Вознаграждение экспедитора по международной перевозке ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение экспедитора по международной перевозке ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по смыслу подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо. В данном случае налогоплательщиком был заключен договор транспортной экспедиции на перевозку груза в республику Казахстан. При этом экспедиторское вознаграждение было рассчитано с учетом НДС по ставке 18%. Суд пришел к выводу, что экспедиторское вознаграждение по указанному договору при организации международной перевозки товаров подлежит налогообложению по ставке 0%. При этом суд указал, что, поскольку налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения, обязательным для применения налогоплательщиками, счета-фактуры с налоговой ставкой, не соответствующей подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не отвечают требованиям НК РФ, следовательно, не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по смыслу подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо. В данном случае налогоплательщиком был заключен договор транспортной экспедиции на перевозку груза в республику Казахстан. При этом экспедиторское вознаграждение было рассчитано с учетом НДС по ставке 18%. Суд пришел к выводу, что экспедиторское вознаграждение по указанному договору при организации международной перевозки товаров подлежит налогообложению по ставке 0%. При этом суд указал, что, поскольку налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения, обязательным для применения налогоплательщиками, счета-фактуры с налоговой ставкой, не соответствующей подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не отвечают требованиям НК РФ, следовательно, не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Определение ВАС РФ от 29.05.2013 N ВАС-2852/13 по делу N А56-4550/2012
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о взыскании убытков по договору транспортной экспедиции.
Решение: Дело передано в Президиум ВАС РФ, поскольку лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента.Заявитель обосновывает свои требования ошибочным включением истцом и судами суммы налога на добавленную стоимость в состав убытков.
Требование: О пересмотре в порядке надзора судебных актов по делу о взыскании убытков по договору транспортной экспедиции.
Решение: Дело передано в Президиум ВАС РФ, поскольку лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента.Заявитель обосновывает свои требования ошибочным включением истцом и судами суммы налога на добавленную стоимость в состав убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок....
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
Вопрос: О налогообложении НДС вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки с привлечением третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-07-14/19187)Вопрос: О налогообложении НДС вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки с привлечением третьих лиц.
(Письмо Минфина России от 06.04.2015 N 03-07-14/19187)Вопрос: О налогообложении НДС вознаграждения экспедитора по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки с привлечением третьих лиц.
Статья: Международные перевозки. Налог на добавленную стоимость с операций
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2017, N 24)Следовательно, российская организация - экспедитор определяет налоговую базу по НДС как сумму вознаграждения, полученную в результате исполнения договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, в том числе ввозимых в РФ с территории иностранного государства, и выставляет счета-фактуры с нулевой ставкой НДС в отношении этой суммы.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2017, N 24)Следовательно, российская организация - экспедитор определяет налоговую базу по НДС как сумму вознаграждения, полученную в результате исполнения договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, в том числе ввозимых в РФ с территории иностранного государства, и выставляет счета-фактуры с нулевой ставкой НДС в отношении этой суммы.
Статья: О ставке НДС при реализации транспортно-экспедиционных услуг по международным перевозкам
(Пархомов М.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 5)С экспортируемым товаром несколько сложнее: в этом случае проблем не вызовет лишь доказывание факта оказания клиенту услуги по ввозу-вывозу при использовании экспедитором автомобильного транспорта, однако, по мнению автора, экспедитору достаточно доказать проверяющим факт оказания им клиенту услуг в рамках договора об организации именно международной перевозки. Кстати, такой вывод можно сделать, например, исходя из уже упоминавшегося Письма N 03-07-15/49, доведенного до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 20.06.2012 N ЕД-4-3/10120@. В нем, в частности, сказано, что транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, перемещаемых между двумя пунктами, расположенными на территории РФ, облагаются НДС по ставке в размере 18% в том случае, когда они оказаны экспедитором на основании договора, не предусматривающего организацию международной перевозки.
(Пархомов М.С.)
("НДС: проблемы и решения", 2014, N 5)С экспортируемым товаром несколько сложнее: в этом случае проблем не вызовет лишь доказывание факта оказания клиенту услуги по ввозу-вывозу при использовании экспедитором автомобильного транспорта, однако, по мнению автора, экспедитору достаточно доказать проверяющим факт оказания им клиенту услуг в рамках договора об организации именно международной перевозки. Кстати, такой вывод можно сделать, например, исходя из уже упоминавшегося Письма N 03-07-15/49, доведенного до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков для сведения и использования в работе Письмом ФНС России от 20.06.2012 N ЕД-4-3/10120@. В нем, в частности, сказано, что транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, перемещаемых между двумя пунктами, расположенными на территории РФ, облагаются НДС по ставке в размере 18% в том случае, когда они оказаны экспедитором на основании договора, не предусматривающего организацию международной перевозки.
