Возмещение ущерба облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ущерба облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации ущерба от повреждения личного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма возмещения ущерба от повреждения личного имущества не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения ущерба.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Сумма возмещения ущерба от повреждения личного имущества не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения ущерба.
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору каско?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>При новом рассмотрении судами требования заявителя удовлетворены в части: суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, не подлежат налогообложению НДФЛ; остальные суммы, по которым налоговым органом произведены доначисления (упущенная выгода с учетом индексации), отвечают понятию дохода, закрепленному в статье 41 НК РФ, и подлежат обложению НДФЛ.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>При новом рассмотрении судами требования заявителя удовлетворены в части: суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, не подлежат налогообложению НДФЛ; остальные суммы, по которым налоговым органом произведены доначисления (упущенная выгода с учетом индексации), отвечают понятию дохода, закрепленному в статье 41 НК РФ, и подлежат обложению НДФЛ.
<Письмо> ФНС России от 04.12.2020 N БС-4-11/19985@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-07/105532)По мнению Департамента, сумма оплаченного организацией, являющейся собственником транспортного средства, штрафа за административное правонарушение в области дорожного движения, а именно, нарушение правил дорожного движения работником организации во время исполнения трудовых обязанностей, не может рассматриваться в качестве дохода работника - водителя транспортного средства и, соответственно, не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-07/105532)По мнению Департамента, сумма оплаченного организацией, являющейся собственником транспортного средства, штрафа за административное правонарушение в области дорожного движения, а именно, нарушение правил дорожного движения работником организации во время исполнения трудовых обязанностей, не может рассматриваться в качестве дохода работника - водителя транспортного средства и, соответственно, не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм компенсации стоимости испорченного при ремонте имущества (часов) в двойном размере.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40582)Суммы, превышающие размер документально подтвержденного реального ущерба, причиненного имуществу физического лица, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-05/40582)Суммы, превышающие размер документально подтвержденного реального ущерба, причиненного имуществу физического лица, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Аналогично НДФЛ, для обложения взносами нужно обратиться к ст. 422 Налогового кодекса, в которой утвержден перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Аналогично НДФЛ, для обложения взносами нужно обратиться к ст. 422 Налогового кодекса, в которой утвержден перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом НПД будет облагаться только доход в виде арендной платы. Если ИП-арендодатель получает от арендатора штрафные санкции (например, возмещение ущерба за порчу имущества), то полученные суммы не будут подпадать под НПД. Из Письма Минфина России от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 можно сделать вывод, что подобные суммы должны облагаться НДФЛ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом НПД будет облагаться только доход в виде арендной платы. Если ИП-арендодатель получает от арендатора штрафные санкции (например, возмещение ущерба за порчу имущества), то полученные суммы не будут подпадать под НПД. Из Письма Минфина России от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 можно сделать вывод, что подобные суммы должны облагаться НДФЛ.
Типовая ситуация: Спецодежда и другие СИЗ: нормы, порядок выдачи, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумму ущерба, удержанную из зарплаты за невозвращенную или испорченную спецодежду, учитывают в доходах для налога на прибыль и в бухучете. Проводка: Д 73 - К 91.01.
(Издательство "Главная книга", 2026)Сумму ущерба, удержанную из зарплаты за невозвращенную или испорченную спецодежду, учитывают в доходах для налога на прибыль и в бухучете. Проводка: Д 73 - К 91.01.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате по соглашению компенсации морального вреда, причиненного работнику (бывшему работнику) неправомерными действиями или бездействием работодателя.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)В связи с вышеизложенным, учитывая, что в соответствии с абзацем 2 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами только суммы компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, суммы компенсации морального вреда, выплачиваемые на основании соглашения между работодателем и работником (бывшим работником), подлежат обложению страховыми взносами в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67992)В связи с вышеизложенным, учитывая, что в соответствии с абзацем 2 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами только суммы компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, суммы компенсации морального вреда, выплачиваемые на основании соглашения между работодателем и работником (бывшим работником), подлежат обложению страховыми взносами в установленном порядке.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из приведенных законоположений следует, что доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц федеральный законодатель признает лишь экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, возникающую у физического лица при осуществлении им хозяйственной деятельности; такой подход позволяет исключить из-под налогообложения выплаты, носящие, например, характер возмещения реального ущерба (Определения КС РФ от 19 июля 2016 года N 1460-О, от 20 декабря 2016 года N 2677-О и др.).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Из приведенных законоположений следует, что доходом для целей обложения налогом на доходы физических лиц федеральный законодатель признает лишь экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, возникающую у физического лица при осуществлении им хозяйственной деятельности; такой подход позволяет исключить из-под налогообложения выплаты, носящие, например, характер возмещения реального ущерба (Определения КС РФ от 19 июля 2016 года N 1460-О, от 20 декабря 2016 года N 2677-О и др.).
Ситуация: Как облагаются НДФЛ суммы страхового возмещения, выплаченные по договору имущественного страхования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Не учитываются в качестве дохода и не облагаются НДФЛ суммы расходов, возмещенных вам или понесенных страховой компанией по договору добровольного имущественного страхования, которые связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Не учитываются в качестве дохода и не облагаются НДФЛ суммы расходов, возмещенных вам или понесенных страховой компанией по договору добровольного имущественного страхования, которые связаны (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения реального ущерба по квартире и компенсации морального вреда, выплачиваемых управляющей компанией собственнику по решению суда.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)Вопрос: По вине управляющей компании, которая не провела ремонт кровли многоквартирного дома, затопило квартиру и потребовался дорогостоящий ремонт. Стоимость ремонта и компенсация морального вреда по суду взысканы с управляющей компании. Эти средства возмещаются по исполнительному листу, управляющая компания возмещает ущерб собственнику жилого помещения. Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения ущерба и компенсации морального вреда?
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-04-05/91662)Вопрос: По вине управляющей компании, которая не провела ремонт кровли многоквартирного дома, затопило квартиру и потребовался дорогостоящий ремонт. Стоимость ремонта и компенсация морального вреда по суду взысканы с управляющей компании. Эти средства возмещаются по исполнительному листу, управляющая компания возмещает ущерб собственнику жилого помещения. Облагаются ли НДФЛ суммы возмещения ущерба и компенсации морального вреда?
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат членам семьи работника, в том числе умершего, и несовершеннолетним в связи с потерей кормильца, а также учете расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)В отношении обложения вышеуказанных выплат НДФЛ сообщаем, что, если ежемесячные выплаты производятся в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации в качестве возмещения вреда несовершеннолетнему, понесшему ущерб в результате потери кормильца, они, по мнению Департаментов, не подлежат обложению НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)В отношении обложения вышеуказанных выплат НДФЛ сообщаем, что, если ежемесячные выплаты производятся в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации в качестве возмещения вреда несовершеннолетнему, понесшему ущерб в результате потери кормильца, они, по мнению Департаментов, не подлежат обложению НДФЛ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы возмещения ущерба, причиненного работнику работодателем, как правило, освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами при наличии судебного решения, подтвердившего факт и реальный размер (степень) понесенных работником потерь в результате неправомерных действий работодателя.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суммы возмещения ущерба, причиненного работнику работодателем, как правило, освобождают от обложения НДФЛ и страховыми взносами при наличии судебного решения, подтвердившего факт и реальный размер (степень) понесенных работником потерь в результате неправомерных действий работодателя.