Возмещение расходов на медосмотр при приеме на работу ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов на медосмотр при приеме на работу ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Если работник при приеме на работу сам оплатил медицинский осмотр, суммы возмещения ему этих расходов не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-15-06/3786).
(КонсультантПлюс, 2025)НДФЛ. Если работник при приеме на работу сам оплатил медицинский осмотр, суммы возмещения ему этих расходов не облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 24.01.2019 N 03-15-06/3786).
Типовая ситуация: Медосмотр: как оплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы компенсировать работнику расходы на медосмотр при приеме на работу, возьмите с него заявление и подтверждающие расходы документы.
(Издательство "Главная книга", 2025)Чтобы компенсировать работнику расходы на медосмотр при приеме на работу, возьмите с него заявление и подтверждающие расходы документы.
Вопрос: Может ли работодатель удержать стоимость медосмотра с сотрудника и облагается ли эта сумма НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на прохождение медицинского осмотра несет работодатель. Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо возместить работнику его расходы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Расходы на прохождение медицинского осмотра несет работодатель. Обязательные при приеме на работу и периодические медосмотры организация может оплатить сама либо возместить работнику его расходы.
Статья: Учет расходов на проведение медицинских осмотров работников
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)В бухгалтерском учете суммы, потраченные на обязательный периодический медосмотр, учитываются также на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Эти расходы, по сути, являются выплачиваемыми в соответствии с законом компенсациями рабочего времени сотрудников (ст. 213 ТК РФ), поэтому НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), ЕСН (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ) и пенсионными взносами они не облагаются. К компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, можно отнести расходы по проведению обязательных предварительных (при поступлении на работу, в случае приема на работу) и периодических (в течение действия трудового договора) медицинских осмотров (обследований) работников, оплаченные предприятием в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (ст. ст. 212, 213), законами и иными нормативными правовыми актами (включая медицинские осмотры работников, занятых на тяжелых работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта.
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)В бухгалтерском учете суммы, потраченные на обязательный периодический медосмотр, учитываются также на счете 26 "Общехозяйственные расходы". Эти расходы, по сути, являются выплачиваемыми в соответствии с законом компенсациями рабочего времени сотрудников (ст. 213 ТК РФ), поэтому НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), ЕСН (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ) и пенсионными взносами они не облагаются. К компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, можно отнести расходы по проведению обязательных предварительных (при поступлении на работу, в случае приема на работу) и периодических (в течение действия трудового договора) медицинских осмотров (обследований) работников, оплаченные предприятием в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (ст. ст. 212, 213), законами и иными нормативными правовыми актами (включая медицинские осмотры работников, занятых на тяжелых работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта.
Вопрос: Как организации провести возмещение затрат сотрудника на профосмотр по направлению "бухгалтерский учет"?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Компенсацию затрат работнику НДФЛ не облагайте, но взносы начислить надо.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Компенсацию затрат работнику НДФЛ не облагайте, но взносы начислить надо.
Вопрос: ООО принимает на работу сотрудника. Кто должен оплачивать медосмотр при приеме на работу?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Если медосмотр оплачен самой организацией, НДФЛ и страховые взносы не начисляйте. Компенсацию затрат работнику НДФЛ не облагайте, но взносы начислить надо.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Если медосмотр оплачен самой организацией, НДФЛ и страховые взносы не начисляйте. Компенсацию затрат работнику НДФЛ не облагайте, но взносы начислить надо.
Статья: Бухгалтерский учет затрат на соблюдение санитарных требований предприятиями общественного питания и их работниками
(Зуйков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 3)Однако в такой ситуации существует определенный налоговый риск, что при проверке проверяющие исключат расходы на предварительный медосмотр работников, с которыми у организации не были заключены трудовые договоры, из состава расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Данная ситуация является спорной и подлежит разрешению в судебном порядке. Практика показывает, что суд поддерживает сторону налогоплательщика, т.к. НК РФ не содержит норм по признанию подобных расходов в целях налогообложения в зависимости от факта приема потенциального сотрудника на работу.
(Зуйков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 3)Однако в такой ситуации существует определенный налоговый риск, что при проверке проверяющие исключат расходы на предварительный медосмотр работников, с которыми у организации не были заключены трудовые договоры, из состава расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Данная ситуация является спорной и подлежит разрешению в судебном порядке. Практика показывает, что суд поддерживает сторону налогоплательщика, т.к. НК РФ не содержит норм по признанию подобных расходов в целях налогообложения в зависимости от факта приема потенциального сотрудника на работу.
Вопрос: Организация, в соответствии с коллективным договором, обязана за свой счет обеспечивать проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников. При поступлении на работу вновь принятые работники самостоятельно проходят медосмотр и оплачивают его за счет собственных средств. В дальнейшем на основании представленных документов организация возмещает работникам стоимость пройденного медосмотра. Является ли стоимость медосмотров, возмещенная обществом работникам, доходом в целях обложения НДФЛ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 9
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 26.12.2018 N 03-15-06/94821 <Возмещение работнику расходов на медосмотры: НДФЛ и страховые взносы>
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 3)Финансисты указали, что подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
(Чимидова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 3)Финансисты указали, что подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ содержит исчерпывающий перечень законодательно установленных компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
"Большая книга бухгалтера страховой компании (БКБСК): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2006)в) возмещение иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.
(Романова М.В.)
("Регламент", 2006)в) возмещение иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников.
Статья: Медосмотры на предприятиях пищевой промышленности
(Шоломова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)ФАС СЗО, отклоняя требование налоговиков о включении в налоговую базу по НДФЛ сумм, выплаченных организацией как возмещение расходов на прохождение предварительного медицинского осмотра при приеме сотрудников на работу, сослался на ст. 217 НК РФ, где приведены доходы, не подлежащие обложению НДФЛ. На основании п. 3 указанной статьи не являются объектом обложения НДФЛ установленные в соответствии с действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Учитывая установленную законодательством обязанность по прохождению первичного медицинского осмотра, а также обязанность работодателя за счет собственных средств обеспечить прохождение таких осмотров, соответствующие выплаты в пользу работников включению в налоговую базу по НДФЛ не подлежат (Постановление от 11.08.2006 N А56-31936/2005). Аналогичные выводы сделаны ФАС ЦО в Постановлении от 15.12.2005 N А64-1991/05-10.
(Шоломова Е.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 3)ФАС СЗО, отклоняя требование налоговиков о включении в налоговую базу по НДФЛ сумм, выплаченных организацией как возмещение расходов на прохождение предварительного медицинского осмотра при приеме сотрудников на работу, сослался на ст. 217 НК РФ, где приведены доходы, не подлежащие обложению НДФЛ. На основании п. 3 указанной статьи не являются объектом обложения НДФЛ установленные в соответствии с действующим законодательством РФ компенсационные выплаты, связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Учитывая установленную законодательством обязанность по прохождению первичного медицинского осмотра, а также обязанность работодателя за счет собственных средств обеспечить прохождение таких осмотров, соответствующие выплаты в пользу работников включению в налоговую базу по НДФЛ не подлежат (Постановление от 11.08.2006 N А56-31936/2005). Аналогичные выводы сделаны ФАС ЦО в Постановлении от 15.12.2005 N А64-1991/05-10.