Статья: Оплата провозных платежей и договор транспортной экспедиции
(Земсков В.В.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2012, N 3)Таким образом, действия экспедитора, который в нарушение пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ включает в стоимость экспедиторских услуг по перевозке грузов, помещенных в процедуру экспорта, услуги по возврату порожних вагонов, не относящихся к международным перевозкам, и применяет ставку НДС 0%, приводят к занижению налоговой базы по НДС и неначислению суммы НДС в бюджет.
(Земсков В.В.)
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2012, N 3)Таким образом, действия экспедитора, который в нарушение пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ включает в стоимость экспедиторских услуг по перевозке грузов, помещенных в процедуру экспорта, услуги по возврату порожних вагонов, не относящихся к международным перевозкам, и применяет ставку НДС 0%, приводят к занижению налоговой базы по НДС и неначислению суммы НДС в бюджет.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42845 <НДС при международной перевозке товаров>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 15)Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при международной перевозке товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за ее пределами. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 15)Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при международной перевозке товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за ее пределами. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)В связи с этим полагаем, что при предоставлении клиенту для осуществления международной перевозки подвижного состава, принадлежащего третьему лицу, общество вправе выставить счет-фактуру с нулевой ставкой НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)В связи с этим полагаем, что при предоставлении клиенту для осуществления международной перевозки подвижного состава, принадлежащего третьему лицу, общество вправе выставить счет-фактуру с нулевой ставкой НДС.
Тематический выпуск: Ценные бумаги, право собственности, обязательства и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Проанализировав вышеприведенные условия договоров, следуя данной норме о составе цены, полагаем, что цена договоров Организации определяется в виде единой стоимости услуг, включающей как издержки Организации на перевозку груза по РФ или транспортную экспедицию и перевозку по международным сообщениям, так и причитающееся экспедитору вознаграждение.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2017, N 12)Проанализировав вышеприведенные условия договоров, следуя данной норме о составе цены, полагаем, что цена договоров Организации определяется в виде единой стоимости услуг, включающей как издержки Организации на перевозку груза по РФ или транспортную экспедицию и перевозку по международным сообщениям, так и причитающееся экспедитору вознаграждение.
Статья: О применении нулевой ставки по НДС при оказании транспортных услуг
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансы", 2014, N 2)Вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки импортируемых товаров по территории РФ, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0% при условии представления в налоговые органы документов, установленных п. 3.1 ст. 165 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-08/28258). Причем указанное положение применяется независимо от того, какая ставка налога применяется налогоплательщиками, оказывающими услуги по перевозке (Письмо Минфина России от 01.02.2013 N 03-07-08/2075).
(Лермонтов Ю.М.)
("Финансы", 2014, N 2)Вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки импортируемых товаров по территории РФ, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0% при условии представления в налоговые органы документов, установленных п. 3.1 ст. 165 НК РФ (Письмо Минфина России от 18.07.2013 N 03-07-08/28258). Причем указанное положение применяется независимо от того, какая ставка налога применяется налогоплательщиками, оказывающими услуги по перевозке (Письмо Минфина России от 01.02.2013 N 03-07-08/2075).
Вопрос: ...Вправе ли экспедитор применить ставку 0% по НДС к услугам по охране груза, предусмотренным договором транспортной экспедиции, при организации международной перевозки?
(Консультация эксперта, 2014)В связи с этим вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки за охрану груза, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях по ставке 18%.
(Консультация эксперта, 2014)В связи с этим вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки за охрану груза, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях по ставке 18%.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации - клиента расчеты с экспедитором, если экспедитор осуществляет доставку приобретенного товара с территории иностранного государства на территорию РФ? Для осуществления перевозки экспедитор заключает договор с российским перевозчиком от своего имени и за счет клиента...
(Консультация эксперта, 2016)Следовательно, у организации "входной" НДС со стоимости услуг перевозки и вознаграждения экспедитора за организацию международной перевозки равен нулю.
(Консультация эксперта, 2016)Следовательно, у организации "входной" НДС со стоимости услуг перевозки и вознаграждения экспедитора за организацию международной перевозки равен нулю.