Вознаграждение тк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение тк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, с доводами ИФНС не согласился, указав, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялся не самим обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Оказывая услуги перевозки по заявкам заказчиков, исполнители придерживались графика, установленного ими. Договоры не предусматривали места работы самозанятого лица, продолжительности рабочего дня, осуществления обществом контроля, присущего работодателю, и предоставления исполнителям гарантий, установленных ТК РФ. Размер вознаграждения не был фиксированным, оно выплачивалось нерегулярно, нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, исследовав материалы дела, с доводами ИФНС не согласился, указав, что периодичность и длительность выполнения перевозок самозанятыми лицами, а также порядок их оплаты определялся не самим обществом, а заказчиками транспортных услуг, с которыми у общества имелись контракты. Оказывая услуги перевозки по заявкам заказчиков, исполнители придерживались графика, установленного ими. Договоры не предусматривали места работы самозанятого лица, продолжительности рабочего дня, осуществления обществом контроля, присущего работодателю, и предоставления исполнителям гарантий, установленных ТК РФ. Размер вознаграждения не был фиксированным, оно выплачивалось нерегулярно, нормы продолжительности рабочего времени не соблюдались.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что вознаграждение управляющего, действовавшего на основании договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, несмотря на то, что управляющий является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Инспекция пришла к выводу, что между предпринимателем и обществом фактически складывались взаимоотношения по руководству обществом, а договор был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, а также в целях минимизации обязательств по уплате НДФЛ в связи со сниженной ставкой налога по УСН по сравнению со ставкой по НДФЛ. Из анализа договора о передаче полномочий управляющему судом было установлено, что предметом названного договора являлся не конечный результат труда (ст. ст. 721 и 779 ГК РФ), а постоянно выполняемая работа (ст. 56 ТК РФ). Размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно выполняемых услуг, что характерно для отношений, регулируемых гражданско-правовым договором по оказанию услуг, выплаты носили фиксированный (по определенным периодам), не зависящий от выполненного объема и периодический (ежемесячный) характер. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, указав, что заключение договора управления вместо трудового договора имело целью минимизацию налоговых обязательств сторон в условиях их взаимозависимости. Суд принял во внимание, что до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо работало у налогоплательщика в качестве руководителя на основании трудового договора.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что вознаграждение управляющего, действовавшего на основании договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами, несмотря на то, что управляющий является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН. Инспекция пришла к выводу, что между предпринимателем и обществом фактически складывались взаимоотношения по руководству обществом, а договор был заключен формально, лишь для того, чтобы минимизировать налоговые обязательства общества по налогу на прибыль путем принятия на расходы начисленного вознаграждения индивидуальному предпринимателю, а также в целях минимизации обязательств по уплате НДФЛ в связи со сниженной ставкой налога по УСН по сравнению со ставкой по НДФЛ. Из анализа договора о передаче полномочий управляющему судом было установлено, что предметом названного договора являлся не конечный результат труда (ст. ст. 721 и 779 ГК РФ), а постоянно выполняемая работа (ст. 56 ТК РФ). Размер вознаграждения, выплачиваемого управляющему, не был связан с оплатой конкретного объема ежемесячно выполняемых услуг, что характерно для отношений, регулируемых гражданско-правовым договором по оказанию услуг, выплаты носили фиксированный (по определенным периодам), не зависящий от выполненного объема и периодический (ежемесячный) характер. Суд признал доначисление НДФЛ и страховых взносов правомерным, указав, что заключение договора управления вместо трудового договора имело целью минимизацию налоговых обязательств сторон в условиях их взаимозависимости. Суд принял во внимание, что до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо работало у налогоплательщика в качестве руководителя на основании трудового договора.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как оформить выплату премии работнику после его увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается из среднего заработка (ч. 1 ст. 127, ч. 1, 3, 4 ст. 139 ТК РФ). Вознаграждение по итогам года, то есть годовая премия, начисленная за предшествующий календарный год, включается в расчет среднего заработка независимо от времени начисления (п. 15 Положения о средней заработной плате). В связи с тем, что годовая премия в момент увольнения в средний заработок не вошла, работодатель должен пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом годовой премии несмотря на то, что такая обязанность законодательно прямо не предусмотрена.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается из среднего заработка (ч. 1 ст. 127, ч. 1, 3, 4 ст. 139 ТК РФ). Вознаграждение по итогам года, то есть годовая премия, начисленная за предшествующий календарный год, включается в расчет среднего заработка независимо от времени начисления (п. 15 Положения о средней заработной плате). В связи с тем, что годовая премия в момент увольнения в средний заработок не вошла, работодатель должен пересчитать компенсацию за неиспользованный отпуск с учетом годовой премии несмотря на то, что такая обязанность законодательно прямо не предусмотрена.
Статья: Когда выплаты работникам в меньшем размере являются законными?
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)Согласно ч. 1 ст. 129 Трудового кодекса РФ заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
(Бекетова Н.А.)
("Кадровик-практик", 2023, N 9)Согласно ч. 1 ст. 129 Трудового кодекса РФ заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 29.09.2025)Работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты указанного вознаграждения определяются коллективным договором, соглашениями, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Суммы расходов на выплату дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни относятся к расходам на оплату труда в полном размере.
(ред. от 29.09.2025)Работникам, за исключением работников, получающих оклад (должностной оклад), за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, выплачивается дополнительное вознаграждение. Размер и порядок выплаты указанного вознаграждения определяются коллективным договором, соглашениями, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором. Суммы расходов на выплату дополнительного вознаграждения за нерабочие праздничные дни относятся к расходам на оплату труда в полном размере.
Статья: О судебной практике кассационной инстанции по спорам, связанным с определением таможенной стоимости товаров
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В отношении включенных в вычет расходов на экспедиторские услуги суд округа, оставляя в силе решение суда первой инстанции, отметил, что апелляционный суд не обосновал критерии, по которым отнес вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг к упомянутому в статье 40 ТК ЕАЭС вознаграждению посредникам (агентам) и брокерам, и не опроверг доводы заявителя о том, что вознаграждение за организацию перевозки (транспортно-экспедиторские услуги) следует рассматривать как часть расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров. Кроме того, соответствующие выводы о том, что вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг следует относить к вознаграждению посредникам (агентам), в решениях таможни отсутствуют.
(Александрова Е.Н., Стафеева С.Е.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)В отношении включенных в вычет расходов на экспедиторские услуги суд округа, оставляя в силе решение суда первой инстанции, отметил, что апелляционный суд не обосновал критерии, по которым отнес вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг к упомянутому в статье 40 ТК ЕАЭС вознаграждению посредникам (агентам) и брокерам, и не опроверг доводы заявителя о том, что вознаграждение за организацию перевозки (транспортно-экспедиторские услуги) следует рассматривать как часть расходов на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров. Кроме того, соответствующие выводы о том, что вознаграждение за оказание транспортно-экспедиторских услуг следует относить к вознаграждению посредникам (агентам), в решениях таможни отсутствуют.
Готовое решение: Что нужно знать о совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания и увеличении объема работ
(КонсультантПлюс, 2025)Определения совмещения профессий (должностей), расширения зон обслуживания и увеличения объема работ закон не содержит. По сути это выполнение работником дополнительной работы в течение его обычного рабочего дня (смены) одновременно с основной работой, предусмотренной трудовым договором, за дополнительное вознаграждение. Это следует из ч. 1, 2 ст. 60.2, ст. 151 ТК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Определения совмещения профессий (должностей), расширения зон обслуживания и увеличения объема работ закон не содержит. По сути это выполнение работником дополнительной работы в течение его обычного рабочего дня (смены) одновременно с основной работой, предусмотренной трудовым договором, за дополнительное вознаграждение. Это следует из ч. 1, 2 ст. 60.2, ст. 151 ТК РФ.
