Возмещение расходов на ремонт арендодателю ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на ремонт арендодателю ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Неделимая вещь
(КонсультантПлюс, 2025)"...Общество обратилось... с заявлением о признании недействительным решения инспекции... в части доначисления налога на добавленную стоимость...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Общество обратилось... с заявлением о признании недействительным решения инспекции... в части доначисления налога на добавленную стоимость...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.3. Вправе ли арендатор до передачи ему имущества принять к вычету НДС, уплаченный с компенсаций расходов арендодателя на ремонт этого имущества?
Статья: Взаимоотношения при аренде: оформление документов, учет дохода, составление проводок
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Риск отказа в вычете НДС может существенно возрастать, если, например, арендатором компенсирована вся сумма затрат на ремонт, включающая НДС, - в таком случае налоговые органы могут считать, что арендодатель не вправе получать "двойное" возмещение "входного" НДС - и из бюджета, и от арендатора.
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Риск отказа в вычете НДС может существенно возрастать, если, например, арендатором компенсирована вся сумма затрат на ремонт, включающая НДС, - в таком случае налоговые органы могут считать, что арендодатель не вправе получать "двойное" возмещение "входного" НДС - и из бюджета, и от арендатора.
Нормативные акты
Приказ ОАО "РЖД" от 07.11.2008 N 150
(ред. от 19.09.2022)
"О порядке распоряжения недвижимым имуществом ОАО "РЖД"
(вместе с "Положением о порядке распоряжения недвижимым имуществом ОАО "РЖД")объект недвижимого имущества не использовался для собственных нужд и не передавался в аренду 12 и более месяцев, при этом величина ежемесячной арендной платы, не подлежащая зачету и уплачиваемая денежными средствами, должна быть не ниже суммы затрат арендодателя на налог на сдаваемое в аренду имущество и налог на добавленную стоимость с арендной платы, а срок полного зачета капитального ремонта в счет арендной платы не должен превышать 2 лет с момента окончания капитального ремонта. Кроме того, ежегодный лимит филиала ОАО "РЖД" на согласование дополнительных зачетов (к ранее согласованным филиалом в предыдущем году) составляет 50 млн. рублей, соответственно сумма зачета в отчетном году не может превышать 100 млн. рублей.
(ред. от 19.09.2022)
"О порядке распоряжения недвижимым имуществом ОАО "РЖД"
(вместе с "Положением о порядке распоряжения недвижимым имуществом ОАО "РЖД")объект недвижимого имущества не использовался для собственных нужд и не передавался в аренду 12 и более месяцев, при этом величина ежемесячной арендной платы, не подлежащая зачету и уплачиваемая денежными средствами, должна быть не ниже суммы затрат арендодателя на налог на сдаваемое в аренду имущество и налог на добавленную стоимость с арендной платы, а срок полного зачета капитального ремонта в счет арендной платы не должен превышать 2 лет с момента окончания капитального ремонта. Кроме того, ежегодный лимит филиала ОАО "РЖД" на согласование дополнительных зачетов (к ранее согласованным филиалом в предыдущем году) составляет 50 млн. рублей, соответственно сумма зачета в отчетном году не может превышать 100 млн. рублей.
Статья: НДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Арендатор может возмещать арендодателю, помимо коммунальных услуг, и иные его расходы. К примеру, затраты на текущий ремонт, который по условиям договора должен оплачивать арендатор. В таком случае НДС-правила для возмещения подобных расходов отличаются от НДС-правил для возмещения коммуналки. Общие правила НДС-обложения возмещаемых расходов мы разобрали в статье "Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?", опубликованной в ГК, 2024, N 15, с. 40 (раздел "Компенсация расходов контрагента сверх цены договора").
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Арендатор может возмещать арендодателю, помимо коммунальных услуг, и иные его расходы. К примеру, затраты на текущий ремонт, который по условиям договора должен оплачивать арендатор. В таком случае НДС-правила для возмещения подобных расходов отличаются от НДС-правил для возмещения коммуналки. Общие правила НДС-обложения возмещаемых расходов мы разобрали в статье "Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?", опубликованной в ГК, 2024, N 15, с. 40 (раздел "Компенсация расходов контрагента сверх цены договора").
