Возмещение судебных расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение судебных расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 134 Закона о банкротствеК пятой очереди текущих требований относятся требования о возмещении судебных расходов:
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании убытков со своего контрагента в связи с отказом налогового органа в возмещении НДС ввиду недобросовестных действий контрагента по своевременному и неполному перечислению в бюджет налогов. Установив, что уменьшение суммы налога, заявленного к возмещению, было обусловлено, в том числе, противоправными действиями самого общества, которое использовало ответчика для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды по налоговым вычетам по НДС и расходам по налогу на прибыль, суд пришел к выводу, что возникшие на стороне истца расходы в виде доначисленного НДС и налога на прибыль, соответствующих штрафов и пеней являются следствием противоправных действий самого истца, в связи с чем отказал в удовлетворении исковых требований. Суд отметил, что общество не доказало, что исключительно противоправное поведение его контрагента привело к доначислению НДС, кроме того, общество не оспаривало решение налогового органа, которым были доначислены НДС и налог на прибыль и в котором содержался вывод о создании именно обществом формального документооборота с контрагентом.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании убытков со своего контрагента в связи с отказом налогового органа в возмещении НДС ввиду недобросовестных действий контрагента по своевременному и неполному перечислению в бюджет налогов. Установив, что уменьшение суммы налога, заявленного к возмещению, было обусловлено, в том числе, противоправными действиями самого общества, которое использовало ответчика для создания формального документооборота без реального осуществления деятельности с целью получения необоснованной налоговой выгоды по налоговым вычетам по НДС и расходам по налогу на прибыль, суд пришел к выводу, что возникшие на стороне истца расходы в виде доначисленного НДС и налога на прибыль, соответствующих штрафов и пеней являются следствием противоправных действий самого истца, в связи с чем отказал в удовлетворении исковых требований. Суд отметил, что общество не доказало, что исключительно противоправное поведение его контрагента привело к доначислению НДС, кроме того, общество не оспаривало решение налогового органа, которым были доначислены НДС и налог на прибыль и в котором содержался вывод о создании именно обществом формального документооборота с контрагентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать судебные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму госпошлины и судебных издержек, выплачиваемых вами другой стороне по решению суда, на дату вступления в законную силу судебного решения в налоговом учете признайте во внереализационных расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму госпошлины и судебных издержек, выплачиваемых вами другой стороне по решению суда, на дату вступления в законную силу судебного решения в налоговом учете признайте во внереализационных расходах (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Продавец отклонил претензию потребителя о возврате бракованного товара. Потребитель в судебном порядке взыскал стоимость товара, пени и штраф; также продавец должен возместить судебные расходы с учетом экспертизы. Вправе ли продавец в целях налога на прибыль включить в расходы всю сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Продавец отклонил претензию потребителя о возврате бракованного товара. Потребитель в судебном порядке взыскал стоимость товара, пени и штраф; также продавец должен возместить судебные расходы с учетом экспертизы. Вправе ли продавец в целях налога на прибыль включить в расходы всю сумму? То есть могут ли быть претензии в связи с тем, что дополнительные расходы, которые понес поставщик, экономически необоснованны, так как он повел себя неосмотрительно, в нарушение Закона о защите прав потребителей не провел экспертизу и необоснованно отклонил претензию?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Продавец отклонил претензию потребителя о возврате бракованного товара. Потребитель в судебном порядке взыскал стоимость товара, пени и штраф; также продавец должен возместить судебные расходы с учетом экспертизы. Вправе ли продавец в целях налога на прибыль включить в расходы всю сумму? То есть могут ли быть претензии в связи с тем, что дополнительные расходы, которые понес поставщик, экономически необоснованны, так как он повел себя неосмотрительно, в нарушение Закона о защите прав потребителей не провел экспертизу и необоснованно отклонил претензию?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(ред. от 17.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)При возмещении морального вреда на основании решения суда или мирового соглашения, утвержденного судом, понесенные расходы могут быть подтверждены документами, перечисленными выше, а также судебным решением/мировым соглашением (ст. 237 ТК РФ, ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)При возмещении морального вреда на основании решения суда или мирового соглашения, утвержденного судом, понесенные расходы могут быть подтверждены документами, перечисленными выше, а также судебным решением/мировым соглашением (ст. 237 ТК РФ, ст. 9 Закона о бухгалтерском учете).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению контролирующих органов, затраты на возмещение морального вреда нельзя включить во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль (Письма Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22, ФНС России от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057 (п. 1)). Поэтому, если вы учтете во внереализационных расходах выплаченную физлицу компенсацию морального вреда, это может привести к спору с проверяющими.
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению контролирующих органов, затраты на возмещение морального вреда нельзя включить во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль (Письма Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22, ФНС России от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057 (п. 1)). Поэтому, если вы учтете во внереализационных расходах выплаченную физлицу компенсацию морального вреда, это может привести к спору с проверяющими.
