Возмещение расходов применение ккт
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов применение ккт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.05.2024 N 19АП-5896/2021 по делу N А36-7701/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом предположение заявителя апелляционной жалобы о нарушении исполнителем норм Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" при приеме платы за оказанные услуги само по себе не свидетельствует об их не оказании или не оплате и не освобождает истца от обязанности возместить ответчику понесенные судебные расходы в установленных судом разумных пределах.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.При этом предположение заявителя апелляционной жалобы о нарушении исполнителем норм Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" и Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" при приеме платы за оказанные услуги само по себе не свидетельствует об их не оказании или не оплате и не освобождает истца от обязанности возместить ответчику понесенные судебные расходы в установленных судом разумных пределах.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.10.2025 N 13АП-19091/2025 по делу N А56-41176/2024
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено, т.к. несение расходов подтверждено договором оказания юридических услуг, расчетно-кассовым ордером, распиской о получении денежных средств, при этом вознаграждение за оказанные юридические услуги отвечает критерию разумности и не является чрезмерным.Формальное несоответствие платежных документов требованиям законодательства в области бухгалтерского учета, применения контрольно-кассовой техники и осуществления расчетов, само по себе не может влечь отказ в удовлетворении требований о взыскании судебных расходов на оплату услуг представителя. При наличии в деле доказательств реальности оказания юридических услуг, интересов заказчика в арбитражном суде и по составлению документов, получение представителем денежных средств с нарушением правил оформления бухгалтерских документов не опровергает факт их передачи и не освобождает проигравшую сторону от обязанности компенсировать расходы.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Удовлетворено, т.к. несение расходов подтверждено договором оказания юридических услуг, расчетно-кассовым ордером, распиской о получении денежных средств, при этом вознаграждение за оказанные юридические услуги отвечает критерию разумности и не является чрезмерным.Формальное несоответствие платежных документов требованиям законодательства в области бухгалтерского учета, применения контрольно-кассовой техники и осуществления расчетов, само по себе не может влечь отказ в удовлетворении требований о взыскании судебных расходов на оплату услуг представителя. При наличии в деле доказательств реальности оказания юридических услуг, интересов заказчика в арбитражном суде и по составлению документов, получение представителем денежных средств с нарушением правил оформления бухгалтерских документов не опровергает факт их передачи и не освобождает проигравшую сторону от обязанности компенсировать расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") заключил с физлицом договор доверительного управления имуществом. Должен ли ИП в этом случае применять ККТ при получении от физлица вознаграждения за услуги доверительного управления и возмещения понесенных им расходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") заключил с физлицом договор доверительного управления имуществом. Должен ли ИП в этом случае применять ККТ при получении от физлица вознаграждения за услуги доверительного управления и возмещения понесенных им расходов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН ("доходы минус расходы") заключил с физлицом договор доверительного управления имуществом. Должен ли ИП в этом случае применять ККТ при получении от физлица вознаграждения за услуги доверительного управления и возмещения понесенных им расходов?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@
"О применении контрольно-кассовой техники"Учитывая, что в таких случаях работодателем не осуществляется реализация товаров (услуг, работ), то расчета в понимании Федерального закона N 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг).
"О применении контрольно-кассовой техники"Учитывая, что в таких случаях работодателем не осуществляется реализация товаров (услуг, работ), то расчета в понимании Федерального закона N 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг).
<Письмо> Минфина России от 17.11.2021 N 30-01-15/92729
<О применении контрольно-кассовой техники>При этом согласно пункту 1 статьи 1.2 Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
<О применении контрольно-кассовой техники>При этом согласно пункту 1 статьи 1.2 Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
Вопрос: Должно ли ООО применять ККТ при выплате вознаграждения членам совета директоров за выполнение управленческих функций?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: ООО не должно применять ККТ при выплате вознаграждения за выполнение управленческих функций членам совета директоров.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: ООО не должно применять ККТ при выплате вознаграждения за выполнение управленческих функций членам совета директоров.
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предоплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 6. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик должен зафиксировать указанный расчет с применением ККТ (ст. 8). Отметим: прекращение при АУСН обязательства в иной форме (например, в форме взаимозачета) для расходов оплатой не признается (как это предусмотрено при обычной УСН).
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Расходами признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предоплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 6. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик должен зафиксировать указанный расчет с применением ККТ (ст. 8). Отметим: прекращение при АУСН обязательства в иной форме (например, в форме взаимозачета) для расходов оплатой не признается (как это предусмотрено при обычной УСН).