Статья: Исковое заявление о взыскании заработной платы
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Анализ понятия заработной платы и правил ее назначения и выплаты дает основания сделать выводы о том, что:
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Анализ понятия заработной платы и правил ее назначения и выплаты дает основания сделать выводы о том, что:
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Полагаем, что принцип справедливости, закрепленный в Конституции РФ и международно-правовых актах, требует вернуться к прежней редакции ТК РФ, поскольку установление вознаграждения за труд на уровне МРОТ, зависящего от величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации, не гарантирует достойного существования ни для самого человека, ни тем более для его семьи с учетом потребностей на современном этапе развития общественно-экономических и социальных отношений.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Полагаем, что принцип справедливости, закрепленный в Конституции РФ и международно-правовых актах, требует вернуться к прежней редакции ТК РФ, поскольку установление вознаграждения за труд на уровне МРОТ, зависящего от величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации, не гарантирует достойного существования ни для самого человека, ни тем более для его семьи с учетом потребностей на современном этапе развития общественно-экономических и социальных отношений.
Готовое решение: Что делать с праздничными днями в различных отпусках
(КонсультантПлюс, 2025)При этом ч. 3 ст. 112 ТК РФ не связывает выплату дополнительного вознаграждения с каким-либо периодом. В том числе не предусмотрено, что можно не выплачивать дополнительное вознаграждение, если нерабочий праздничный день выпал на период отпуска без сохранения зарплаты. Это следует из ч. 3 ст. 112 ТК РФ, Письма Минтруда России от 24.05.2013 N 14-1-1061.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом ч. 3 ст. 112 ТК РФ не связывает выплату дополнительного вознаграждения с каким-либо периодом. В том числе не предусмотрено, что можно не выплачивать дополнительное вознаграждение, если нерабочий праздничный день выпал на период отпуска без сохранения зарплаты. Это следует из ч. 3 ст. 112 ТК РФ, Письма Минтруда России от 24.05.2013 N 14-1-1061.
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Судья-комиссар наделяется полномочием определять размер вознаграждения, выплачиваемого представителям должника (абз. 1 ст. L. 631-11 ТК Франции). В случае если вознаграждения назначено не будет, судья-комиссар должен определить размер субсидии, выплачиваемой из имущественной массы должника на содержание представителей должника и их семей (абз. 2 ст. L. 631-10-2 ТК Франции).
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)Судья-комиссар наделяется полномочием определять размер вознаграждения, выплачиваемого представителям должника (абз. 1 ст. L. 631-11 ТК Франции). В случае если вознаграждения назначено не будет, судья-комиссар должен определить размер субсидии, выплачиваемой из имущественной массы должника на содержание представителей должника и их семей (абз. 2 ст. L. 631-10-2 ТК Франции).
Статья: Регулирование вопросов производительности труда в трудовом законодательстве
(Благодир А.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)Общеизвестно, что между производительностью труда и заработной платой существует прямая зависимость. Соответственно, одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) (ст. 57 ТК РФ). Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Заработная плата - основа роста производительности труда, поскольку является для работника основным мотивационным стимулом для получения вознаграждения за выполненную работу.
(Благодир А.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)Общеизвестно, что между производительностью труда и заработной платой существует прямая зависимость. Соответственно, одним из обязательных условий трудового договора является условие об оплате труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты) (ст. 57 ТК РФ). Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты. Заработная плата - основа роста производительности труда, поскольку является для работника основным мотивационным стимулом для получения вознаграждения за выполненную работу.
Статья: Директор юридического лица: на стыке гражданского и трудового права
(Егоров А.В.)