Статья: Судебные издержки в приказном производстве
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Немаловажно учитывать, что если законодательством установлены сокращенные сроки на рассмотрение вопроса о судебных издержках после вынесения последнего вступившего в силу судебного акта (трехмесячный срок - ст. 112 АПК РФ, ст. 103.1 ГПК РФ, ст. 114.1 КАС РФ), то при иске о взыскании убытков будет действовать общий трехлетний срок давности (ст. 196 ГК РФ). Следовательно, стороны различных типов судебных производств (приказного либо искового) будут поставлены в неравные процессуальные условия на возмещение судебных издержек (так как разный заявительный период).
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2023, N 10)Немаловажно учитывать, что если законодательством установлены сокращенные сроки на рассмотрение вопроса о судебных издержках после вынесения последнего вступившего в силу судебного акта (трехмесячный срок - ст. 112 АПК РФ, ст. 103.1 ГПК РФ, ст. 114.1 КАС РФ), то при иске о взыскании убытков будет действовать общий трехлетний срок давности (ст. 196 ГК РФ). Следовательно, стороны различных типов судебных производств (приказного либо искового) будут поставлены в неравные процессуальные условия на возмещение судебных издержек (так как разный заявительный период).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Вместе с тем есть судебное Постановление, в котором суд признал неправомерным исключение из состава расходов по налогу на прибыль командировочных расходов по причине отсутствия авансового отчета. Суд, в частности, отметил, что, поскольку никакие дополнительные расходы по командировке работнику не возмещались, а были начислены только суточные, которые начисляются по фиксированной ставке и никакими оправдательными документами не оформляются, оснований составлять авансовый отчет по данным командировкам у организации не имелось. Поэтому вывод налогового органа о том, что отсутствие авансовых отчетов об израсходованных в связи с командировкой суммах свидетельствует об отсутствии документального подтверждения затрат и препятствует их включению в состав прочих расходов, расценен судом как несостоятельный (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2014 N А78-4284/2013).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Вместе с тем есть судебное Постановление, в котором суд признал неправомерным исключение из состава расходов по налогу на прибыль командировочных расходов по причине отсутствия авансового отчета. Суд, в частности, отметил, что, поскольку никакие дополнительные расходы по командировке работнику не возмещались, а были начислены только суточные, которые начисляются по фиксированной ставке и никакими оправдательными документами не оформляются, оснований составлять авансовый отчет по данным командировкам у организации не имелось. Поэтому вывод налогового органа о том, что отсутствие авансовых отчетов об израсходованных в связи с командировкой суммах свидетельствует об отсутствии документального подтверждения затрат и препятствует их включению в состав прочих расходов, расценен судом как несостоятельный (Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2014 N А78-4284/2013).
Статья: Учет доходов и расходов в виде госпошлин при обращениях в суд с заявлением о выдаче судебного приказа
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Организация на ОСН в рамках взыскания с потребителей (населения), включая работников, задолженности за реализованные ресурсы уплачивает государственную пошлину при обращении в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. В связи с большим числом обращений в суд в целях обеспечения рационального учета расходы на уплату судебных госпошлин и доходы в виде госпошлин, подлежащих возмещению за счет должника, признаются единовременно на дату поступления в организацию судебных актов о взыскании задолженности и судебных расходов в виде госпошлины. При этом судебные акты поступают через 1 - 2 месяца после вступления их в законную силу. Возможны ли санкции за несвоевременное отражение доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?
(Моряк Е.Н.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Организация на ОСН в рамках взыскания с потребителей (населения), включая работников, задолженности за реализованные ресурсы уплачивает государственную пошлину при обращении в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. В связи с большим числом обращений в суд в целях обеспечения рационального учета расходы на уплату судебных госпошлин и доходы в виде госпошлин, подлежащих возмещению за счет должника, признаются единовременно на дату поступления в организацию судебных актов о взыскании задолженности и судебных расходов в виде госпошлины. При этом судебные акты поступают через 1 - 2 месяца после вступления их в законную силу. Возможны ли санкции за несвоевременное отражение доходов и расходов при исчислении налога на прибыль?
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вместе с тем нами обнаружено судебное постановление, в котором суд признал неправомерным исключение из состава расходов по налогу на прибыль командировочных расходов по причине отсутствия авансового отчета. Суд, в частности, отметил, что, поскольку никакие дополнительные расходы по командировке работнику не возмещались, а были начислены только суточные, которые начисляются по фиксированной ставке и никакими оправдательными документами не оформляются, оснований составлять авансовый отчет по данным командировкам у организации не имелось. Поэтому вывод налогового органа о том, что отсутствие авансовых отчетов об израсходованных в связи с командировкой суммах свидетельствует об отсутствии документального подтверждения затрат и препятствует их включению в состав прочих расходов, расценен судом как несостоятельный (Постановление четвертого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2014 N А78-4284/2013).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Вместе с тем нами обнаружено судебное постановление, в котором суд признал неправомерным исключение из состава расходов по налогу на прибыль командировочных расходов по причине отсутствия авансового отчета. Суд, в частности, отметил, что, поскольку никакие дополнительные расходы по командировке работнику не возмещались, а были начислены только суточные, которые начисляются по фиксированной ставке и никакими оправдательными документами не оформляются, оснований составлять авансовый отчет по данным командировкам у организации не имелось. Поэтому вывод налогового органа о том, что отсутствие авансовых отчетов об израсходованных в связи с командировкой суммах свидетельствует об отсутствии документального подтверждения затрат и препятствует их включению в состав прочих расходов, расценен судом как несостоятельный (Постановление четвертого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2014 N А78-4284/2013).
