Вознаграждение экспедитора по международной перевозке ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Вознаграждение экспедитора по международной перевозке ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2015 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по смыслу подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо. В данном случае налогоплательщиком был заключен договор транспортной экспедиции на перевозку груза в республику Казахстан. При этом экспедиторское вознаграждение было рассчитано с учетом НДС по ставке 18%. Суд пришел к выводу, что экспедиторское вознаграждение по указанному договору при организации международной перевозки товаров подлежит налогообложению по ставке 0%. При этом суд указал, что, поскольку налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения, обязательным для применения налогоплательщиками, счета-фактуры с налоговой ставкой, не соответствующей подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не отвечают требованиям НК РФ, следовательно, не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, по смыслу подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ его действие распространяется на транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении товаров, являющихся предметом международной перевозки, вне зависимости от того, выступает ли организатором международной перевозки сам экспедитор либо заказчик транспортно-экспедиционных услуг, либо иное лицо. В данном случае налогоплательщиком был заключен договор транспортной экспедиции на перевозку груза в республику Казахстан. При этом экспедиторское вознаграждение было рассчитано с учетом НДС по ставке 18%. Суд пришел к выводу, что экспедиторское вознаграждение по указанному договору при организации международной перевозки товаров подлежит налогообложению по ставке 0%. При этом суд указал, что, поскольку налоговая ставка является установленным законом элементом налогообложения, обязательным для применения налогоплательщиками, счета-фактуры с налоговой ставкой, не соответствующей подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, не отвечают требованиям НК РФ, следовательно, не могут являться основанием для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок....
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента и принимает груз? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
Вопрос: ...По договору транспортной экспедиции экспедитор при международной перевозке груза оказывает услуги по погрузке и разгрузке груза, возвращает пустые вагоны на станцию погрузки. Вправе ли он применять нулевую ставку по НДС?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)Следовательно, услуги по погрузке и разгрузке груза, оказываемые по договору транспортной экспедиции при международной перевозке груза, облагаются НДС в размере 0%.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2016)Следовательно, услуги по погрузке и разгрузке груза, оказываемые по договору транспортной экспедиции при международной перевозке груза, облагаются НДС в размере 0%.
Статья: Международные перевозки. Налог на добавленную стоимость с операций
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2017, N 24)Следовательно, российская организация - экспедитор определяет налоговую базу по НДС как сумму вознаграждения, полученную в результате исполнения договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, в том числе ввозимых в РФ с территории иностранного государства, и выставляет счета-фактуры с нулевой ставкой НДС в отношении этой суммы.
(Лермонтов Ю.)
("Финансовая газета", 2017, N 24)Следовательно, российская организация - экспедитор определяет налоговую базу по НДС как сумму вознаграждения, полученную в результате исполнения договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, в том числе ввозимых в РФ с территории иностранного государства, и выставляет счета-фактуры с нулевой ставкой НДС в отношении этой суммы.
Статья: Нулевая ставка НДС при международных перевозках
(Зрелов А.)
("Налоговый вестник", 2013, N 7)- дополнительное вознаграждение экспедитору за оказание при организации международной перевозки товаров предусмотренных договором транспортной экспедиции на более выгодных условиях услуг, подлежащих налогообложению НДС на основании п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 18% (Письмо Минфина России от 22.11.2011 N 03-07-08/325).
(Зрелов А.)
("Налоговый вестник", 2013, N 7)- дополнительное вознаграждение экспедитору за оказание при организации международной перевозки товаров предусмотренных договором транспортной экспедиции на более выгодных условиях услуг, подлежащих налогообложению НДС на основании п. 3 ст. 164 НК РФ по ставке 18% (Письмо Минфина России от 22.11.2011 N 03-07-08/325).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 22.06.2018 N 03-07-08/42845 <НДС при международной перевозке товаров>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 15)Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при международной перевозке товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за ее пределами. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 15)Нулевая ставка НДС применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при международной перевозке товаров между пунктами отправления и назначения, один из которых расположен на территории РФ, а другой - за ее пределами. По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента - грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 ГК РФ).
Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг, оказываемых организацией (ЗАО) по договору транспортной экспедиции грузов автотранспортом в международном сообщении с использованием российских и иностранных перевозчиков.
(Письмо ФНС РФ от 23.11.2006 N 03-4-03/2251)С учетом изложенного и принимая во внимание, что ЗАО непосредственно не оказывало услуги по перевозке в международном обращении, ЗАО следует определять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, облагаемую по налоговой ставке 0 процентов, как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения, без включения стоимости услуг по перевозке экспортируемых и импортируемых товаров.
