Возмещение ущерба облагается ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ущерба облагается ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации ущерба от повреждения личного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма возмещения ущерба от повреждения личного имущества не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения ущерба.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Сумма возмещения ущерба от повреждения личного имущества не облагается НДФЛ при условии документального подтверждения ущерба.
Готовое решение: Как учесть возмещение ущерба потерпевшей стороне при ДТП
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если потерпевший - физическое лицо, то с выплачиваемой ему суммы в счет возмещения реального ущерба при ДТП, размер которого документально подтвержден, НДФЛ удерживать не нужно, поскольку она не является его экономической выгодой и не признается доходом. Сумма возмещения, превышающая размер документально подтвержденного ущерба, облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79779, от 02.05.2024 N 03-04-05/40582, от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789 (п. 2), от 29.12.2021 N 03-04-06/107348, от 08.04.2010 N 03-04-05/10-172).
(КонсультантПлюс, 2025)Заметим, что если потерпевший - физическое лицо, то с выплачиваемой ему суммы в счет возмещения реального ущерба при ДТП, размер которого документально подтвержден, НДФЛ удерживать не нужно, поскольку она не является его экономической выгодой и не признается доходом. Сумма возмещения, превышающая размер документально подтвержденного ущерба, облагается НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письма Минфина России от 23.08.2024 N 03-04-05/79779, от 02.05.2024 N 03-04-05/40582, от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 16.02.2022 N 03-04-05/10789 (п. 2), от 29.12.2021 N 03-04-06/107348, от 08.04.2010 N 03-04-05/10-172).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>При новом рассмотрении судами требования заявителя удовлетворены в части: суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, не подлежат налогообложению НДФЛ; остальные суммы, по которым налоговым органом произведены доначисления (упущенная выгода с учетом индексации), отвечают понятию дохода, закрепленному в статье 41 НК РФ, и подлежат обложению НДФЛ.
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>При новом рассмотрении судами требования заявителя удовлетворены в части: суммы индексации, начисленные на возмещение реального ущерба, не подлежат налогообложению НДФЛ; остальные суммы, по которым налоговым органом произведены доначисления (упущенная выгода с учетом индексации), отвечают понятию дохода, закрепленному в статье 41 НК РФ, и подлежат обложению НДФЛ.
<Письмо> ФНС России от 04.12.2020 N БС-4-11/19985@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-07/105532)По мнению Департамента, сумма оплаченного организацией, являющейся собственником транспортного средства, штрафа за административное правонарушение в области дорожного движения, а именно, нарушение правил дорожного движения работником организации во время исполнения трудовых обязанностей, не может рассматриваться в качестве дохода работника - водителя транспортного средства и, соответственно, не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 02.12.2020 N 03-04-07/105532)По мнению Департамента, сумма оплаченного организацией, являющейся собственником транспортного средства, штрафа за административное правонарушение в области дорожного движения, а именно, нарушение правил дорожного движения работником организации во время исполнения трудовых обязанностей, не может рассматриваться в качестве дохода работника - водителя транспортного средства и, соответственно, не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/29885 <Об НДФЛ и страховых взносах с суммы материальной помощи, оказываемой работодателем своему работнику, в том числе выполняющему трудовые обязанности за пределами РФ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Аналогично НДФЛ, для обложения взносами нужно обратиться к ст. 422 Налогового кодекса, в которой утвержден перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Аналогично НДФЛ, для обложения взносами нужно обратиться к ст. 422 Налогового кодекса, в которой утвержден перечень доходов, не облагаемых страховыми взносами.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении сумм компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физлица, судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279)Так, в соответствии с пунктом 61 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
(Письмо Минфина России от 07.04.2023 N 03-04-05/31279)Так, в соответствии с пунктом 61 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством, законодательством об административном судопроизводстве, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде.