("Закон", 2022, N 10)Так, суды в своих решениях, чтобы уйти от применения к вопросу о вознаграждении положений ТК РФ о заработной плате (устанавливаемой трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера) и, напротив, обосновать применение п. 3 ст. 424 ГК РФ, специально уходят от квалификации спорных договоров как трудовых. При этом в числе прочего судам приходится преодолевать позицию, изложенную в п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 года N 2, согласно которой если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права: "Заключенный с истицей договор по своей правовой природе является договором подряда и не содержит признаков трудового договора, поскольку в нем отсутствуют условия, обязывающие истицу соблюдать определенный режим труда и отдыха и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, выполнять должностные обязанности по конкретной, утвержденной штатным расписанием должности, заработная плата истице не выплачивалась, выполненная ею работа была ответчиком оплачена на основании актов о выполненных работах и в размере, определенном договором подряда" <12>.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2022, N 10)Так, суды в своих решениях, чтобы уйти от применения к вопросу о вознаграждении положений ТК РФ о заработной плате (устанавливаемой трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера) и, напротив, обосновать применение п. 3 ст. 424 ГК РФ, специально уходят от квалификации спорных договоров как трудовых. При этом в числе прочего судам приходится преодолевать позицию, изложенную в п. 8 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 года N 2, согласно которой если между сторонами заключен договор гражданско-правового характера, однако в ходе судебного разбирательства будет установлено, что этим договором фактически регулируются трудовые отношения между работником и работодателем, к таким отношениям в силу ч. 4 ст. 11 ТК РФ должны применяться положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права: "Заключенный с истицей договор по своей правовой природе является договором подряда и не содержит признаков трудового договора, поскольку в нем отсутствуют условия, обязывающие истицу соблюдать определенный режим труда и отдыха и подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка, выполнять должностные обязанности по конкретной, утвержденной штатным расписанием должности, заработная плата истице не выплачивалась, выполненная ею работа была ответчиком оплачена на основании актов о выполненных работах и в размере, определенном договором подряда" <12>.
Статья: Разный оклад по одной должности: накажут или обойдется?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Для ответа на вопрос о том, законно ли устанавливать разные оклады по одной должности (профессии), обратимся в первую очередь к нормам ТК РФ об оплате труда. Особенность трудовых отношений - возмездность. Трудовая функция работником выполняется за плату, а принудительный, в том числе бесплатный, труд запрещен и допускается только в случаях, установленных законом (ст. 4, 15 ТК РФ). Вознаграждение за труд - заработная плата (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Для ответа на вопрос о том, законно ли устанавливать разные оклады по одной должности (профессии), обратимся в первую очередь к нормам ТК РФ об оплате труда. Особенность трудовых отношений - возмездность. Трудовая функция работником выполняется за плату, а принудительный, в том числе бесплатный, труд запрещен и допускается только в случаях, установленных законом (ст. 4, 15 ТК РФ). Вознаграждение за труд - заработная плата (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).
Готовое решение: Есть ли особенности при предоставлении работнику ежегодного отпуска, если он попадает на 23 февраля
(КонсультантПлюс, 2025)Внимание! Есть мнение, что выплачивать дополнительное вознаграждение, предусмотренное ч. 3 ст. 112 ТК РФ, работникам, не получающим оклад (например, сдельщикам), не нужно. Это обосновывают тем, что работник изначально не собирался работать в этот день, так как взял отпуск за свой счет. Но с учетом сказанного выше считаем, что невыплата такого вознаграждения может повлечь для вас риски. О них подробнее расскажем далее.
(КонсультантПлюс, 2025)Внимание! Есть мнение, что выплачивать дополнительное вознаграждение, предусмотренное ч. 3 ст. 112 ТК РФ, работникам, не получающим оклад (например, сдельщикам), не нужно. Это обосновывают тем, что работник изначально не собирался работать в этот день, так как взял отпуск за свой счет. Но с учетом сказанного выше считаем, что невыплата такого вознаграждения может повлечь для вас риски. О них подробнее расскажем далее.