Вознаграждение по лицензионному договору ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение по лицензионному договору ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество (лицензиат) заключило сублицензионный договор, передав сублицензиату на условиях простой (неисключительной) лицензии права на использование программ для электронно-вычислительных машин Microsoft на три лицензионных года (2020, 2021, 2022 годы). Вознаграждение по условиям договора не облагалось НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, цена договора не подлежала изменению в течение срока его действия, лицензиат принял на себя обязательство не предъявлять сублицензиату претензий по доплате впоследствии суммы НДС, в случае признания некорректной квалификации сделки относительно налоговой нормы подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. До наступления второго лицензионного года использования программного обеспечения (01.01.2021 - 31.12.2021) был принят Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, изменивший порядок уплаты НДС по сделкам реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, освобождение от уплаты НДС предусматривалось только при реализации прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый Реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Поскольку программное обеспечение Microsoft не было включено в Реестр российских программ, общество во втором лицензионному году (2021) предъявило сублицензиату документы о выплате вознаграждения, в состав которого включило НДС по ставке 20 процентов. Верховный Суд РФ пришел к выводу, что в данном случае сублицензиат обязан доплатить обществу НДС, поскольку изменение цены договора обусловлено изменением налогового законодательства, подлежащего обязательному применению в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021, независимо от даты и условий заключения договоров о реализации указанных товаров (работ, услуг), и не предполагает обязательного внесения изменений в заключенные ранее договоры. Сторонами договора было прямо предусмотрено, что услуга не облагается НДС в силу закона, поэтому при изменении законодательства общество правомерно увеличило цену договора. Изменение цены договора связано не с ошибками общества при квалификации сделки, а исключительно с изменением условий налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 20%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5% или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с роялти и иных лицензионных платежей в общем случае рассчитывайте по ставке 20%. Если вы на УСН и применяете по НДС специальные пониженные ставки, то используйте ставку 5% или 7% соответственно (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиар1. НДС при получении лицензионных платежей
Вопрос: Какие существуют особенности ведения бухгалтерского учета в IT-организациях?
(Консультация эксперта, 2025)Принята к вычету часть НДС, уплаченного при получении разового платежа
(Консультация эксперта, 2025)Принята к вычету часть НДС, уплаченного при получении разового платежа
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Это один из стандартных договоров, заключаемых с лицензиаром покупателями (обычно российскими лицами). Договор, который заключен в 2020 г., попадает на период изменения законодательства по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 12)Это один из стандартных договоров, заключаемых с лицензиаром покупателями (обычно российскими лицами). Договор, который заключен в 2020 г., попадает на период изменения законодательства по НДС.
Статья: Карма "фактического" плательщика, или ВТБ заплатит НДС (экономические уроки судебного спора)
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Суть спора: банку на условиях простой (неисключительной) лицензии были переданы права на использование программ для ЭВМ Microsoft. По условиям договора вознаграждение составило 706767644,85 руб. за каждый лицензионный год (2020, 2021, 2022). Договор содержал комплекс положений, направленных на обеспечение стабильности цены и разрешающих вопрос об НДС:
(Хаванова И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)Суть спора: банку на условиях простой (неисключительной) лицензии были переданы права на использование программ для ЭВМ Microsoft. По условиям договора вознаграждение составило 706767644,85 руб. за каждый лицензионный год (2020, 2021, 2022). Договор содержал комплекс положений, направленных на обеспечение стабильности цены и разрешающих вопрос об НДС:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Описание ситуации: Общество планирует заключить лицензионный договор на приобретение аудиовизуальных произведений с организацией, зарегистрированной в Казахстане. Права на использование произведений передаются обществу в виде простой (неисключительной) лицензии.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Описание ситуации: Общество планирует заключить лицензионный договор на приобретение аудиовизуальных произведений с организацией, зарегистрированной в Казахстане. Права на использование произведений передаются обществу в виде простой (неисключительной) лицензии.
Готовое решение: Как лицензиату учитывать предоставление неисключительного права (неисключительной лицензии) по сублицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если вознаграждение по сублицензионному договору установлено в виде роялти (периодических платежей), то доход признавайте в порядке, установленном для признания таких платежей по лицензионному договору.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вознаграждение по сублицензионному договору установлено в виде роялти (периодических платежей), то доход признавайте в порядке, установленном для признания таких платежей по лицензионному договору.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. Выплата вознаграждения по лицензионному договору может быть произведена, в частности, в форме фиксированных периодических платежей (п. 5 ст. 1235 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По лицензионному договору лицензиат обязуется уплатить лицензиару обусловленное договором вознаграждение, если договором не предусмотрено иное. Выплата вознаграждения по лицензионному договору может быть произведена, в частности, в форме фиксированных периодических платежей (п. 5 ст. 1235 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение неисключительных прав на использование программы для ЭВМ на условиях простой (неисключительной) лицензии, если стоимость программы ниже установленного организацией лимита для признания актива НМА? Лицензионный договор с правообладателем заключен в виде договора присоединения, срок договора не установлен...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации срок действия лицензионного договора не определен, он считается заключенным на пять лет (п. 4 ст. 1235 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку в рассматриваемой ситуации срок действия лицензионного договора не определен, он считается заключенным на пять лет (п. 4 ст. 1235 ГК РФ).
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если продажа патента на изобретение осуществлена по лицензионному договору, НДС не взимается (пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.11.2020 N 03-15-06/96180).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продажа патента на изобретение осуществлена по лицензионному договору, НДС не взимается (пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.11.2020 N 03-15-06/96180).
Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС сумм оплаты, полученных после 1 января 2025 г. организацией, применяющей УСН, за оказанные услуги и предоставленные имущественные права до указанной даты.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-11/131988)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) оказывает различные услуги по организации выступлений артистов, а также предоставляет имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности (авторские и смежные права) по лицензионным и иным договорам различным пользователям.
(Письмо Минфина России от 26.12.2024 N 03-07-11/131988)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) оказывает различные услуги по организации выступлений артистов, а также предоставляет имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности (авторские и смежные права) по лицензионным и иным договорам различным пользователям.