Возмещение расходов по претензии учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов по претензии учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 109 "Выплата денежных сумм, причитающихся экспертам, специалистам, свидетелям и переводчикам" АПК РФ"Поскольку первоначальная экспертиза назначена судом по ходатайству истца, повторная - с учетом претензии территориального управления к первоначальной экспертизе, ввиду отказа в удовлетворении исковых требований, суды обоснованно возложили на истца обязанность по возмещению расходов, понесенных при проведении экспертизы, исходя из положений статей 106, 107, 108, 109 Кодекса, разъяснений, изложенных в пункте 26 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.04.2014 N 23 "О некоторых вопросах практики применения арбитражными судами законодательства об экспертизе"."
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Замена стороны в договоре поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Истец направил в адрес ответчика претензию о возмещении денежных средств в размере 700000 руб. за уступленное право требования по соглашению...
(КонсультантПлюс, 2025)Истец направил в адрес ответчика претензию о возмещении денежных средств в размере 700000 руб. за уступленное право требования по соглашению...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать утилизацию товаров (продукции)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как поставщику учитывать утилизацию бракованной продукции (товара) покупателем и возмещение ему расходов в претензионном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как поставщику учитывать утилизацию бракованной продукции (товара) покупателем и возмещение ему расходов в претензионном порядке
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Отдельно возмещать залогодателю расходы на страхование и оценку не нужно. Если заемщик учтет расходы на их возмещение, не исключены претензии со стороны ИФНС <39>. Суд, возможно, сочтет их экономически обоснованными, ведь они непосредственно связаны с получением займа (кредита), но зачем доводить дело до налогового спора? В такой ситуации лучше установить в договоре, что вознаграждение залогодателя включает в себя его расходы на оказание услуг по предоставлению имущества в залог <40>. В этом случае расходами заемщика будет лишь вознаграждение залогодателя <41>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Отдельно возмещать залогодателю расходы на страхование и оценку не нужно. Если заемщик учтет расходы на их возмещение, не исключены претензии со стороны ИФНС <39>. Суд, возможно, сочтет их экономически обоснованными, ведь они непосредственно связаны с получением займа (кредита), но зачем доводить дело до налогового спора? В такой ситуации лучше установить в договоре, что вознаграждение залогодателя включает в себя его расходы на оказание услуг по предоставлению имущества в залог <40>. В этом случае расходами заемщика будет лишь вознаграждение залогодателя <41>.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)Согласно отчету независимого оценщика сумма затрат на восстановительный ремонт транспортного средства с учетом износа составила 145 949 руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)
(ред. от 26.04.2017)Согласно отчету независимого оценщика сумма затрат на восстановительный ремонт транспортного средства с учетом износа составила 145 949 руб.
"Обзор судебной практики по делам о защите прав потребителей"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.10.2020)В силу ст. 15 названного кодекса лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.10.2020)В силу ст. 15 названного кодекса лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права.
Статья: Спор о расторжении договора пожизненной ренты (в том числе на условиях содержания с иждивением) (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Ответчик приобретал для Истца продукты питания, одежду, предметы обихода, о чем свидетельствуют ежемесячные письменные заказы с подписью Истца/записки с перечнем продуктов питания, одежды, предметов обихода и другого для приобретения Ответчиком/ежемесячные телеграммы с просьбой о предоставлении бланка заказов о необходимой помощи Истцу/чеки, товарные накладные, акты, другие документы о заказе и доставке продуктов, одежды и другого по адресу Истца/чеки о покупке продуктов с подписями Истца в их получении/акты приема-передачи имущества, приобретенного Ответчиком для Истца/ежемесячные расписки (акты) с подписью Истца о том, что Ответчик выполнил свои обязательства, и об отсутствии претензий/журнал исполнения Ответчиком обязательств по Договору с указанием предоставления питания, которые подписаны Истцом и приняты как исполненные при отсутствии указания о несогласии с предоставленным содержанием/тетрадь учета и регистрации платежей и затрат Ответчика по Договору с записями Истца о благодарности Ответчику и об отсутствии у Истца претензий к Ответчику/другие документы. Доказательства того, что Истец в период действия Договора находился на полном государственном обеспечении, отсутствуют.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- Ответчик приобретал для Истца продукты питания, одежду, предметы обихода, о чем свидетельствуют ежемесячные письменные заказы с подписью Истца/записки с перечнем продуктов питания, одежды, предметов обихода и другого для приобретения Ответчиком/ежемесячные телеграммы с просьбой о предоставлении бланка заказов о необходимой помощи Истцу/чеки, товарные накладные, акты, другие документы о заказе и доставке продуктов, одежды и другого по адресу Истца/чеки о покупке продуктов с подписями Истца в их получении/акты приема-передачи имущества, приобретенного Ответчиком для Истца/ежемесячные расписки (акты) с подписью Истца о том, что Ответчик выполнил свои обязательства, и об отсутствии претензий/журнал исполнения Ответчиком обязательств по Договору с указанием предоставления питания, которые подписаны Истцом и приняты как исполненные при отсутствии указания о несогласии с предоставленным содержанием/тетрадь учета и регистрации платежей и затрат Ответчика по Договору с записями Истца о благодарности Ответчику и об отсутствии у Истца претензий к Ответчику/другие документы. Доказательства того, что Истец в период действия Договора находился на полном государственном обеспечении, отсутствуют.
Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При заключении договоров с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с отдельной компенсацией их расходов в виде выдачи топливных карт учет таких затрат в целях расходов по налогу на прибыль может вызвать претензии со стороны налогового органа и переквалификацию имеющихся отношений.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При заключении договоров с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с отдельной компенсацией их расходов в виде выдачи топливных карт учет таких затрат в целях расходов по налогу на прибыль может вызвать претензии со стороны налогового органа и переквалификацию имеющихся отношений.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат поставщику бракованного товара и получение от него товара надлежащего качества, если брак выявлен после приемки товара, но до его продажи? Организация учитывает товар по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По договору поставки организация приобрела товар стоимостью 480 000 руб. (в том числе НДС 80 000 руб.) и оплатила его. Иных затрат, связанных с приобретением товара, организация не несет. Торговая наценка по полученному товару составила 90 000 руб. После принятия товара к учету выявлен неисправимый брак. Поставщику предъявлена претензия с требованием заменить бракованный товар. Поставщик признал претензию и заменил бракованный товар товаром соответствующего качества. Доходы и расходы для целей исчисления налога на прибыль определяются методом начисления.
Готовое решение: Как составить претензию по качеству работ, выполненных по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок возмещения расходов не согласован, то полагаем, что нужно следовать п. 2 ст. 314 ГК РФ. Он применяется, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условия, позволяющие определить этот срок, а также когда срок исполнения определен моментом востребования. В подобных случаях обязательство нужно исполнить в течение семи дней со дня предъявления заказчиком требования о его исполнении, если иной срок не предусмотрен законом, иными правовыми актами, условиями обязательства или не вытекает из обычаев либо существа обязательства. Поэтому представляется возможным установить в претензии по общему правилу семидневный срок. Но, даже если он не будет указан, приведенное выше правило, на наш взгляд, будет действовать. Вы можете указать и иной срок, но исходя из п. 3 ст. 1 ГК РФ и п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 должны действовать добросовестно, учитывать права и законные интересы подрядчика. Представляется, это означает, что установленный вами срок должен быть достаточен для того, чтобы подрядчик успел совершить платеж с учетом всех обстоятельств вашей ситуации. При этом добросовестность и разумность действий участников правоотношений предполагаются (п. 5 ст. 10 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если срок возмещения расходов не согласован, то полагаем, что нужно следовать п. 2 ст. 314 ГК РФ. Он применяется, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условия, позволяющие определить этот срок, а также когда срок исполнения определен моментом востребования. В подобных случаях обязательство нужно исполнить в течение семи дней со дня предъявления заказчиком требования о его исполнении, если иной срок не предусмотрен законом, иными правовыми актами, условиями обязательства или не вытекает из обычаев либо существа обязательства. Поэтому представляется возможным установить в претензии по общему правилу семидневный срок. Но, даже если он не будет указан, приведенное выше правило, на наш взгляд, будет действовать. Вы можете указать и иной срок, но исходя из п. 3 ст. 1 ГК РФ и п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25 должны действовать добросовестно, учитывать права и законные интересы подрядчика. Представляется, это означает, что установленный вами срок должен быть достаточен для того, чтобы подрядчик успел совершить платеж с учетом всех обстоятельств вашей ситуации. При этом добросовестность и разумность действий участников правоотношений предполагаются (п. 5 ст. 10 ГК РФ).
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Претензии к обоснованности расходов могут возникнуть в ситуации, когда вы оплачиваете расходы другого лица, например компенсируете подрядчику его расходы, связанные с COVID-19. Если в договоре с подрядчиком, иным контрагентом такая компенсация выделена в качестве отдельного платежа, ее учет в составе расходов может привести к спору с проверяющими (Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-03-06/1/104786).
(КонсультантПлюс, 2025)Претензии к обоснованности расходов могут возникнуть в ситуации, когда вы оплачиваете расходы другого лица, например компенсируете подрядчику его расходы, связанные с COVID-19. Если в договоре с подрядчиком, иным контрагентом такая компенсация выделена в качестве отдельного платежа, ее учет в составе расходов может привести к спору с проверяющими (Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-03-06/1/104786).
