Возмещение вреда здоровью налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение вреда здоровью налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ с добровольной выплаты в целях возмещения вреда жизни и здоровью семьям погибших в авиакатастрофе.
(Письмо Минфина России от 15.09.2025 N 03-03-06/1/89719)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ с добровольной выплаты в целях возмещения вреда жизни и здоровью семьям погибших в авиакатастрофе.
(Письмо Минфина России от 15.09.2025 N 03-03-06/1/89719)Вопрос: О налоге на прибыль при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ с добровольной выплаты в целях возмещения вреда жизни и здоровью семьям погибших в авиакатастрофе.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на внедрение программы оздоровления работников и НДФЛ с компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей и возмещением вреда здоровью работников.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на внедрение программы оздоровления работников и НДФЛ с компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей и возмещением вреда здоровью работников.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на внедрение программы оздоровления работников и НДФЛ с компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей и возмещением вреда здоровью работников.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 14.12.2004 N 05-1-11/400
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"2. Пунктом 3 статьи 217 Кодекса и подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению все виды компенсационных выплат физическим лицам, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
"О налогообложении ЕСН и НДФЛ компенсационных выплат, производимых работникам угольной промышленности"2. Пунктом 3 статьи 217 Кодекса и подпунктом 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению все виды компенсационных выплат физическим лицам, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Вопрос: О признании задолженности безнадежной в целях налога на прибыль при ликвидации должника, а также в связи с истечением срока исковой давности, если должник признан банкротом.
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648)Согласно статье 419 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и другое).
(Письмо Минфина России от 11.01.2023 N 03-03-06/1/648)Согласно статье 419 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законом или иными правовыми актами исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и другое).
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на добровольное страхование работника на время авиаперелета?
(Консультация эксперта, 2025)Страхование, осуществляемое по инициативе пассажиров, иных лиц, за исключением перевозчиков, в силу исполнения требований, предусмотренных Федеральным законом от 14.06.2012 N 67-ФЗ, по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью при несчастных случаях при перевозках, страхование иных рисков, связанных с авиаперелетом, относятся к добровольному страхованию.
(Консультация эксперта, 2025)Страхование, осуществляемое по инициативе пассажиров, иных лиц, за исключением перевозчиков, в силу исполнения требований, предусмотренных Федеральным законом от 14.06.2012 N 67-ФЗ, по договорам, предусматривающим возмещение вреда жизни, здоровью при несчастных случаях при перевозках, страхование иных рисков, связанных с авиаперелетом, относятся к добровольному страхованию.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Также у организации нет оснований включать сумму выплаченной матпомощи в базу по страховым взносам. Названная выплата подпадает под действие пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, согласно которому не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Также у организации нет оснований включать сумму выплаченной матпомощи в базу по страховым взносам. Названная выплата подпадает под действие пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, согласно которому не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)По вопросам о признании в расходах по налогу на прибыль сумм возмещения представители Минфина России разъяснили, что:
(Консультация эксперта, 2025)По вопросам о признании в расходах по налогу на прибыль сумм возмещения представители Минфина России разъяснили, что:
Вопрос: Каков порядок налогообложения суммы возмещения работнику морального вреда?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, сумма возмещения причиненного работнику морального вреда может быть включена в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль. При этом налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою позицию в суде. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, сумма возмещения причиненного работнику морального вреда может быть включена в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль. При этом налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою позицию в суде. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами сумма компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Суд сослался на норму подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, где указано, что ущерб учитывается при налогообложении прибыли, а также подчеркнул, что Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на включение в состав внереализационных расходов затрат на возмещение морального вреда.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Суд сослался на норму подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, где указано, что ущерб учитывается при налогообложении прибыли, а также подчеркнул, что Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на включение в состав внереализационных расходов затрат на возмещение морального вреда.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)<24> Вопрос спорный. Мнение Минфина России: данные выплаты не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, так как установлены не законом, а договором (письма от 27.04.2017 N 03-04-05/25629, от 02.03.2017 N 03-04-06/11791). Судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков. Личное мнение автора: выплату в возмещение вреда, причиненного здоровью физического лица, едва ли можно признавать доходом (иначе получается, что в результате потери здоровья человек получает экономическую выгоду, - нонсенс).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)<24> Вопрос спорный. Мнение Минфина России: данные выплаты не подпадают под действие п. 1 ст. 217 НК РФ, так как установлены не законом, а договором (письма от 27.04.2017 N 03-04-05/25629, от 02.03.2017 N 03-04-06/11791). Судебная практика складывается в пользу налогоплательщиков. Личное мнение автора: выплату в возмещение вреда, причиненного здоровью физического лица, едва ли можно признавать доходом (иначе получается, что в результате потери здоровья человек получает экономическую выгоду, - нонсенс).
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация в 2023 г. ошибочно выплатила работнику часть премии, которая была учтена в расходах для целей налогообложения прибыли. В 2024 г. данная часть денежных средств была взыскана с работника. Как отразить ее в доходах для целей налогообложения прибыли организаций?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Организация в 2023 г. ошибочно выплатила работнику часть премии, которая была учтена в расходах для целей налогообложения прибыли. В 2024 г. данная часть денежных средств была взыскана с работника. Как отразить ее в доходах для целей налогообложения прибыли организаций?