Статья: Комментарий к Письму ГИТ от 14.08.2023 N ПГ/18328/10-27037-ОБ/18-661 <Об определении размера материальной помощи в случае смерти родственника>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Если же сумма матпомощи в год недотянула до 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Если же сумма матпомощи в год недотянула до 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Вопрос: Бывшему работнику после увольнения ошибочно перечислены средства, не являющиеся зарплатой, перечисленные в связи с технической ошибкой. Он отказывается вернуть средства. Можно ли их взыскать и в каком порядке? Если нет, надо ли начислять НДФЛ, отражать выплату в форме 6-НДФЛ и сообщать о невозможности удержать налог?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ошибочно перечисленные бывшему работнику денежные средства нельзя взыскать в судебном порядке ни как возмещение ущерба по нормам ТК РФ, ни как неосновательное обогащение по нормам ГК РФ об исполнении обязательств (ч. 1, 3 ст. 232, ч. 1 ст. 233, ст. 238 ТК РФ, ст. 1102, пп. 3, 4 ст. 1109 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, ошибочно перечисленные бывшему работнику денежные средства нельзя взыскать в судебном порядке ни как возмещение ущерба по нормам ТК РФ, ни как неосновательное обогащение по нормам ГК РФ об исполнении обязательств (ч. 1, 3 ст. 232, ч. 1 ст. 233, ст. 238 ТК РФ, ст. 1102, пп. 3, 4 ст. 1109 ГК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом НПД будет облагаться только доход в виде арендной платы. Если ИП-арендодатель получает от арендатора штрафные санкции (например, возмещение ущерба за порчу имущества), то полученные суммы не будут подпадать под НПД. Из Письма Минфина России от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 можно сделать вывод, что подобные суммы должны облагаться НДФЛ.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом НПД будет облагаться только доход в виде арендной платы. Если ИП-арендодатель получает от арендатора штрафные санкции (например, возмещение ущерба за порчу имущества), то полученные суммы не будут подпадать под НПД. Из Письма Минфина России от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 можно сделать вывод, что подобные суммы должны облагаться НДФЛ.
Ситуация: Как составить и подать исковое заявление о возмещении ущерба, причиненного заливом квартиры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Сумма возмещения имущественного ущерба не является вашей экономической выгодой, поэтому НДФЛ не облагается (ст. ст. 41, 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Сумма возмещения имущественного ущерба не является вашей экономической выгодой, поэтому НДФЛ не облагается (ст. ст. 41, 209 НК РФ).
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)В то же время компенсация морального вреда, взыскиваемая в соответствии со статьями 151 и 1101 ГК РФ, не признается доходом в целях налогообложения, поскольку ее назначение - возмещение нематериального ущерба, а не обогащение гражданина. Аналогичным образом трактуются суммы, возмещающие понесенные судебные расходы, которые также исключаются из налоговой базы.
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)В то же время компенсация морального вреда, взыскиваемая в соответствии со статьями 151 и 1101 ГК РФ, не признается доходом в целях налогообложения, поскольку ее назначение - возмещение нематериального ущерба, а не обогащение гражданина. Аналогичным образом трактуются суммы, возмещающие понесенные судебные расходы, которые также исключаются из налоговой базы.
Вопрос: ИП на ПСН предоставляет строительный инструмент и оборудование в прокат с внесением залога. В случае исполнения арендатором обязательств по договору залог возвращается. Учитывается ли сумма залога в целях НДФЛ, если она засчитывается в счет неустоек и/или возмещения ущерба?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: По нашему мнению, если договором проката предусматривается получение арендодателем от арендатора помимо арендной платы суммы залога в обеспечение обязательств, предусмотренных договором аренды, в том числе в обеспечение обязательств по возмещению ущерба имуществу, то сумма залога, направленная на погашение задолженности арендатора по арендной плате или на компенсацию причиненного арендодателю ущерба, подлежит налогообложению у арендодателя в рамках ПСН и, соответственно, НДФЛ не облагается.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Ответ: По нашему мнению, если договором проката предусматривается получение арендодателем от арендатора помимо арендной платы суммы залога в обеспечение обязательств, предусмотренных договором аренды, в том числе в обеспечение обязательств по возмещению ущерба имуществу, то сумма залога, направленная на погашение задолженности арендатора по арендной плате или на компенсацию причиненного арендодателю ущерба, подлежит налогообложению у арендодателя в рамках ПСН и, соответственно, НДФЛ не облагается.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении выплат членам семьи работника, в том числе умершего, и несовершеннолетним в связи с потерей кормильца, а также учете расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)В отношении обложения вышеуказанных выплат НДФЛ сообщаем, что, если ежемесячные выплаты производятся в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации в качестве возмещения вреда несовершеннолетнему, понесшему ущерб в результате потери кормильца, они, по мнению Департаментов, не подлежат обложению НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-00-08/77525)В отношении обложения вышеуказанных выплат НДФЛ сообщаем, что, если ежемесячные выплаты производятся в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации в качестве возмещения вреда несовершеннолетнему, понесшему ущерб в результате потери кормильца, они, по мнению Департаментов, не подлежат обложению НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2025 N 03-04-05/58561 <НДФЛ при получении дохода по договору имущественного страхования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Договор страхования гражданской ответственности заключают владелец транспортного средства и страховая компания. Когда наступает страховой случай, страховая компания обязана возместить ущерб собственнику автомобиля по этому договору. Значит, страховые выплаты по договорам ОСАГО от уплаты НДФЛ освобождены.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Договор страхования гражданской ответственности заключают владелец транспортного средства и страховая компания. Когда наступает страховой случай, страховая компания обязана возместить ущерб собственнику автомобиля по этому договору. Значит, страховые выплаты по договорам ОСАГО от уплаты НДФЛ освобождены.