Возмещения работнику covid-19
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещения работнику covid-19 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Можно ли учесть в расходах по УСН и какими документами подтвердить тестирование работников на коронавирус?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Для подтверждения расходов в виде компенсации затрат работникам на проведение тестирования у работодателя должен быть принят соответствующий локальный нормативный акт, а также быть в наличии документы, подтверждающие понесенные работниками расходы. Аналогичный вывод сделала ФНС России в отношении учета возмещения работникам таких затрат в целях налога на прибыль (п. 1 Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Для подтверждения расходов в виде компенсации затрат работникам на проведение тестирования у работодателя должен быть принят соответствующий локальный нормативный акт, а также быть в наличии документы, подтверждающие понесенные работниками расходы. Аналогичный вывод сделала ФНС России в отношении учета возмещения работникам таких затрат в целях налога на прибыль (п. 1 Письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19712@).
Статья: Оплата лечения сотрудника: законы и практика
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Резюмируя все вышеизложенное, хочется пожелать всем беречь себя от возникновения различных заболеваний (не только профессиональных). Учитывая ситуацию в мире с новым вирусом (Covid-19), многие работодатели добавили в свой социальный пакет возмещение затрат на лечение, связанных именно с этим вирусом, что, безусловно, повышает в глазах рейтинги таких компаний. Сотрудники будут намного больше замотивированы в работе, зная, что в случае чего могут рассчитывать на своего работодателя.
(Клюева Е.)
("Трудовое право", 2021, N 11)Резюмируя все вышеизложенное, хочется пожелать всем беречь себя от возникновения различных заболеваний (не только профессиональных). Учитывая ситуацию в мире с новым вирусом (Covid-19), многие работодатели добавили в свой социальный пакет возмещение затрат на лечение, связанных именно с этим вирусом, что, безусловно, повышает в глазах рейтинги таких компаний. Сотрудники будут намного больше замотивированы в работе, зная, что в случае чего могут рассчитывать на своего работодателя.
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 23.11.2023 N 88-30565/2023 (УИД 77RS0027-02-2022-025206-32)
Категория спора: Страховые выплаты по обязательному страхованию.
Требования заявителя: О признании случая страховым, обязании назначить единовременную страховую выплату.
Обстоятельства: У истицы как дочери третьего лица, являвшегося медицинским работником, умершего вследствие инфицирования новой коронавирусной инфекцией при осуществлении должностных обязанностей фельдшера-лаборанта, возникло право на получение страхового возмещения.
Решение: Удовлетворено.Установив изложенные обстоятельства и правильно применив закон, районный суд (с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции) пришел к выводу, что в процессе судебного разбирательства нашел подтверждение факт того, что заболевание, следствием которого явилась смерть ФИО2, является профессиональным, так как факт инфицирования ФИО2 новой коронавирусной инфекцией при осуществлении ею своих должностных обязанностей подтверждается актом о случае профессионального заболевания от ДД.ММ.ГГГГ, извещением от ДД.ММ.ГГГГ об установлении заключительного диагноза острого профессионального заболевания ФИО2, соответственно, у истца, как дочери ФИО2, являвшейся медицинским работником, умершей вследствие инфицирования новой коронавирусной инфекцией при осуществлении должностных обязанностей фельдшера-лаборанта ГБУЗ <адрес> "БСМЭ ДЗМ", возникло право на получение страхового возмещения.
Категория спора: Страховые выплаты по обязательному страхованию.
Требования заявителя: О признании случая страховым, обязании назначить единовременную страховую выплату.
Обстоятельства: У истицы как дочери третьего лица, являвшегося медицинским работником, умершего вследствие инфицирования новой коронавирусной инфекцией при осуществлении должностных обязанностей фельдшера-лаборанта, возникло право на получение страхового возмещения.