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Принимая во внимание отмеченную тенденцию развития и усложнения посреднических правоотношений, подчеркивающую актуальность проблемы, автор настоящей статьи на основании материалов судебной практики предлагает сформировать доктринальную систему критериев, которым должны отвечать возмещаемые издержки в целях обеспечения возможности их налогового учета в порядке ст. 156, подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Принимая во внимание отмеченную тенденцию развития и усложнения посреднических правоотношений, подчеркивающую актуальность проблемы, автор настоящей статьи на основании материалов судебной практики предлагает сформировать доктринальную систему критериев, которым должны отвечать возмещаемые издержки в целях обеспечения возможности их налогового учета в порядке ст. 156, подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ.
Статья: Возврат незаконно полученного дохода не образует расхода, отвечающего признакам ст. 252 НК РФ, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Инспекцией доначислен налог на прибыль ввиду завышения обществом внереализационных расходов. По ранее рассмотренному делу судом признаны недействительными договоры купли-продажи ряда объектов, как заключенные с целью вывода заявителем имущества должника по ценам, не соответствующим рыночным на дату реализации. Впоследствии суд изменил способ исполнения судебного акта, заменив возврат имущества в натуре на взыскание с налогоплательщика в пользу должника действительной стоимости имущества, установленной по результатам судебной экспертизы. Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном включении обществом всей указанной суммы во внереализационные расходы. Заявитель же настаивал, что оплата по заниженной цене стоимости имущества представляет собой реальный ущерб, который в рассматриваемом случае он обязан возместить должнику на основании судебного акта. Размер такого ущерба, по мнению налогоплательщика, определяется как разница между действительной стоимостью имущества, подлежащей взысканию с общества, и ценой, уже фактически уплаченной за него. Данная разница подлежит учету в расходах по налогу на прибыль. Суд отказал в удовлетворении требования. Денежные средства, учтенные заявителем в составе внереализационных расходов, являются стоимостью имущества, которое подлежит возврату во исполнение решения суда, обязавшего стороны произвести двустороннюю реституцию по сделке, признанной ничтожной. Возврат незаконно полученного дохода не образует факта расхода, отвечающего совокупности признаков, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ. В связи с этим не может быть учтена в расходах для целей налогообложения прибыли разница между действительной стоимостью имущества, установленной судом, и первоначальной стоимостью, отраженной в договорах купли-продажи.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Инспекцией доначислен налог на прибыль ввиду завышения обществом внереализационных расходов. По ранее рассмотренному делу судом признаны недействительными договоры купли-продажи ряда объектов, как заключенные с целью вывода заявителем имущества должника по ценам, не соответствующим рыночным на дату реализации. Впоследствии суд изменил способ исполнения судебного акта, заменив возврат имущества в натуре на взыскание с налогоплательщика в пользу должника действительной стоимости имущества, установленной по результатам судебной экспертизы. Налоговый орган пришел к выводу о необоснованном включении обществом всей указанной суммы во внереализационные расходы. Заявитель же настаивал, что оплата по заниженной цене стоимости имущества представляет собой реальный ущерб, который в рассматриваемом случае он обязан возместить должнику на основании судебного акта. Размер такого ущерба, по мнению налогоплательщика, определяется как разница между действительной стоимостью имущества, подлежащей взысканию с общества, и ценой, уже фактически уплаченной за него. Данная разница подлежит учету в расходах по налогу на прибыль. Суд отказал в удовлетворении требования. Денежные средства, учтенные заявителем в составе внереализационных расходов, являются стоимостью имущества, которое подлежит возврату во исполнение решения суда, обязавшего стороны произвести двустороннюю реституцию по сделке, признанной ничтожной. Возврат незаконно полученного дохода не образует факта расхода, отвечающего совокупности признаков, установленных п. 1 ст. 252 НК РФ. В связи с этим не может быть учтена в расходах для целей налогообложения прибыли разница между действительной стоимостью имущества, установленной судом, и первоначальной стоимостью, отраженной в договорах купли-продажи.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) операции, связанные с возмещением расходов, фактически понесенных исполнителем по договору возмездного оказания услуг, расторгнутому по инициативе заказчика, если исполнителю была перечислена частичная предварительная оплата в размере 40% от суммы договора?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении расходов исполнителя, подлежащих возмещению заказчиком в связи с расторжением договора, отметим следующее.
(Консультация эксперта, 2025)В отношении расходов исполнителя, подлежащих возмещению заказчиком в связи с расторжением договора, отметим следующее.
Статья: Применение нулевой ставки по налогу на прибыль организаций
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<7> "Об учете медицинской организацией доходов в виде штрафных санкций и возмещения судебных расходов за просрочку исполнения обязательств по контракту в целях налога на прибыль".
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)<7> "Об учете медицинской организацией доходов в виде штрафных санкций и возмещения судебных расходов за просрочку исполнения обязательств по контракту в целях налога на прибыль".