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете заказчика сумма расходов исполнителя, подлежащая возмещению в связи с отказом заказчика от исполнения договора, признается в составе прочих расходов. Указанный расход отражается на дату признания заказчиком предъявленной исполнителем претензии о возмещении расходов (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете заказчика сумма расходов исполнителя, подлежащая возмещению в связи с отказом заказчика от исполнения договора, признается в составе прочих расходов. Указанный расход отражается на дату признания заказчиком предъявленной исполнителем претензии о возмещении расходов (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Вопрос: Можно ли при АУСН учесть в составе расходов выплату контрагенту по претензии о возмещении убытков?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли при АУСН учесть в составе расходов выплату контрагенту по претензии о возмещении убытков?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Можно ли при АУСН учесть в составе расходов выплату контрагенту по претензии о возмещении убытков?
Статья: Компенсация затрат на ремонт общедолевого имущества: учет и риски у собственников
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Собственники, возмещающие затраты, вправе учесть эти расходы вместе с НДС, предъявленным собственнику-заказчику подрядчиком и включенным в сумму возмещения. Ведь для них это не предъявленный подрядчиком налог, а часть возмещаемых расходов на ремонт. Поэтому не должно применяться ограничение на учет входного НДС в расходах <8>. Обязанности выделять такой НДС в документах на возмещение затрат нет ни у плательщика, ни у получателя такого возмещения. Однако Минфин ранее высказывался против учета подобных сумм налога, включенных в компенсацию затрат. Причем независимо от того, выделен НДС в документах на возмещение или нет <9>. Поэтому полностью исключать претензии ИФНС к учету этого НДС в налоговых расходах нельзя.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Собственники, возмещающие затраты, вправе учесть эти расходы вместе с НДС, предъявленным собственнику-заказчику подрядчиком и включенным в сумму возмещения. Ведь для них это не предъявленный подрядчиком налог, а часть возмещаемых расходов на ремонт. Поэтому не должно применяться ограничение на учет входного НДС в расходах <8>. Обязанности выделять такой НДС в документах на возмещение затрат нет ни у плательщика, ни у получателя такого возмещения. Однако Минфин ранее высказывался против учета подобных сумм налога, включенных в компенсацию затрат. Причем независимо от того, выделен НДС в документах на возмещение или нет <9>. Поэтому полностью исключать претензии ИФНС к учету этого НДС в налоговых расходах нельзя.
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах в целях налога на прибыль компенсацию, выплаченную автору фотографий на основании его досудебной претензии в связи с использованием в коммерческих целях организацией фотографий без получения согласия автора? Если вправе, то какие документы необходимы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах в целях налога на прибыль компенсацию, выплаченную автору фотографий на основании его досудебной претензии в связи с использованием в коммерческих целях организацией фотографий без получения согласия автора? Если вправе, то какие документы необходимы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах в целях налога на прибыль компенсацию, выплаченную автору фотографий на основании его досудебной претензии в связи с использованием в коммерческих целях организацией фотографий без получения согласия автора? Если вправе, то какие документы необходимы?
Статья: Перспективы маркетплейсов как ответчиков в гражданском процессе в спорах с потребителями при продаже товара третьим лицом и вытекающие проблемы
(Лопатина С.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 10)Возможна и ситуация, когда потребитель будет обращаться в суд для защиты своих прав, при этом будучи в худшем положении, чем при обычной торговле. Так, покупателем были приобретены два ноутбука с использованием платформы-агрегатора. Вместо ноутбуков потребитель получил Wi-Fi-роутер. Истец обратился в службу поддержки, где получил видео упаковки правильного товара. Претензия в адрес маркетплейса осталась без удовлетворения, в возврате денежных средств отказали. Учитывая нарушение прав потребителя, отсутствие добровольного удовлетворения требований потребителя суд взыскал с продавца (не маркетплейса) уплаченные по договору денежные средства, компенсацию морального вреда. Однако во взыскании неустойки и штрафа по Закону "О защите прав потребителей" <20> отказал, так как к самому продавцу потребитель с претензией не обращался <21>.
(Лопатина С.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 10)Возможна и ситуация, когда потребитель будет обращаться в суд для защиты своих прав, при этом будучи в худшем положении, чем при обычной торговле. Так, покупателем были приобретены два ноутбука с использованием платформы-агрегатора. Вместо ноутбуков потребитель получил Wi-Fi-роутер. Истец обратился в службу поддержки, где получил видео упаковки правильного товара. Претензия в адрес маркетплейса осталась без удовлетворения, в возврате денежных средств отказали. Учитывая нарушение прав потребителя, отсутствие добровольного удовлетворения требований потребителя суд взыскал с продавца (не маркетплейса) уплаченные по договору денежные средства, компенсацию морального вреда. Однако во взыскании неустойки и штрафа по Закону "О защите прав потребителей" <20> отказал, так как к самому продавцу потребитель с претензией не обращался <21>.