Возмещение входного ндс при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение входного ндс при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Возмещение НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте сырьевых товаров процедура возмещения НДС не отличается от общего порядка возмещения НДС при экспорте, описанного в данном материале.
(КонсультантПлюс, 2025)При экспорте сырьевых товаров процедура возмещения НДС не отличается от общего порядка возмещения НДС при экспорте, описанного в данном материале.
Статья: НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Нет, не будет. Если вы выберете пониженные ставки 5% или 7%, то нельзя будет принять к вычету суммы входного НДС по товарам, в том числе если они использованы в экспортных операциях <18>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 20)Нет, не будет. Если вы выберете пониженные ставки 5% или 7%, то нельзя будет принять к вычету суммы входного НДС по товарам, в том числе если они использованы в экспортных операциях <18>.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 02.04.2009 N 475-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "ТНК-Нягань" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Отмечая специфику обложения налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 19 января 2005 года N 41-О отметил, что при этом происходит не только освобождение налогоплательщика от уплаты НДС по операциям реализации соответствующих товаров (работ, услуг), но и возмещение из бюджета сумм НДС, перечисленных налогоплательщиком своим поставщикам (возврат "входного" НДС). Применение такого порядка в отношении экспортируемых товаров способствует усилению конкурентоспособности товаров, экспортируемых из Российской Федерации, на мировом рынке, поскольку по общему правилу обложение налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, осуществляется в стране назначения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "ТНК-Нягань" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Отмечая специфику обложения налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 19 января 2005 года N 41-О отметил, что при этом происходит не только освобождение налогоплательщика от уплаты НДС по операциям реализации соответствующих товаров (работ, услуг), но и возмещение из бюджета сумм НДС, перечисленных налогоплательщиком своим поставщикам (возврат "входного" НДС). Применение такого порядка в отношении экспортируемых товаров способствует усилению конкурентоспособности товаров, экспортируемых из Российской Федерации, на мировом рынке, поскольку по общему правилу обложение налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, осуществляется в стране назначения.
Определение Конституционного Суда РФ от 05.02.2009 N 367-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Отмечая специфику обложения налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 19 января 2005 года N 41-О отметил, что при этом происходит не только освобождение налогоплательщика от уплаты НДС по операциям реализации соответствующих товаров (работ, услуг), но и возмещение из бюджета сумм НДС, перечисленных налогоплательщиком своим поставщикам (возврат "входного" НДС). Применение такого порядка в отношении экспортируемых товаров способствует усилению конкурентоспособности товаров, экспортируемых из Российской Федерации, на мировом рынке, поскольку по общему правилу обложение налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, осуществляется в стране назначения.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие" на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"Отмечая специфику обложения налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 19 января 2005 года N 41-О отметил, что при этом происходит не только освобождение налогоплательщика от уплаты НДС по операциям реализации соответствующих товаров (работ, услуг), но и возмещение из бюджета сумм НДС, перечисленных налогоплательщиком своим поставщикам (возврат "входного" НДС). Применение такого порядка в отношении экспортируемых товаров способствует усилению конкурентоспособности товаров, экспортируемых из Российской Федерации, на мировом рынке, поскольку по общему правилу обложение налогом на добавленную стоимость экспортируемых товаров, а также работ и услуг, связанных с экспортом товаров, осуществляется в стране назначения.
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом указанный порядок должен раздельно учитывать "входной" НДС как по экспорту сырьевых товаров, так и по иным операциям, в частности по внутренним операциям реализации на внутреннем рынке, по экспорту несырьевых товаров и по экспорту, по которому налогоплательщик отказался применять нулевую ставку. Кроме этого, необходимо отдельно учитывать "входной" НДС по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к экспорту сырьевых товаров, так и к иным операциям (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)При этом указанный порядок должен раздельно учитывать "входной" НДС как по экспорту сырьевых товаров, так и по иным операциям, в частности по внутренним операциям реализации на внутреннем рынке, по экспорту несырьевых товаров и по экспорту, по которому налогоплательщик отказался применять нулевую ставку. Кроме этого, необходимо отдельно учитывать "входной" НДС по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к экспорту сырьевых товаров, так и к иным операциям (Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22600@).
