Возмещение ущерба работником налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ущерба работником налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возмещение ущерба работником: порядок и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Полученное от работника возмещение ущерба, включая ущерб от ДТП, учитывают во внереализационных доходах (ст. 271 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полученное от работника возмещение ущерба, включая ущерб от ДТП, учитывают во внереализационных доходах (ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
(ред. от 17.11.2025)3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
Корреспонденция счетов: Организация, соответствующая критериям сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п. 2 ст. 346.2 НК РФ, применяет общую систему налогообложения. Как отразить в учете организации недостачу продукции растениеводства (зерна), которая хранилась на складе организации, если заведующий складом несет полную материальную ответственность и возмещает сумму причиненного ущерба (сверх норм естественной убыли)?..
(Консультация эксперта, 2025)Доходы и расходы в налоговом учете определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Доходы и расходы в налоговом учете определяются методом начисления.
Статья: Особенности организационного обеспечения расследования налоговых преступлений
(Бурынин С.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Логично предположить, что наибольшая эффективность данной деятельности будет достигаться при закреплении за конкретными сотрудниками обязанности по участию в работе межведомственных групп.
(Бурынин С.С.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Логично предположить, что наибольшая эффективность данной деятельности будет достигаться при закреплении за конкретными сотрудниками обязанности по участию в работе межведомственных групп.
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При получении от работника, причинившего вред потерпевшему лицу, задолженности по ранее выплаченному налогоплательщиком возмещению ущерба следует учитывать, что в ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Ввиду того что указанные доходы не поименованы в ст. 251 НК РФ, налогоплательщик обязан отразить их в составе внереализационных доходов (Письмо от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668);
(Консультация эксперта, 2025)При получении от работника, причинившего вред потерпевшему лицу, задолженности по ранее выплаченному налогоплательщиком возмещению ущерба следует учитывать, что в ст. 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. Ввиду того что указанные доходы не поименованы в ст. 251 НК РФ, налогоплательщик обязан отразить их в составе внереализационных доходов (Письмо от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668);
Вопрос: На расчетный счет организации на УСН ("доходы") поступил возврат денежных средств от работника за его обучение в образовательном учреждении. Считается ли это доходом организации? Включается ли данная сумма в налогооблагаемую базу при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации потери от порчи 400 кг сырья, хранящегося на складе, в результате пожара по вине сотрудника, с которым заключен договор о полной материальной ответственности? Учет сырья ведется организацией с использованием счетов 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей"...
(Консультация эксперта, 2025)Суммой внереализационного расхода в рассматриваемой ситуации является цена приобретения сырья, сформированная с учетом положений п. 2 ст. 254 НК РФ. В данном случае цена приобретения сырья, сформированная в налоговом учете, равна фактической себестоимости этого сырья по данным бухгалтерского учета организации.
(Консультация эксперта, 2025)Суммой внереализационного расхода в рассматриваемой ситуации является цена приобретения сырья, сформированная с учетом положений п. 2 ст. 254 НК РФ. В данном случае цена приобретения сырья, сформированная в налоговом учете, равна фактической себестоимости этого сырья по данным бухгалтерского учета организации.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
Статья: Потери в торговом зале: списать или забыть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)На дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба (либо на дату признания ущерба виновником) можно признать внереализационный расход в налоговом учете. На эту же дату надо признать и внереализационный доход в размере возмещения стоимости утраченного товара <8>. Причем даже в том случае, если есть сомнения, что в дальнейшем присужденные судом суммы можно будет взыскать по исполнительному листу. Это уже другой аспект - в таком случае в дальнейшем придется списывать безнадежную задолженность.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)На дату вступления в силу решения суда о взыскании ущерба (либо на дату признания ущерба виновником) можно признать внереализационный расход в налоговом учете. На эту же дату надо признать и внереализационный доход в размере возмещения стоимости утраченного товара <8>. Причем даже в том случае, если есть сомнения, что в дальнейшем присужденные судом суммы можно будет взыскать по исполнительному листу. Это уже другой аспект - в таком случае в дальнейшем придется списывать безнадежную задолженность.
Готовое решение: Как учесть возмещение ущерба потерпевшей стороне при ДТП
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, возмещаемую работником в счет причиненного в результате ДТП ущерба, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату, когда работник согласился возместить ущерб, либо на дату вступления в законную силу решения суда, либо на дату принятия решения руководителем организации о взыскании ущерба в сумме, не превышающей средний месячный заработок работника (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму, возмещаемую работником в счет причиненного в результате ДТП ущерба, в налоговом учете включите во внереализационные доходы на дату, когда работник согласился возместить ущерб, либо на дату вступления в законную силу решения суда, либо на дату принятия решения руководителем организации о взыскании ущерба в сумме, не превышающей средний месячный заработок работника (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668).
Готовое решение: Как учесть недостачи, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы включить недостачи в расходы в налоговом учете, вам понадобятся дополнительные документы:
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы включить недостачи в расходы в налоговом учете, вам понадобятся дополнительные документы: