Возмещение расходов за счет фсс работодателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов за счет фсс работодателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 4.2 "Права и обязанности страховщика" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством""Таким образом, для признания расходов страхователя на выплату пособия по беременности и родам необоснованными фонд должен установить, что фактически трудовые отношения между работником и работодателем отсутствовали, что документы оформлены между ними лишь для возмещения расходов за счет средств ФСС, а фактически застрахованное лицо к выполнению трудовой функции не приступало."
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 13 "Порядок назначения и выплаты страхового обеспечения" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством""Таким образом, для признания расходов страхователя на выплату пособия по беременности и родам необоснованными фонд должен установить, что фактически трудовые отношения между работником и работодателем отсутствовали, что документы оформлены между ними лишь для возмещения расходов за счет средств ФСС, а фактически застрахованное лицо к выполнению трудовой функции не приступало."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы организации на санаторно-курортное лечение
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Минфин России считает, что это относится и к тем случаям, когда расходы на приобретение путевки финансируются работодателем за счет средств, возмещенных ФСС <5> (см. Письма от 11.08.2017 N 03-15-06/51793, от 26.04.2017 N 03-15-06/25246).
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Минфин России считает, что это относится и к тем случаям, когда расходы на приобретение путевки финансируются работодателем за счет средств, возмещенных ФСС <5> (см. Письма от 11.08.2017 N 03-15-06/51793, от 26.04.2017 N 03-15-06/25246).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Суммы среднего заработка за дополнительные дни, а также начисленные на них страховые взносы возмещает работодателю Фонд пенсионного и социального страхования. При этом расходы Фонда, в свою очередь, возмещаются за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (п. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Суммы среднего заработка за дополнительные дни, а также начисленные на них страховые взносы возмещает работодателю Фонд пенсионного и социального страхования. При этом расходы Фонда, в свою очередь, возмещаются за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (п. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 28.08.2002 N ГКПИ02-715
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействительным абзаца 2 пункта 13 Постановления Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 "О некоторых мерах по социально-экономическому развитию районов Севера">Согласно статье 4 Закона РФ от 19 февраля 1993 года N 4520-1 источниками финансирования затрат на государственные гарантии и компенсации, предусмотренные настоящим Законом, являются республиканский бюджет Российской Федерации, а также Пенсионный фонд Российской Федерации - для лиц, получающих государственные пенсии, Фонд социального страхования Российской Федерации - для лиц, получающих пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и имеющих право на выплаты, связанные с санаторно-курортным лечением, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - для лиц, имеющих право на гарантии в области занятости, - в соответствии с положениями об указанных фондах.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании частично недействительным абзаца 2 пункта 13 Постановления Совмина РСФСР от 04.02.1991 N 76 "О некоторых мерах по социально-экономическому развитию районов Севера">Согласно статье 4 Закона РФ от 19 февраля 1993 года N 4520-1 источниками финансирования затрат на государственные гарантии и компенсации, предусмотренные настоящим Законом, являются республиканский бюджет Российской Федерации, а также Пенсионный фонд Российской Федерации - для лиц, получающих государственные пенсии, Фонд социального страхования Российской Федерации - для лиц, получающих пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и имеющих право на выплаты, связанные с санаторно-курортным лечением, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации - для лиц, имеющих право на гарантии в области занятости, - в соответствии с положениями об указанных фондах.
Приказ Росстата от 21.02.2023 N 62
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере среднего профессионального образования"По строке 05 указываются расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации <3>, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, пособия, выплачиваемые работодателем за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации штатным работникам, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством просвещения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере среднего профессионального образования"По строке 05 указываются расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда. К ним относятся расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации <3>, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, пособия, выплачиваемые работодателем за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации штатным работникам, другие расходы, связанные с начислениями на выплаты по оплате труда.
Статья: Безопасность работников при разъездной работе
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 5; "Трудовое право", 2022, N 6)Суд указал, что возмещение вреда, причиненного здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору, осуществляется страхователем (работодателем) по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица (работника), в том числе путем назначения и выплаты ему пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в размере 100 процентов среднего заработка застрахованного. При этом пособие по временной нетрудоспособности входит в объем возмещения вреда, причиненного здоровью, и является компенсацией утраченного заработка застрахованного лица, возмещение которого производится страхователем (работодателем) в счет страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Фонд социального страхования Российской Федерации. Лицо, причинившее вред, возмещает разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба только в случае, когда страховое возмещение недостаточно для того, чтобы полностью возместить причиненный вред.
(Митрахович А.)
("Жилищное право", 2022, N 5; "Трудовое право", 2022, N 6)Суд указал, что возмещение вреда, причиненного здоровью работника при исполнении им обязанностей по трудовому договору, осуществляется страхователем (работодателем) по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица (работника), в том числе путем назначения и выплаты ему пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием в размере 100 процентов среднего заработка застрахованного. При этом пособие по временной нетрудоспособности входит в объем возмещения вреда, причиненного здоровью, и является компенсацией утраченного заработка застрахованного лица, возмещение которого производится страхователем (работодателем) в счет страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Фонд социального страхования Российской Федерации. Лицо, причинившее вред, возмещает разницу между страховым возмещением и фактическим размером ущерба только в случае, когда страховое возмещение недостаточно для того, чтобы полностью возместить причиненный вред.
Статья: Дополнительные дни отдыха: когда предоставляются и как оплачиваются?