Статья: Изменения по НДС для упрощенцев - 2025
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Входной НДС упрощенцы, применяющие спецставки НДС 5% и 7%, учитывают в стоимости товаров, работ и услуг <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Входной НДС упрощенцы, применяющие спецставки НДС 5% и 7%, учитывают в стоимости товаров, работ и услуг <13>.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировало в книге покупок счета-фактуры, предъявленные поставщиками древесины, впоследствии отгруженной на экспорт, то есть счета-фактуры по "входному" НДС (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 23(2) Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировало в книге покупок счета-фактуры, предъявленные поставщиками древесины, впоследствии отгруженной на экспорт, то есть счета-фактуры по "входному" НДС (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 23(2) Правил ведения книги покупок);
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- направить в налоговый орган декларацию с суммой НДС к возмещению, а в случае, если компания занимается экспортом, - документы для подтверждения нулевой ставки налога, соответствующий порядок закреплен п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ;
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- направить в налоговый орган декларацию с суммой НДС к возмещению, а в случае, если компания занимается экспортом, - документы для подтверждения нулевой ставки налога, соответствующий порядок закреплен п. 9 и 10 ст. 165 НК РФ;
Статья: Алгоритм возмещения НДС: проверка - по-старому, процедура - по-новому
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Возмещение НДС чаще всего бывает:
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Возмещение НДС чаще всего бывает:
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 070 отражают суммы "входного" НДС по экспортным поставкам, документально не подтвержденным в квартале, сведения о котором отражены по строкам 010 и 020. А право на включение этих сумм в налоговые вычеты возникает в квартале, за который представляется декларация. Здесь отражают:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По строке 070 отражают суммы "входного" НДС по экспортным поставкам, документально не подтвержденным в квартале, сведения о котором отражены по строкам 010 и 020. А право на включение этих сумм в налоговые вычеты возникает в квартале, за который представляется декларация. Здесь отражают:
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировала в книге покупок счета-фактуры, предъявленные поставщиками древесины, впоследствии отгруженной на экспорт, то есть счета-фактуры по "входному" НДС (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 23(2) Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)зарегистрировала в книге покупок счета-фактуры, предъявленные поставщиками древесины, впоследствии отгруженной на экспорт, то есть счета-фактуры по "входному" НДС (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 2, 23(2) Правил ведения книги покупок);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что сумма "входного" НДС, право на вычет которой возникло у общества в отчетном месяце, распределяется на экспортную продукцию пропорционально доле себестоимости отгруженной экспортной продукции в общей себестоимости продукции (работ, услуг), отгруженной в отчетном месяце. В следующем месяце полученный НДС распределяется по отгрузкам на экспорт согласно учетной политике пропорционально выручке по экспортным отгрузкам в разрезе каждой ГТД. Сумма НДС, распределенного на экспортную отгрузку в разрезе каждой ГТД, предъявляется к возмещению только после представления в налоговый орган комплекта документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Учитывая это, суд отклонил довод инспекции о том, что такой раздельный учет не обеспечивает возможности контроля применения вычетов по товарам (работам, услугам), используемым при производстве продукции, реализованной на экспорт.
Существует ли единый способ раздельного учета НДС по экспортным операциям
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что сумма "входного" НДС, право на вычет которой возникло у общества в отчетном месяце, распределяется на экспортную продукцию пропорционально доле себестоимости отгруженной экспортной продукции в общей себестоимости продукции (работ, услуг), отгруженной в отчетном месяце. В следующем месяце полученный НДС распределяется по отгрузкам на экспорт согласно учетной политике пропорционально выручке по экспортным отгрузкам в разрезе каждой ГТД. Сумма НДС, распределенного на экспортную отгрузку в разрезе каждой ГТД, предъявляется к возмещению только после представления в налоговый орган комплекта документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Учитывая это, суд отклонил довод инспекции о том, что такой раздельный учет не обеспечивает возможности контроля применения вычетов по товарам (работам, услугам), используемым при производстве продукции, реализованной на экспорт.