Возмещение ущерба работником налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ущерба работником налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение ущерба работником: порядок и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Полученное от работника возмещение ущерба, включая ущерб от ДТП, учитывают во внереализационных доходах (ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полученное от работника возмещение ущерба, включая ущерб от ДТП, учитывают во внереализационных доходах (ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
Готовое решение: Как учесть возмещение ущерба потерпевшей стороне при ДТП
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму, возмещаемую работником в счет причиненного в результате ДТП ущерба, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату, когда работник согласился возместить ущерб, либо на дату вступления в законную силу решения суда, либо на дату принятия решения руководителем организации о взыскании ущерба в сумме, не превышающей средний месячный заработок работника (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму, возмещаемую работником в счет причиненного в результате ДТП ущерба, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату, когда работник согласился возместить ущерб, либо на дату вступления в законную силу решения суда, либо на дату принятия решения руководителем организации о взыскании ущерба в сумме, не превышающей средний месячный заработок работника (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668).
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения списание материальных запасов по причине их непригодности, недостачи
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода этот доход признайте на дату поступления денежных средств от виновного работника в счет возмещения ущерба (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении кассового метода этот доход признайте на дату поступления денежных средств от виновного работника в счет возмещения ущерба (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Статья: Учет чрезвычайных расходов
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Аналогичная норма приведена в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ в отношении страховых взносов. В Письме Минфина России N 03-04-05/88251 поясняется также, что любая сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемая работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи с чрезвычайным обстоятельством (например, пожаром) на основании соответствующих документов, подтверждающих данный ущерб, не облагается страховыми взносами исходя из указанной нормы.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Аналогичная норма приведена в пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ в отношении страховых взносов. В Письме Минфина России N 03-04-05/88251 поясняется также, что любая сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемая работодателем своему работнику в виде возмещения причиненного ему материального ущерба в связи с чрезвычайным обстоятельством (например, пожаром) на основании соответствующих документов, подтверждающих данный ущерб, не облагается страховыми взносами исходя из указанной нормы.
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Суд сослался на норму подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, где указано, что ущерб учитывается при налогообложении прибыли, а также подчеркнул, что Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на включение в состав внереализационных расходов затрат на возмещение морального вреда.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)Суд сослался на норму подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ, где указано, что ущерб учитывается при налогообложении прибыли, а также подчеркнул, что Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на включение в состав внереализационных расходов затрат на возмещение морального вреда.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить недостачи денежных средств, выявленные при инкассации
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления внереализационные доходы включите в налоговую базу на дату признания виновным работником суммы подлежащего возмещению ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При применении метода начисления внереализационные доходы включите в налоговую базу на дату признания виновным работником суммы подлежащего возмещению ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- работников фирмы по возмещению материального ущерба, учтенную по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- работников фирмы по возмещению материального ущерба, учтенную по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2026)Доходы и расходы в налоговом учете определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Доходы и расходы в налоговом учете определяются методом начисления.
Статья: Способствует ли редакция ст. 137 ТК РФ адекватной реализации права работника на охрану заработной платы?
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Подводя итог всему вышеизложенному, представляется необходимым изменить редакцию ст. 137 ТК РФ, исключив из нее повторы, употребление терминов, несущих различную смысловую нагрузку. Кроме того, следует изменить формулировку "неправомерные действия работника, установленные судом" на следующую: "для возмещения ущерба, причиненного работником работодателю". Во избежание различного толкования термин "счетная ошибка" заменить на слова: "при ошибке, допущенной при расчете заработной платы". Данная формулировка поглотит и ошибки, допущенные в арифметических действиях, и технические ошибки, и ошибки, допущенные при заполнении табеля учета рабочего времени.
(Цыпкина И.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2022, N 3)Подводя итог всему вышеизложенному, представляется необходимым изменить редакцию ст. 137 ТК РФ, исключив из нее повторы, употребление терминов, несущих различную смысловую нагрузку. Кроме того, следует изменить формулировку "неправомерные действия работника, установленные судом" на следующую: "для возмещения ущерба, причиненного работником работодателю". Во избежание различного толкования термин "счетная ошибка" заменить на слова: "при ошибке, допущенной при расчете заработной платы". Данная формулировка поглотит и ошибки, допущенные в арифметических действиях, и технические ошибки, и ошибки, допущенные при заполнении табеля учета рабочего времени.