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! Дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами также оплачиваются исходя из среднего заработка за счет средств работодателя. Затем эти расходы возмещаются ФСС за счет средств федерального бюджета в порядке, определенном Постановлением Правительства РФ от 09.08.2021 N 1320 (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
(Тарасова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Обратите внимание! Дополнительные выходные дни для ухода за детьми-инвалидами также оплачиваются исходя из среднего заработка за счет средств работодателя. Затем эти расходы возмещаются ФСС за счет средств федерального бюджета в порядке, определенном Постановлением Правительства РФ от 09.08.2021 N 1320 (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ).
Статья: Проблемы защиты трудовых прав беременных женщин и лиц с семейными обязанностями: анализ судебной практики
(Лютаревич-Гефтер Ю.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 1)В 2017 г. ВС РФ пришел к выводу, что сокращение рабочего времени менее чем на 5 минут в день не может расцениваться как мера, необходимая для продолжения осуществления ухода за ребенком. Значит, пособие по уходу за ребенком перестало быть компенсацией утраченного заработка, а приобрело характер дополнительного материального стимулирования работника. Указанные обстоятельства свидетельствуют о злоупотреблении правом со стороны работодателя в целях предоставления своему сотруднику дополнительного материального обеспечения, возмещаемого за счет средств ФСС <10>.
(Лютаревич-Гефтер Ю.А.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2022, N 1)В 2017 г. ВС РФ пришел к выводу, что сокращение рабочего времени менее чем на 5 минут в день не может расцениваться как мера, необходимая для продолжения осуществления ухода за ребенком. Значит, пособие по уходу за ребенком перестало быть компенсацией утраченного заработка, а приобрело характер дополнительного материального стимулирования работника. Указанные обстоятельства свидетельствуют о злоупотреблении правом со стороны работодателя в целях предоставления своему сотруднику дополнительного материального обеспечения, возмещаемого за счет средств ФСС <10>.
Статья: Фиктивное трудоустройство с использованием служебного положения: актуальные вопросы правоприменительной практики
(Аржанникова Н.)
("Трудовое право", 2024, N 10)В Определении Верховного Суда РФ от 10.01.2022 N 304-ЭС21-24819 по делу N А27-25165/2020, изучив представленные в материалы дела доказательства, суд пришел к выводу, что действия работодателя, выразившиеся в трудоустройстве сотрудницы незадолго до наступления страхового случая (отпуска по беременности и родам), обладают признаками фиктивности и направлены исключительно на неправомерное возмещение денежных средств за счет Фонда социального страхования РФ, потраченных на выплату пособий своей работнице.
(Аржанникова Н.)
("Трудовое право", 2024, N 10)В Определении Верховного Суда РФ от 10.01.2022 N 304-ЭС21-24819 по делу N А27-25165/2020, изучив представленные в материалы дела доказательства, суд пришел к выводу, что действия работодателя, выразившиеся в трудоустройстве сотрудницы незадолго до наступления страхового случая (отпуска по беременности и родам), обладают признаками фиктивности и направлены исключительно на неправомерное возмещение денежных средств за счет Фонда социального страхования РФ, потраченных на выплату пособий своей работнице.
Статья: Новости от 18.04.2025
("Главная книга", 2025, N 9)СФР утвердил новый Регламент по предоставлению госуслуги "Принятие решения о финансовом обеспечении предупредительных мер...". Он заменяет действующий сейчас Регламент, утвержденный еще ФСС. Среди прочего:
("Главная книга", 2025, N 9)СФР утвердил новый Регламент по предоставлению госуслуги "Принятие решения о финансовом обеспечении предупредительных мер...". Он заменяет действующий сейчас Регламент, утвержденный еще ФСС. Среди прочего:
Вопрос: Об НДФЛ при оплате работодателем в рамках пилотного проекта мероприятий по профилактике профессиональных заболеваний работников и стоимости санаторно-курортных путевок.
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127624)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
(Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-04-06/127624)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
Статья: Особенности формирования налоговой базы по УСНО за 2022 год
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Полученную субсидию "упрощенцам" следует учитывать в доходах на дату ее получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных граждан и страховые взносы с нее) - в расходах (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17).
(Казанцева Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Полученную субсидию "упрощенцам" следует учитывать в доходах на дату ее получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а оплаченные за счет нее затраты (зарплата трудоустроенных граждан и страховые взносы с нее) - в расходах (пп. 6, 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17).
Вопрос: Об НДФЛ при оплате работодателем в рамках пилотного проекта проведения профилактики профессиональных заболеваний работников в реабилитационных центрах и стоимости санаторно-курортных путевок.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-04-06/9467)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134, работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-04-06/9467)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134, работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
Вопрос: Об НДФЛ с сумм оплаты проезда работников к месту проведения профилактики профессиональных заболеваний и обратно в рамках пилотного проекта.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-06/3697)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-06/3697)Исходя из пунктов 3 - 5 Правил реализации пилотного проекта по проведению профилактики профессиональных заболеваний работников в отдельных видах экономической деятельности, утвержденных постановлением N 134 (далее - Правила), работодатель, являющийся участником пилотного проекта, оплачивает за счет собственных средств с последующим возмещением произведенных им расходов за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации расходы на осуществление следующих мероприятий:
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 30.01.2023 N 119 "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2023 году"
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Начислена задолженность СФР по возмещению расходов работодателя на выплату социального пособия на погребение
(Зарипова М.)
("Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 3)Начислена задолженность СФР по возмещению расходов работодателя на выплату социального пособия на погребение