Возмещение упущенной выгоды налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение упущенной выгоды налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к получению неустойки, штрафы, пени, проценты по ст. 395 ГК РФ, возмещение убытков для налога на прибыль включают в доходы на дату признания претензии контрагентом или на дату вступления в силу решения суда (ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332).
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Но поскольку маркетплейс дал скидку за свой счет, он обязан возместить деньги продавцу. Как конкретно это будет оформлено - зависит от договора с маркетплейсом. К примеру, это может быть покрытие убытков продавца в виде упущенной выгоды <2>. Или это может быть названо платой за участие продавца в маркетинговых акциях маркетплейса. Или как-то иначе.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Но поскольку маркетплейс дал скидку за свой счет, он обязан возместить деньги продавцу. Как конкретно это будет оформлено - зависит от договора с маркетплейсом. К примеру, это может быть покрытие убытков продавца в виде упущенной выгоды <2>. Или это может быть названо платой за участие продавца в маркетинговых акциях маркетплейса. Или как-то иначе.
Вопрос: Об НДФЛ и налоге на прибыль при снижении стоимости обучения отдельным категориям студентов на 50 - 100%.
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N СД-4-3/7576@)Правомерно ли начисление и уплата физическим лицом НДФЛ по всем группам лиц, получившим скидку по оплате обучения, вплоть до 100%? Является ли предполагаемое снижение стоимости обучения упущенной выгодой в части налога на прибыль организаций? Будет ли являться понижение стоимости обучения более чем на 20% по вышеперечисленным категориям условием для доначисления налогов?
(Письмо ФНС России от 04.07.2024 N СД-4-3/7576@)Правомерно ли начисление и уплата физическим лицом НДФЛ по всем группам лиц, получившим скидку по оплате обучения, вплоть до 100%? Является ли предполагаемое снижение стоимости обучения упущенной выгодой в части налога на прибыль организаций? Будет ли являться понижение стоимости обучения более чем на 20% по вышеперечисленным категориям условием для доначисления налогов?
Статья: Вопросы ответственности налоговых органов и их должностных лиц перед частными субъектами
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Доказыванию подлежит также заявленная к возмещению упущенная выгода налогоплательщика и ее размер. Так, налоговым органом было принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, впоследствии признанное неправомерным. Расчетные счета были заблокированы в течение почти трех месяцев, что помешало налогоплательщику заниматься одним из видов своей хозяйственной деятельности, а именно размещать денежные средства на депозитах в банках. В ходе судебного разбирательства частным субъектом было заявлено о намерении разместить на депозите конкретного банка определенную сумму денежных средств, а также указаны срок такого размещения и процентная ставка по вкладу. Судом был установлен не только предполагаемый размер дохода налогоплательщика, но сумма налога на прибыль, которая бы подлежала уплате в бюджетную систему. Таким образом, был точно определен размер неполученного дохода, то есть упущенной выгоды, подлежащей возмещению налоговым органом <18>.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Доказыванию подлежит также заявленная к возмещению упущенная выгода налогоплательщика и ее размер. Так, налоговым органом было принято решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, впоследствии признанное неправомерным. Расчетные счета были заблокированы в течение почти трех месяцев, что помешало налогоплательщику заниматься одним из видов своей хозяйственной деятельности, а именно размещать денежные средства на депозитах в банках. В ходе судебного разбирательства частным субъектом было заявлено о намерении разместить на депозите конкретного банка определенную сумму денежных средств, а также указаны срок такого размещения и процентная ставка по вкладу. Судом был установлен не только предполагаемый размер дохода налогоплательщика, но сумма налога на прибыль, которая бы подлежала уплате в бюджетную систему. Таким образом, был точно определен размер неполученного дохода, то есть упущенной выгоды, подлежащей возмещению налоговым органом <18>.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Включаются ли во внереализационные доходы для целей налога на прибыль компенсации за изъятие земель для государственных или муниципальных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что у общества возникли убытки (включая упущенную выгоду) в связи с изъятием земельных участков по распоряжению губернатора автономного округа. ФАС указал, что компенсация убытков в силу п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ не подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом тот факт, что денежные суммы обществу выплачивали организации, в пользу которых изымались земельные участки, не нарушает порядка возмещения убытков при изъятии земельных участков для государственных и муниципальных нужд.
Включаются ли во внереализационные доходы для целей налога на прибыль компенсации за изъятие земель для государственных или муниципальных нужд
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что у общества возникли убытки (включая упущенную выгоду) в связи с изъятием земельных участков по распоряжению губернатора автономного округа. ФАС указал, что компенсация убытков в силу п. 3 ст. 250, ст. 317 НК РФ не подлежит включению в налоговую базу по налогу на прибыль. При этом тот факт, что денежные суммы обществу выплачивали организации, в пользу которых изымались земельные участки, не нарушает порядка возмещения убытков при изъятии земельных участков для государственных и муниципальных нужд.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль9.1. Можно ли для целей налога на прибыль учесть в расходах возмещение упущенной выгоды?
Статья: Особенности правового регулирования налогообложения денежного возмещения, выплачиваемого собственнику при изъятии земельного участка (объекта недвижимости, расположенного на нем) для государственных нужд
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривается право налогоплательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка (расположенного на нем объекта недвижимости), однако вопрос о налогообложении остальной части состава возмещения (убытки, причиненные изъятием земельного участка, в том числе упущенная выгода) не разрешен;
(Данилов К.С., Агабабян К.К.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 7)- нормой подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусматривается право налогоплательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета в размере выкупной стоимости земельного участка (расположенного на нем объекта недвижимости), однако вопрос о налогообложении остальной части состава возмещения (убытки, причиненные изъятием земельного участка, в том числе упущенная выгода) не разрешен;
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645 следует, что не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение упущенной выгоды. Кроме того, если стороны согласуют компенсацию морального ущерба, то данные расходы также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645 следует, что не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение упущенной выгоды. Кроме того, если стороны согласуют компенсацию морального ущерба, то данные расходы также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
Вопрос: Об учете в целях УСН компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-11-11/117947)В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.06.2009 N 2019/09 указывается, что поскольку принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником земельного участка, изъятого для государственных нужд, то взимание с такого собственника налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-11-11/117947)В Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.06.2009 N 2019/09 указывается, что поскольку принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником земельного участка, изъятого для государственных нужд, то взимание с такого собственника налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.
Вопрос: Как в целях налога на прибыль учесть взыскание ущерба с работника?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Возмещаемые суммы включаются работодателем в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль на дату признания работником сумм причиненного ущерба или на дату вступления в законную силу решения суда. Стоимость утраченного имущества, компенсируемая работником, отражается в составе внереализационных расходов.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Возмещаемые суммы включаются работодателем в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль на дату признания работником сумм причиненного ущерба или на дату вступления в законную силу решения суда. Стоимость утраченного имущества, компенсируемая работником, отражается в составе внереализационных расходов.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- в состав убытков, понесенных клиентом и подлежащих возмещению экспедитором, включается прямой ущерб клиента в виде излишней уплаты налога в бюджет, а также пени и штрафы, начисленные налоговым органом и уплаченные клиентом в бюджет, либо упущенная выгода в виде не полученного из бюджета возмещения по НДС;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- в состав убытков, понесенных клиентом и подлежащих возмещению экспедитором, включается прямой ущерб клиента в виде излишней уплаты налога в бюджет, а также пени и штрафы, начисленные налоговым органом и уплаченные клиентом в бюджет, либо упущенная выгода в виде не полученного из бюджета возмещения по НДС;