(Письмо ФНС РФ от 23.11.2006 N 03-4-03/2251)С учетом изложенного и принимая во внимание, что ЗАО непосредственно не оказывало услуги по перевозке в международном обращении, ЗАО следует определять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, облагаемую по налоговой ставке 0 процентов, как сумму дохода, полученную в виде вознаграждения, без включения стоимости услуг по перевозке экспортируемых и импортируемых товаров.
Статья: Международные перевозки и нулевая ставка НДС
(Исанова А.З.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 11)Исходя из вышеизложенного, напрашивается вывод, что вариант формирования стоимости экспедиторских услуг, в которой уже заложена сумма вознаграждения экспедитора, в какой-то степени противоречит законодательству. Может ли это негативным образом отразиться на самом экспедиторе? На первый взгляд нет, ведь услуги экспедитора, занимающегося организацией международных перевозок, и так облагаются НДС по нулевой ставке. Причем это правило касается и тех ситуаций, когда стоимость вознаграждения экспедитора фиксированная (то есть сформирована таким образом, чтобы покрыть все издержки экспедитора, получив при этом прибыль).
(Исанова А.З.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 11)Исходя из вышеизложенного, напрашивается вывод, что вариант формирования стоимости экспедиторских услуг, в которой уже заложена сумма вознаграждения экспедитора, в какой-то степени противоречит законодательству. Может ли это негативным образом отразиться на самом экспедиторе? На первый взгляд нет, ведь услуги экспедитора, занимающегося организацией международных перевозок, и так облагаются НДС по нулевой ставке. Причем это правило касается и тех ситуаций, когда стоимость вознаграждения экспедитора фиксированная (то есть сформирована таким образом, чтобы покрыть все издержки экспедитора, получив при этом прибыль).
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиционных услуг в отношении товаров, вывозимых из РФ (ввозимых в РФ).
(Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-07-13/1/9138)В связи с письмом по вопросу определения ставки налога на добавленную стоимость в отношении вознаграждения, получаемого экспедиторами за оказание транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в Республику Беларусь, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики, утвержденному приказом Минфина России от 11 июля 2005 г. N 169, конкретные хозяйственные ситуации Департаментом не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
(Письмо Минфина России от 18.02.2016 N 03-07-13/1/9138)В связи с письмом по вопросу определения ставки налога на добавленную стоимость в отношении вознаграждения, получаемого экспедиторами за оказание транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров, вывозимых с территории Российской Федерации в Республику Беларусь, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики, утвержденному приказом Минфина России от 11 июля 2005 г. N 169, конкретные хозяйственные ситуации Департаментом не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)В связи с этим полагаем, что при предоставлении клиенту для осуществления международной перевозки подвижного состава, принадлежащего третьему лицу, общество вправе выставить счет-фактуру с нулевой ставкой НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2016, N 8)В связи с этим полагаем, что при предоставлении клиенту для осуществления международной перевозки подвижного состава, принадлежащего третьему лицу, общество вправе выставить счет-фактуру с нулевой ставкой НДС.
Вопрос: ...Вправе ли экспедитор применить ставку 0% по НДС к услугам по охране груза, предусмотренным договором транспортной экспедиции, при организации международной перевозки?
(Консультация эксперта, 2014)В связи с этим вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки за охрану груза, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях по ставке 18%.
(Консультация эксперта, 2014)В связи с этим вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки за охрану груза, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на общих основаниях по ставке 18%.
Вопрос: ...Общество приобретает сырье за границей и привлекает российскую транспортно-экспедиторскую организацию (один договор - одна заявка), организующую доставку сырья из Европы морским транспортом до Санкт-Петербурга, где происходит таможенное оформление. Экспедитор нанимает перевозчика, доставляющего автомобильным транспортом растаможенный груз по территории РФ до склада общества. Какую ставку НДС применять экспедитору, а какую перевозчику?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Учитывая изложенное, вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки импортируемых товаров между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, и пунктом назначения, расположенным на территории Российской Федерации, за оказание транспортно-экспедиционных услуг, подлежит налогообложению НДС по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных п. 3.1 ст. 165 НК РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2015)Учитывая изложенное, вознаграждение, получаемое экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки импортируемых товаров между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, и пунктом назначения, расположенным на территории Российской Федерации, за оказание транспортно-экспедиционных услуг, подлежит налогообложению НДС по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных п. 3.1 ст. 165 НК РФ.