Возмещение расходов по доставке товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов по доставке товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Определением судьи от 5 марта 2018 г. исковое заявление Б. к ИП Д. о возмещении заработной платы оставлено без движения в связи с тем, что истцом не предоставлен расчет цены иска, расчет компенсации за несвоевременную выдачу трудовой книжки, расчет компенсации затрат на инструменты, механизмы, доставку товара.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Определением судьи от 5 марта 2018 г. исковое заявление Б. к ИП Д. о возмещении заработной платы оставлено без движения в связи с тем, что истцом не предоставлен расчет цены иска, расчет компенсации за несвоевременную выдачу трудовой книжки, расчет компенсации затрат на инструменты, механизмы, доставку товара.
Декрет Высшего Государственного Совета Союзного государства N 6
"О единых правилах в области защиты прав потребителей"
(принят в г. Минске 06.12.2024)Если при реализации потребителю товаров по образцам, описаниям товаров, содержащимся в каталогах, проспектах, рекламе, буклетах или представленным в фотографиях или иных информационных источниках, в том числе в сети Интернет, потребителю не предоставлена возможность получить необходимую и достоверную информацию о товаре в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от приобретения товара без возмещения продавцу расходов, связанных с доставкой такого товара.
"О единых правилах в области защиты прав потребителей"
(принят в г. Минске 06.12.2024)Если при реализации потребителю товаров по образцам, описаниям товаров, содержащимся в каталогах, проспектах, рекламе, буклетах или представленным в фотографиях или иных информационных источниках, в том числе в сети Интернет, потребителю не предоставлена возможность получить необходимую и достоверную информацию о товаре в момент доставки товара, потребитель вправе отказаться от приобретения товара без возмещения продавцу расходов, связанных с доставкой такого товара.
Статья: Компенсация при расторжении концессионного соглашения по вине концессионера в свете позиции Верховного Суда о недопустимости выплат виновной в расторжении стороне
(Лапшина А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 12)Еще одним примером может служить условие договора купли-продажи о том, что даже если товар не был поставлен покупателю в срок по вине продавца, односторонний отказ от договора по причине существенной просрочки продавцом предоставления влечет обязанность покупателя компенсировать продавцу его расходы на доставку товара покупателю.
(Лапшина А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 12)Еще одним примером может служить условие договора купли-продажи о том, что даже если товар не был поставлен покупателю в срок по вине продавца, односторонний отказ от договора по причине существенной просрочки продавцом предоставления влечет обязанность покупателя компенсировать продавцу его расходы на доставку товара покупателю.
Статья: Проблемы определения таможенной стоимости вывозимых товаров
(Губин А.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 4)Тем не менее суд апелляционной инстанции встал на сторону таможенного органа [10]. Если договорные отношения между покупателем и продавцом оцениваемых товаров предусматривают, чтобы покупатель перечислил продавцу платежи в качестве компенсации расходов на доставку товара от станции отправления до места убытия, то такие платежи подлежат включению в таможенную стоимость вывозимых товаров. Иначе происходит занижение таможенной стоимости путем установления номинальной цены, сопровождающейся дополнительной компенсацией расходов продавца на доставку товара до места убытия. Применение отдельного договора на перевозку для получения компенсации расходов по доставке товаров от станции отправления до места убытия вывозимых товаров является разделением цены - включением одной ее части в отдельный договор перевозки. Контракт и договор заключены одной и той же датой, предусмотрен конкретный маршрут перевозки, денежные средства являются компенсацией затрат продавца. Соответственно расходы иностранного контрагента - одна из составляющих платежей за товары, осуществленных непосредственно продавцу. Суды вышестоящих инстанций лишь подтвердили это решение.
(Губин А.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 4)Тем не менее суд апелляционной инстанции встал на сторону таможенного органа [10]. Если договорные отношения между покупателем и продавцом оцениваемых товаров предусматривают, чтобы покупатель перечислил продавцу платежи в качестве компенсации расходов на доставку товара от станции отправления до места убытия, то такие платежи подлежат включению в таможенную стоимость вывозимых товаров. Иначе происходит занижение таможенной стоимости путем установления номинальной цены, сопровождающейся дополнительной компенсацией расходов продавца на доставку товара до места убытия. Применение отдельного договора на перевозку для получения компенсации расходов по доставке товаров от станции отправления до места убытия вывозимых товаров является разделением цены - включением одной ее части в отдельный договор перевозки. Контракт и договор заключены одной и той же датой, предусмотрен конкретный маршрут перевозки, денежные средства являются компенсацией затрат продавца. Соответственно расходы иностранного контрагента - одна из составляющих платежей за товары, осуществленных непосредственно продавцу. Суды вышестоящих инстанций лишь подтвердили это решение.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Договор может предусматривать, что кроме оплаты стоимости товаров (работ, услуг) покупатель (заказчик) возмещает продавцу (исполнителю) понесенные им дополнительные расходы. Например, на проезд работников исполнителя, на доставку товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Договор может предусматривать, что кроме оплаты стоимости товаров (работ, услуг) покупатель (заказчик) возмещает продавцу (исполнителю) понесенные им дополнительные расходы. Например, на проезд работников исполнителя, на доставку товара.
Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Физическое лицо, применяющее НПД, реализует товары собственного производства через маркетплейс. Договором предусмотрена самостоятельная доставка продавцом товаров на склад маркетплейса. Маркетплейс компенсирует продавцу часть расходов на доставку. Нужно ли сумму компенсации включать в доход для расчета НПД?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.1. Вправе ли применить вычет по НДС покупатель, возместивший расходы продавца на доставку товара транспортной организацией?
Готовое решение: Как отразить в учете топливный сбор при доставке товара
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии у покупателя обязанности компенсировать ваши затраты на доставку товара сумма топливного сбора, выделенная в перевозочном документе, является вашим расходом.
(КонсультантПлюс, 2025)При отсутствии у покупателя обязанности компенсировать ваши затраты на доставку товара сумма топливного сбора, выделенная в перевозочном документе, является вашим расходом.
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 10 (08, 41, 44) - К 60 (76) - возмещение контрагенту транспортных расходов на доставку товара
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 10 (08, 41, 44) - К 60 (76) - возмещение контрагенту транспортных расходов на доставку товара
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете покупателя возмещение поставщику транспортных расходов на доставку товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в учете покупателя возмещение поставщику транспортных расходов на доставку товара
Статья: Три простых правила статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Однако вопрос о том, работала ли схема, действительно ли ее целью была налоговая экономия, остался нерассмотренным. В связи с чем судом обоснованно указано, что Инспекция не получила от индивидуальных предпринимателей ни информацию об их реальных продажах товара, поставленного ООО "Дом одежды", ни информацию о расходах предпринимателей (как осуществленных в безналичном, так и наличном порядке) (л. 14); Инспекция не проанализировала продажи товаров по каждому из 22 оптовых покупателей - ИП в сравнении с другими покупателями (л. 16 решения); выводы налогового органа о том, что сделки ООО "Дом одежда" не имели экономического эффекта и не компенсировали реальные затраты по доставке товаров и прочие расходы, опровергаются (л. 17 решения). Указанные в совокупности обстоятельства не позволяют сделать вывод о создании заявителем схемы "дробления бизнеса", направленной исключительно на минимизацию Обществом своих налоговых обязательств (л. 20 решения).
(Мартынов О.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Однако вопрос о том, работала ли схема, действительно ли ее целью была налоговая экономия, остался нерассмотренным. В связи с чем судом обоснованно указано, что Инспекция не получила от индивидуальных предпринимателей ни информацию об их реальных продажах товара, поставленного ООО "Дом одежды", ни информацию о расходах предпринимателей (как осуществленных в безналичном, так и наличном порядке) (л. 14); Инспекция не проанализировала продажи товаров по каждому из 22 оптовых покупателей - ИП в сравнении с другими покупателями (л. 16 решения); выводы налогового органа о том, что сделки ООО "Дом одежда" не имели экономического эффекта и не компенсировали реальные затраты по доставке товаров и прочие расходы, опровергаются (л. 17 решения). Указанные в совокупности обстоятельства не позволяют сделать вывод о создании заявителем схемы "дробления бизнеса", направленной исключительно на минимизацию Обществом своих налоговых обязательств (л. 20 решения).
Статья: Оценка эффективности реализации мер по повышению материального содержания российских пенсионеров и разработка альтернативных мер их социального обеспечения
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)Ввиду бурного развития онлайн торговли и роста числа пользователей электронных торговых площадок (маркетплейсов) необходимо также принимать меры по организации социального обеспечения граждан, используя и эти возможности. В частности, необходимо организовать специальный раздел электронных торговых площадок "Социальные товары", заказать которые пользователь сможет, используя социальную карту для подтверждения своего статуса льготника при оформлении заказа. В данном случае основным нерешенным вопросом остается компенсация затрат на доставку таких товаров. На наш взгляд, возможно рассмотреть предоставление налоговых и других видов льгот электронным площадкам на организацию доставки социальных товаров, а также предлагать покупателям наименее затратные способы доставки, например самостоятельное получение заказа в пункте самовывоза.
(Сафонов А.Л., Некипелова Д.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2023, N 2)Ввиду бурного развития онлайн торговли и роста числа пользователей электронных торговых площадок (маркетплейсов) необходимо также принимать меры по организации социального обеспечения граждан, используя и эти возможности. В частности, необходимо организовать специальный раздел электронных торговых площадок "Социальные товары", заказать которые пользователь сможет, используя социальную карту для подтверждения своего статуса льготника при оформлении заказа. В данном случае основным нерешенным вопросом остается компенсация затрат на доставку таких товаров. На наш взгляд, возможно рассмотреть предоставление налоговых и других видов льгот электронным площадкам на организацию доставки социальных товаров, а также предлагать покупателям наименее затратные способы доставки, например самостоятельное получение заказа в пункте самовывоза.