора дает ему широкие возможности по одностороннему изменению своего волеизъявления в будущем. Некоторые проявления подобных изменений настроений автора, особенно сопряженные с вымогательством от правообладателя денежного вознаграждения за продолжение действия своего согласия, могут в некоторых случаях блокироваться ссылками на злоупотребление правом, в других случаях - репутационными потерями такого автора, которые могут стать препятствием для его участия в других проектах, связанных с разработкой программного обеспечения.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)в) в виде отдельного соглашения с авторами, что нетипично, но возможно с правовой точки зрения. Основной проблемой подобных соглашений является то, что неотчуждаемость личных неимущественных прав автора дает ему широкие возможности по одностороннему изменению своего волеизъявления в будущем. Некоторые проявления подобных изменений настроений автора, особенно сопряженные с вымогательством от правообладателя денежного вознаграждения за продолжение действия своего согласия, могут в некоторых случаях блокироваться ссылками на злоупотребление правом, в других случаях - репутационными потерями такого автора, которые могут стать препятствием для его участия в других проектах, связанных с разработкой программного обеспечения.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Перечень таблицы п. 3 ст. 221 НК РФ является исчерпывающим. Создание программ для ЭВМ в перечне отсутствует, налогоплательщик, получающий доходы в виде авторского вознаграждения, связанного с созданием программ для ЭВМ, воспользоваться указанной выше нормой при отсутствии документально подтвержденных расходов не вправе (Письмо ФНС России от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(Консультация эксперта, 2024)Перечень таблицы п. 3 ст. 221 НК РФ является исчерпывающим. Создание программ для ЭВМ в перечне отсутствует, налогоплательщик, получающий доходы в виде авторского вознаграждения, связанного с созданием программ для ЭВМ, воспользоваться указанной выше нормой при отсутствии документально подтвержденных расходов не вправе (Письмо ФНС России от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Статья: Управление вознаграждениями за служебные результаты интеллектуальной деятельности
(Егорычев Д.Н., Егорычева Е.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 6)3. Информационно-техническая подсистема. Создание эффективной системы управления авторскими вознаграждениями невозможно без использования специальных программных решений. Они могут создаваться предприятиями самостоятельно в рамках расширения функционала существующих систем либо приобретаться отдельно у специализированных разработчиков программного обеспечения. Такие системы должны обеспечивать кросс-платформенность, адаптивность к изменениям систем классификации РИД, простоту и удобство использования, а также возможности интеграции с другими системами предприятия и техническими средствами защиты и ограничения доступа к информации.
(Егорычев Д.Н., Егорычева Е.В.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 6)3. Информационно-техническая подсистема. Создание эффективной системы управления авторскими вознаграждениями невозможно без использования специальных программных решений. Они могут создаваться предприятиями самостоятельно в рамках расширения функционала существующих систем либо приобретаться отдельно у специализированных разработчиков программного обеспечения. Такие системы должны обеспечивать кросс-платформенность, адаптивность к изменениям систем классификации РИД, простоту и удобство использования, а также возможности интеграции с другими системами предприятия и техническими средствами защиты и ограничения доступа к информации.