Вопрос: ООО на АУСН ("доходы минус расходы") заключило договор аренды помещения, по которому арендная плата погашается оказанием ООО услуг. Ежемесячно стороны подписывают акт взаимозачета. Как ООО учитывает стоимость своих услуг в доходах и арендную плату в расходах? Есть ли особенности оформления акта взаимозачета?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если не предусмотрено иное. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (ст. 8 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если не предусмотрено иное. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением контрольно-кассовой техники, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (ст. 8 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик на АУСН ("доходы минус расходы") в целях налогообложения учитывать в составе расходов проценты по займу, уплаченные невзаимозависимой организации? Как оформить платежи при одновременном возврате тела займа и процентов, в частности какую кодировку указать при оформлении платежа?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. По общему правилу затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением ККТ, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ (ст. 8 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. По общему правилу затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением ККТ, зарегистрированной в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ (ст. 8 Закона N 17-ФЗ).
Вопрос: Должен ли налогоплательщик на АУСН применять ККТ при возмещении доставки бракованного товара от покупателя?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 8 Федерального закона N 17-ФЗ. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением ККТ, зарегистрированной в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты, включая суммы предварительной оплаты. Затраты учитываются в составе расходов при условии, что они осуществлены в безналичной форме, если иное не предусмотрено ст. 8 Федерального закона N 17-ФЗ. В случае осуществления расчета в наличной форме для учета затрат в составе расходов налогоплательщик фиксирует указанный расчет с применением ККТ, зарегистрированной в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.
Вопрос: О применении ККТ при уплате участником долевого строительства цены, обусловленной договором участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 30-01-15/41102)Таким образом, уплата участником долевого строительства цены, обусловленной договором участия в долевом строительстве, является компенсацией (возмещением понесенных застройщиком затрат), в связи с чем не образует природы термина "расчеты" в целях Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники.
(Письмо Минфина России от 03.05.2024 N 30-01-15/41102)Таким образом, уплата участником долевого строительства цены, обусловленной договором участия в долевом строительстве, является компенсацией (возмещением понесенных застройщиком затрат), в связи с чем не образует природы термина "расчеты" в целях Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники.
Вопрос: Вправе ли плательщик АУСН возместить в безналичном порядке работнику расходы, если тот платил наличными или личной картой с согласия руководителя? Например, оплачивал такси наличными в командировке или необходимый товар. Если вправе, то какие документы необходимы и как оформить платеж?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Указанное правовое регулирование позволяет прийти к выводу, что, в случае если расходы плательщика АУСН не внесены в перечень неучитываемых для целей исчисления АУСН (ч. 4, 5 ст. 6 Закона N 17-ФЗ) и непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, при условии документального подтверждения указанные расходы на основании ч. 3 ст. 6 Закона N 17-ФЗ, как соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут быть возмещены в безналичном порядке работнику. При этом произведенные расходы налогоплательщика АУСН учитываются в период их фактической оплаты (то есть расходы на выплату аванса - после выплаты аванса, возмещение расходов сверх ранее выданного аванса - после выплаты таких расходов соответственно), если такая оплата осуществлена в безналичной форме или с применением ККТ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Указанное правовое регулирование позволяет прийти к выводу, что, в случае если расходы плательщика АУСН не внесены в перечень неучитываемых для целей исчисления АУСН (ч. 4, 5 ст. 6 Закона N 17-ФЗ) и непосредственно связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, при условии документального подтверждения указанные расходы на основании ч. 3 ст. 6 Закона N 17-ФЗ, как соответствующие критериям п. 1 ст. 252 НК РФ, могут быть возмещены в безналичном порядке работнику. При этом произведенные расходы налогоплательщика АУСН учитываются в период их фактической оплаты (то есть расходы на выплату аванса - после выплаты аванса, возмещение расходов сверх ранее выданного аванса - после выплаты таких расходов соответственно), если такая оплата осуществлена в безналичной форме или с применением ККТ.
Вопрос: Можно ли принять от работника возмещение задолженности за обучение в случае увольнения до истечения указанного в трудовом договоре срока при помощи эквайринга (терминала), установленного в кассе организации для проведения расчетов с клиентами по операциям оплаты услуг, при помощи банковских карт?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В указанном случае применение ККТ не требуется. При возмещении суммы задолженности работником через терминал могут возникнуть сложности с оформлением этого платежа, так как порядок формирования чека ККТ в данном случае не определен.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В указанном случае применение ККТ не требуется. При возмещении суммы задолженности работником через терминал могут возникнуть сложности с оформлением этого платежа, так как порядок формирования чека ККТ в данном случае не определен.
Вопрос: По судебному спору достигнуто соглашение организации с ответчиком - физлицом на НПД о возврате им уплаченных средств за некачественно оказанные услуги организации (истцу) и судебных расходов добровольно в безналичной форме на расчетный счет. Применять ли ККТ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, и при возврате организации денежных средств физическим лицом - плательщиком НПД за некачественно оказанные услуги организация не применяет ККТ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, и при возврате организации денежных средств физическим лицом - плательщиком НПД за некачественно оказанные услуги организация не применяет ККТ.