Возмещение расходов по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 1102 ГК РФ "Обязанность возвратить неосновательное обогащение"2.1.5.3. Покупатель земельного участка (недвижимости на нем) обязан по правилам о неосновательном обогащении возместить продавцу расходы по уплате земельного налога, произведенные последним за покупателя (позиция ВС РФ, ВАС РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор аренды с правом выкупа арендуемого имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях обязанность по оплате аренды прекращается с момента внесения выкупной цены в полном объеме, но арендатор должен в порядке п. 1 ст. 1102 ГК РФ возместить арендодателю расходы по уплате земельного налога за период с момента внесения выкупной цены до момента госрегистрации перехода права собственности на участок.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях обязанность по оплате аренды прекращается с момента внесения выкупной цены в полном объеме, но арендатор должен в порядке п. 1 ст. 1102 ГК РФ возместить арендодателю расходы по уплате земельного налога за период с момента внесения выкупной цены до момента госрегистрации перехода права собственности на участок.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по НДС на основании подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ".
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В связи с тем, что фирма имеет право на общую долевую собственность на спорный земельный участок, размер долей сторон подлежит определению в рамках рассмотрения другого дела, фирма обязана уплачивать земельный налог пропорционально своей доле в общей долевой собственности на спорный земельный участок. В случае если земельный налог за весь земельный участок был полностью уплачен одним из собственников, он вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)В связи с тем, что фирма имеет право на общую долевую собственность на спорный земельный участок, размер долей сторон подлежит определению в рамках рассмотрения другого дела, фирма обязана уплачивать земельный налог пропорционально своей доле в общей долевой собственности на спорный земельный участок. В случае если земельный налог за весь земельный участок был полностью уплачен одним из собственников, он вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)В связи с приобретением компанией доли в праве на земельный участок она обязана уплачивать земельный налог. В случае если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен обществом, оно вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении. Поскольку в рамках данного дела такой иск заявлен не был, иск о взыскании неосновательно сбереженных средств в размере арендной платы удовлетворению не подлежал.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018)В связи с приобретением компанией доли в праве на земельный участок она обязана уплачивать земельный налог. В случае если после возникновения долевой собственности земельный налог был полностью уплачен обществом, оно вправе требовать возмещения расходов на уплату земельного налога по правилам о неосновательном обогащении. Поскольку в рамках данного дела такой иск заявлен не был, иск о взыскании неосновательно сбереженных средств в размере арендной платы удовлетворению не подлежал.
Формы
Статья: Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суды не согласились с доводом налоговой инспекции о неправомерном включении заявителем в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, на основании п. 2 ст. 252, пп. 4 п. 2 ст. 253, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ затрат по уплате земельного налога со ссылкой на использование земельного участка под строительство и о квалификации инспекцией данных расходов как направленных на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Судебные инстанции указали на ошибочность вывода налогового органа, который неправомерно учел при исчислении налогооблагаемой базы спорные расходы в соответствии с п. 5 ст. 270 НК РФ.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суды не согласились с доводом налоговой инспекции о неправомерном включении заявителем в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, на основании п. 2 ст. 252, пп. 4 п. 2 ст. 253, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ затрат по уплате земельного налога со ссылкой на использование земельного участка под строительство и о квалификации инспекцией данных расходов как направленных на увеличение первоначальной стоимости основного средства. Судебные инстанции указали на ошибочность вывода налогового органа, который неправомерно учел при исчислении налогооблагаемой базы спорные расходы в соответствии с п. 5 ст. 270 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...дополнительная плата в виде компенсации затрат арендодателя на уплату земельного налога имеет прямое отношение к договору аренды и связана с оплатой за аренду земельных участков, а потому подлежит учету в налоговой базе по налогу на добавленную стоимость на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации".
Статья: Соблюдение баланса интересов при установлении сервитута в отношении земельных участков
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Вместе с тем в судебных актах достаточно распространена позиция, согласно которой плата за сервитут рассчитывается исходя из суммы компенсации земельного налога, стоимости убытков сельскохозяйственного производства, в том числе упущенной выгоды и стоимости затрат на восстановление качества земель (биологическая рекультивация) <16>.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Хозяйство и право", 2023, N 4)Вместе с тем в судебных актах достаточно распространена позиция, согласно которой плата за сервитут рассчитывается исходя из суммы компенсации земельного налога, стоимости убытков сельскохозяйственного производства, в том числе упущенной выгоды и стоимости затрат на восстановление качества земель (биологическая рекультивация) <16>.
Статья: Ограничение прав залогодержателя в деле о несостоятельности: анализ судебной практики
(Кудрявцева О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Конкурсный управляющий в своей позиции основывался на положениях ст. 138 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) <7>. Он отмечал, что в данной статье отсутствуют какие-либо правила, позволяющие удовлетворить требования налоговой в приоритетном порядке. По его мнению, при реализации залога в первую очередь должны быть погашены расходы на проведение торгов в отношении предмета залога, за исключением земельного и имущественного налогов. После возмещения данных расходов на реализацию 95% денежных средств должны быть направлены непосредственно залоговому кредитору.
(Кудрявцева О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2022, N 5)Конкурсный управляющий в своей позиции основывался на положениях ст. 138 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) <7>. Он отмечал, что в данной статье отсутствуют какие-либо правила, позволяющие удовлетворить требования налоговой в приоритетном порядке. По его мнению, при реализации залога в первую очередь должны быть погашены расходы на проведение торгов в отношении предмета залога, за исключением земельного и имущественного налогов. После возмещения данных расходов на реализацию 95% денежных средств должны быть направлены непосредственно залоговому кредитору.