Статья: Проблемные вопросы оценки интеллектуальной собственности и нематериальных активов в свете введения новых федеральных стандартов оценки и бухгалтерского учета
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)Обеспечение скорейшего внедрения новых, прорывных разработок, чтобы эти достижения способствовали укреплению суверенитета и безопасности страны, во многом зависит от того, насколько эффективно поощряются авторы таких разработок. Увеличение количества судебных споров по выплате справедливого размера вознаграждения за создание, использование объектов интеллектуальной собственности (изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, программных продуктов, товарных знаков, объектов авторского права (персонажей популярных анимационных или литературных произведений и т.д.), распоряжение правами на такие объекты, свидетельствует о наличии в этой сфере нерешенных вопросов. В связи с этим требуется редакция Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы <6> в части:
(Мамаджанов Х.А., Перепечко О.В., Малашенко Е.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 5, 6)Обеспечение скорейшего внедрения новых, прорывных разработок, чтобы эти достижения способствовали укреплению суверенитета и безопасности страны, во многом зависит от того, насколько эффективно поощряются авторы таких разработок. Увеличение количества судебных споров по выплате справедливого размера вознаграждения за создание, использование объектов интеллектуальной собственности (изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, программных продуктов, товарных знаков, объектов авторского права (персонажей популярных анимационных или литературных произведений и т.д.), распоряжение правами на такие объекты, свидетельствует о наличии в этой сфере нерешенных вопросов. В связи с этим требуется редакция Правил выплаты вознаграждения за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы <6> в части:
Готовое решение: Как согласовать условие о приемке работ по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)Если же заранее известно, какой будет создан результат интеллектуальной деятельности, то есть в соответствии с п. 3 ст. 421 ГК РФ заключен смешанный договор с элементами подряда и, например, заказа на создание программы для ЭВМ, то при согласовании условия о приемке можно, в частности, установить:
(КонсультантПлюс, 2026)Если же заранее известно, какой будет создан результат интеллектуальной деятельности, то есть в соответствии с п. 3 ст. 421 ГК РФ заключен смешанный договор с элементами подряда и, например, заказа на создание программы для ЭВМ, то при согласовании условия о приемке можно, в частности, установить:
Статья: Слова и дела "цифровизации права"
(Поляков С.Б., Гилев И.А.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)У IT-специалистов нет потребности в "машинизации права, автоматизации права, алгоритмизации права, переводе права в машиночитаемый код" <26>. Они лишь решают поставленную перед ними задачу за вознаграждение. Сами по себе слова "цифровизация", "машинизация", "автоматизация права", "конвергенция и интеграция права и алгоритмов" <27> не способны создавать программы для правотворческой и правоприменительной деятельности. Наоборот, выдумывание многозначных терминов противоречит разработке компьютерных программ, т.е. переводу предмета программирования на язык компьютера, отвлекает от создания действенных информационных технологий для правотворчества и правоприменения.
(Поляков С.Б., Гилев И.А.)
("Российский юридический журнал", 2023, N 1)У IT-специалистов нет потребности в "машинизации права, автоматизации права, алгоритмизации права, переводе права в машиночитаемый код" <26>. Они лишь решают поставленную перед ними задачу за вознаграждение. Сами по себе слова "цифровизация", "машинизация", "автоматизация права", "конвергенция и интеграция права и алгоритмов" <27> не способны создавать программы для правотворческой и правоприменительной деятельности. Наоборот, выдумывание многозначных терминов противоречит разработке компьютерных программ, т.е. переводу предмета программирования на язык компьютера, отвлекает от создания действенных информационных технологий для правотворчества и правоприменения.
"Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации"
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)в) общая сумма выплат по лицензионным и иным договорам, предусматривающим предоставление права на использование результата интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, выполнение работ, оказание услуг по разработке, модификации и адаптации программы для электронных вычислительных машин или базы данных в пользу иностранных юридических лиц и (или) физических лиц, контролируемых ими российских коммерческих и (или) некоммерческих организаций, агентов, представителей иностранных лиц и контролируемых ими российских коммерческих и (или) некоммерческих организаций, составляет менее 30 процентов выручки, полученной правообладателем (правообладателями) за истекший календарный год в качестве вознаграждения за предоставление права использования программы для электронных вычислительных машин или базы данных на основании лицензионного или иного вида договора;
(постатейный)
(Чурилов А.Ю.)
("Юстицинформ", 2024)в) общая сумма выплат по лицензионным и иным договорам, предусматривающим предоставление права на использование результата интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, выполнение работ, оказание услуг по разработке, модификации и адаптации программы для электронных вычислительных машин или базы данных в пользу иностранных юридических лиц и (или) физических лиц, контролируемых ими российских коммерческих и (или) некоммерческих организаций, агентов, представителей иностранных лиц и контролируемых ими российских коммерческих и (или) некоммерческих организаций, составляет менее 30 процентов выручки, полученной правообладателем (правообладателями) за истекший календарный год в качестве вознаграждения за предоставление права использования программы для электронных вычислительных машин или базы данных на основании лицензионного или иного вида договора;
Вопрос: ИП на ПСН оказывает услуги по разработке ПО иностранному контрагенту. В соответствии с иностранным законодательством контрагент при выплате вознаграждения в адрес ИП удерживает иностранный налог. Должен ли ИП учитывать в доходах для целей налогообложения всю выручку с учетом удержанного иностранного налога?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, ПСН может применяться в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, ПСН может применяться в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).