Решение: Удовлетворено.Установив изложенные обстоятельства и правильно применив закон, районный суд (с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции) пришел к выводу, что в процессе судебного разбирательства нашел подтверждение факт того, что заболевание, следствием которого явилась смерть ФИО2, является профессиональным, так как факт инфицирования ФИО2 новой коронавирусной инфекцией при осуществлении ею своих должностных обязанностей подтверждается актом о случае профессионального заболевания от ДД.ММ.ГГГГ, извещением от ДД.ММ.ГГГГ об установлении заключительного диагноза острого профессионального заболевания ФИО2, соответственно, у истца, как дочери ФИО2, являвшейся медицинским работником, умершей вследствие инфицирования новой коронавирусной инфекцией при осуществлении должностных обязанностей фельдшера-лаборанта ГБУЗ <адрес> "БСМЭ ДЗМ", возникло право на получение страхового возмещения.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)46) расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)46) расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции;
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)Прочие доходы от компенсации затрат бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (средства, поступающие в возмещение расходов, излишне понесенных Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации на осуществление специальной социальной выплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций (их структурных подразделений), оказывающим медицинскую помощь (участвующим в оказании, обеспечивающим оказание медицинской помощи) по диагностике и лечению новой коронавирусной инфекции (COVID-19), медицинским работникам, контактирующим с пациентами с установленным диагнозом новой коронавирусной инфекции (COVID-19)
(ред. от 28.04.2026)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)Прочие доходы от компенсации затрат бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации (средства, поступающие в возмещение расходов, излишне понесенных Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации на осуществление специальной социальной выплаты медицинским и иным работникам медицинских и иных организаций (их структурных подразделений), оказывающим медицинскую помощь (участвующим в оказании, обеспечивающим оказание медицинской помощи) по диагностике и лечению новой коронавирусной инфекции (COVID-19), медицинским работникам, контактирующим с пациентами с установленным диагнозом новой коронавирусной инфекции (COVID-19)
Статья: Правовая основа трудоустройства граждан, имеющих ограничения по здоровью
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)<47> См.: Удаленный режим работы в условиях пандемии COVID-19: руководство для работодателей. Женева, 2020. С. 10. URL: https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/----ed_dialogue/---act_emp/documents/publication/wcms_749872.pdf.
(Серегина Л.В.)
("Журнал российского права", 2022, N 6)<47> См.: Удаленный режим работы в условиях пандемии COVID-19: руководство для работодателей. Женева, 2020. С. 10. URL: https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/----ed_dialogue/---act_emp/documents/publication/wcms_749872.pdf.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
(КонсультантПлюс, 2025)Возмещение работникам расходов на тестирование на наличие коронавирусной инфекции в бухгалтерском учете отразите проводками:
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Несмотря на то что многие компании сокращают соцпакеты, полностью от них редко отказываются. Кто-то продолжает оплачивать лечение сотрудников, кто-то - питание и проезд к месту работы. Некоторые работодатели возмещают расходы за тестирование на коронавирус. Однако не стоит забывать про уплату с этих сумм установленных государством отчислений.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Выплаты носят социальный характер, не обладают признаками зарплаты (не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы). Поэтому они не являются объектом обложения страховыми взносами.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Выплаты носят социальный характер, не обладают признаками зарплаты (не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения работы). Поэтому они не являются объектом обложения страховыми взносами.
Вопрос: Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы командированных работников на оплату тестов на COVID-19 и на основании каких документов?
(Консультация эксперта, 2026)Если командированный работник за свой счет прошел тестирование на COVID-19, то возмещение ему затрат на проведение теста на COVID-19 при наличии обоснованности его проведения и подтверждающих документов, по нашему мнению, может быть учтено в составе расходов на командировки.
(Консультация эксперта, 2026)Если командированный работник за свой счет прошел тестирование на COVID-19, то возмещение ему затрат на проведение теста на COVID-19 при наличии обоснованности его проведения и подтверждающих документов, по нашему мнению, может быть учтено в составе расходов на командировки.
"Научно-практический комментарий судебной практики по спорам в сфере труда и социального обеспечения медицинских работников"
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Судебная практика по делам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью медицинских работников при оказании медицинской помощи пациентам с коронавирусной инфекцией. Специальное регулирование в области возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью соответствующих категорий медицинских работников при исполнении ими трудовых обязанностей, было установлено в связи с эпидемией новой коронавирусной инфекции. В январе 2020 г. в России были выявлены первые случаи заболевания COVID-19, а в марте было объявлено о применении мер по ограничению распространения инфекции. Система здравоохранения столкнулась с беспрецедентными эпидемиологическими вызовами, которые требовали оперативного реагирования и максимальной мобилизации всех ресурсов, в первую очередь кадровых. Медицинские работники стали одной из профессиональных групп, деятельность которых в период эпидемии была сопряжена с максимальным риском заражения новой коронавирусной инфекцией. Для предупреждения таких рисков применялись меры, предусмотренные трудовым законодательством (обеспечение средствами индивидуальной защиты, дополнительные выплаты за исполнение трудовых обязанностей в условиях повышенного риска и т.п.). Не во всех случаях такие меры оказывались эффективными. В числе факторов, увеличивающих вероятность инфицирования на рабочем месте, специалисты называют оказание помощи пациентам с подтвержденным COVID-19; участие в процедурах, связанных с генерацией аэрозоля; работу с биоматериалом пациентов с COVID-19; контакт с поверхностями в окружении больного COVID-19 и др. <1> По данным Фонда социального страхования Российской Федерации (с 01.01.2023 его функции осуществляет Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации), за период с начала эпидемии по ноябрь 2021 г. 419 000 медиков заразились коронавирусной инфекцией на работе, умерли 1 126 человек <2>.