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- обязанность производить ремонт за свой счет возлагается законом либо договором аренды именно на арендатора, а арендодатель не будет компенсировать ему эти расходы.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- обязанность производить ремонт за свой счет возлагается законом либо договором аренды именно на арендатора, а арендодатель не будет компенсировать ему эти расходы.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Арендатор вправе принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам за ремонтные работы. Дело в том, что из положений главы 21 НК РФ не следует, что это право только собственника имущества. При этом арендатор учитывает компенсацию расходов, полученную от арендодателя, при исчислении НДС (Определение ВАС РФ от 17.02.2012 N ВАС-16547/11 по делу N А14-1562/2010/56/24).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Арендатор вправе принять к вычету НДС, уплаченный подрядчикам за ремонтные работы. Дело в том, что из положений главы 21 НК РФ не следует, что это право только собственника имущества. При этом арендатор учитывает компенсацию расходов, полученную от арендодателя, при исчислении НДС (Определение ВАС РФ от 17.02.2012 N ВАС-16547/11 по делу N А14-1562/2010/56/24).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (арендатора) получение страхового возмещения от страховой компании при повреждении арендованного имущества (объекта недвижимости), если сумма страхового возмещения меньше суммы расходов на ремонт данного имущества?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае согласно условиям договора аренды обязанность по осуществлению текущего и капитального ремонта арендованного недвижимого имущества (объекта ОС) возложена на организацию (арендатора), при этом возмещение арендодателем расходов на указанный ремонт договором аренды не предусмотрено.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае согласно условиям договора аренды обязанность по осуществлению текущего и капитального ремонта арендованного недвижимого имущества (объекта ОС) возложена на организацию (арендатора), при этом возмещение арендодателем расходов на указанный ремонт договором аренды не предусмотрено.
Готовое решение: Как учесть затраты на ремонт автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)1 В случае повреждения в аварии арендованного автомобиля страховую выплату вправе получить собственник автомобиля, то есть арендодатель, если иное не предусмотрено договором или доверенностью. Но он может переадресовать получение выплаты арендатору либо возместить ему израсходованные на ремонт средства в сумме страхового возмещения, полученного от страховщика.
(КонсультантПлюс, 2025)1 В случае повреждения в аварии арендованного автомобиля страховую выплату вправе получить собственник автомобиля, то есть арендодатель, если иное не предусмотрено договором или доверенностью. Но он может переадресовать получение выплаты арендатору либо возместить ему израсходованные на ремонт средства в сумме страхового возмещения, полученного от страховщика.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В том случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (т.е. постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то... указанные платежи (компенсационные выплаты)... не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"В том случае, если договором аренды предусмотрена стоимость определенного количества переданной в аренду площади (т.е. постоянная арендная плата), а платежи за коммунальное обслуживание (включая пользование связью, а также охрану, уборку) предоставленных в аренду помещений не являются дополнительной (переменной) частью арендной платы и взимаются арендодателем с арендатора без НДС на основании отдельного договора на возмещение затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений или на основании договора аренды как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то... указанные платежи (компенсационные выплаты)... не учитываются арендодателем при определении налоговой базы и, соответственно, счет-фактуру арендодатель арендатору на сумму указанных платежей (компенсационных выплат) не составляет".
Статья: Учетные последствия ремонта арендованного помещения у арендатора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)Еще один вариант - стоимость ремонта, который по ГК или по договору должен сделать арендодатель, а сделал арендатор, арендодатель арендатору возместит или зачтет в счет арендной платы. Тогда в налоговом учете арендатор:
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 11)Еще один вариант - стоимость ремонта, который по ГК или по договору должен сделать арендодатель, а сделал арендатор, арендодатель арендатору возместит или зачтет в счет арендной платы. Тогда в налоговом учете арендатор:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на капитальный ремонт арендованного помещения, выполненный с привлечением подрядной организации, если договором аренды установлено, что его стоимость арендодателем не возмещается?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация-арендатор осуществила капитальный ремонт арендованного помещения, расходы на который не возмещаются арендодателем.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае организация-арендатор осуществила капитальный ремонт арендованного помещения, расходы на который не возмещаются арендодателем.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите делать ремонт и будут неотделимые улучшения, в идеале нужно закрепить согласие арендодателя прямо в договоре. Как минимум, не соглашайтесь на запрет неотделимых улучшений.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите делать ремонт и будут неотделимые улучшения, в идеале нужно закрепить согласие арендодателя прямо в договоре. Как минимум, не соглашайтесь на запрет неотделимых улучшений.