(под ред. М.А. Жильцова)
("Проспект", 2024)Судебная практика по делам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью медицинских работников при оказании медицинской помощи пациентам с коронавирусной инфекцией. Специальное регулирование в области возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью соответствующих категорий медицинских работников при исполнении ими трудовых обязанностей, было установлено в связи с эпидемией новой коронавирусной инфекции. В январе 2020 г. в России были выявлены первые случаи заболевания COVID-19, а в марте было объявлено о применении мер по ограничению распространения инфекции. Система здравоохранения столкнулась с беспрецедентными эпидемиологическими вызовами, которые требовали оперативного реагирования и максимальной мобилизации всех ресурсов, в первую очередь кадровых. Медицинские работники стали одной из профессиональных групп, деятельность которых в период эпидемии была сопряжена с максимальным риском заражения новой коронавирусной инфекцией. Для предупреждения таких рисков применялись меры, предусмотренные трудовым законодательством (обеспечение средствами индивидуальной защиты, дополнительные выплаты за исполнение трудовых обязанностей в условиях повышенного риска и т.п.). Не во всех случаях такие меры оказывались эффективными. В числе факторов, увеличивающих вероятность инфицирования на рабочем месте, специалисты называют оказание помощи пациентам с подтвержденным COVID-19; участие в процедурах, связанных с генерацией аэрозоля; работу с биоматериалом пациентов с COVID-19; контакт с поверхностями в окружении больного COVID-19 и др. <1> По данным Фонда социального страхования Российской Федерации (с 01.01.2023 его функции осуществляет Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации), за период с начала эпидемии по ноябрь 2021 г. 419 000 медиков заразились коронавирусной инфекцией на работе, умерли 1 126 человек <2>.
Статья: Дистанционный труд: некоторые вопросы практики применения
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)МОТ разработала в виде рекомендаций руководство для работодателей, которые в 2020 г. перевели своих сотрудников на удаленный режим работы в связи с пандемией COVID-19. В частности, работнику рекомендуется возмещать обоснованные и необходимые расходы, понесенные им при выполнении работы на дому, что может включать: оплату услуг мобильной связи или проводного интернет-соединения; оплату услуг интернет-провайдера; использование личного компьютера; использование программного обеспечения для телеконференций <5>.
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)МОТ разработала в виде рекомендаций руководство для работодателей, которые в 2020 г. перевели своих сотрудников на удаленный режим работы в связи с пандемией COVID-19. В частности, работнику рекомендуется возмещать обоснованные и необходимые расходы, понесенные им при выполнении работы на дому, что может включать: оплату услуг мобильной связи или проводного интернет-соединения; оплату услуг интернет-провайдера; использование личного компьютера; использование программного обеспечения для телеконференций <5>.
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение работникам расходов на тестирование на коронавирус отразите по подстатье 226 КОСГУ в увязке с КВР 112, 122 или 134 (п. 10.2.6 Порядка N 209н, п. п. 53.1, 53.1.1.2, 53.1.2.2, 53.1.3.3 Порядка N 82н).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Денежные средства, полученные организацией в качестве региональной субсидии (меры поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции), могут быть использованы на любые цели, не ограничиваясь оплатой труда. Если расходы не связаны с выплатой заработной платы работникам, то у организации обязанности налогового агента не возникают.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 11)Денежные средства, полученные организацией в качестве региональной субсидии (меры поддержки в условиях распространения новой коронавирусной инфекции), могут быть использованы на любые цели, не ограничиваясь оплатой труда. Если расходы не связаны с выплатой заработной платы работникам, то у организации обязанности налогового агента не возникают.