Возмещение расходов исполнителя ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов исполнителя ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Поскольку согласно условиям договора страховому возмещению подлежат все расходы и затраты, понесенные страхователем (выгодоприобретателем) и/или предъявленные ему к оплате в связи с ремонтом (восстановлением) застрахованного оборудования, или необходимые для выполнения ремонта (восстановления) застрахованного оборудования, указанная стоимость полностью уплачена страхователем за счет собственных средств, документы в подтверждение факта несения расходов направлены страховщику, данные затраты являются расходами выгодоприобретателя в связи с восстановлением поврежденного застрахованного имущества, то есть убытками по условиям договора, Верховный Суд РФ пришел к выводу, что страхователь вправе требовать выплату страхового возмещения в размере понесенных расходов, включающих НДС, независимо от права принять к вычету НДС, уплаченный исполнителю при выполнении им восстановительных работ. Суммы возмещения убытков или ущерба после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Право страхователя (выгодоприобретателя) на принятие к вычету НДС на основании ст. ст. 171, 172 НК РФ напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Исполнитель (соисполнитель)1.1. НДС у исполнителя при возмещении ему расходов по договору
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик1.1. НДС у заказчика при возмещении расходов исполнителя
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 04.05.2012 N 442
(ред. от 19.12.2025)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")Размер компенсации понесенных инициатором введения ограничения расходов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, не может превышать 15000 рублей (для граждан - потребителей электрической энергии, указанных в пункте 71 Основных положений, - 5000 рублей) в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость по всем точкам поставки, указанным в уведомлении о введении ограничения режима потребления, расположенным по единому адресу, а в случае введения ограничения режима потребления с использованием интеллектуальной системы учета электрической энергии - 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. Размер компенсации расходов исполнителя введения ограничения режима потребления не может превышать размер компенсации расходов инициатора введения ограничения, подлежащих оплате потребителем электрической энергии (мощности).
(ред. от 19.12.2025)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")Размер компенсации понесенных инициатором введения ограничения расходов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, не может превышать 15000 рублей (для граждан - потребителей электрической энергии, указанных в пункте 71 Основных положений, - 5000 рублей) в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость по всем точкам поставки, указанным в уведомлении о введении ограничения режима потребления, расположенным по единому адресу, а в случае введения ограничения режима потребления с использованием интеллектуальной системы учета электрической энергии - 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. Размер компенсации расходов исполнителя введения ограничения режима потребления не может превышать размер компенсации расходов инициатора введения ограничения, подлежащих оплате потребителем электрической энергии (мощности).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы как посредник перевыставляете заказчику расходы на привлечение сторонних исполнителей, то НДС исчисляйте со стоимости своих услуг без учета возмещаемых расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы как посредник перевыставляете заказчику расходы на привлечение сторонних исполнителей, то НДС исчисляйте со стоимости своих услуг без учета возмещаемых расходов.
Готовое решение: Как составить договор об оказании риелторских услуг
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Стоимость услуг по договору включает НДС. Расходы исполнителя включены в стоимость услуг, заказчик их дополнительно не компенсирует.
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Стоимость услуг по договору включает НДС. Расходы исполнителя включены в стоимость услуг, заказчик их дополнительно не компенсирует.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении перевыставления стоимости транспортных услуг Минфин России в Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указал, что если заказчик возмещает исполнителю понесенные им транспортные расходы, то исполнитель не начисляет НДС на их стоимость и счет-фактуру заказчику не выставляет. Но и права на вычет по приобретенным дополнительным услугам у исполнителя также нет: он не использует их для операций, облагаемых НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении перевыставления стоимости транспортных услуг Минфин России в Письме от 22.02.2018 N 03-07-09/11443 указал, что если заказчик возмещает исполнителю понесенные им транспортные расходы, то исполнитель не начисляет НДС на их стоимость и счет-фактуру заказчику не выставляет. Но и права на вычет по приобретенным дополнительным услугам у исполнителя также нет: он не использует их для операций, облагаемых НДС.
Статья: Новый подход к разрешению международных налоговых споров при участии России
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В практике Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ (далее - МКАС при ТПП РФ) распространены споры, в рамках которых поставщик требует от покупателя возмещения суммы НДС, уплаченного в связи с непредставлением документов, подтверждающих применение ставки 0% <13>; исполнитель требует от заказчика возмещения расходов на уплату НДС на основании налоговой оговорки в контракте <14>; покупатель требует от поставщика возмещения убытков в связи с поставкой некачественного товара, включая сумму НДС <15>.
(Поленчук М.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 8)В практике Международного коммерческого арбитражного суда при Торгово-промышленной палате РФ (далее - МКАС при ТПП РФ) распространены споры, в рамках которых поставщик требует от покупателя возмещения суммы НДС, уплаченного в связи с непредставлением документов, подтверждающих применение ставки 0% <13>; исполнитель требует от заказчика возмещения расходов на уплату НДС на основании налоговой оговорки в контракте <14>; покупатель требует от поставщика возмещения убытков в связи с поставкой некачественного товара, включая сумму НДС <15>.
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма возмещения расходов, полученная исполнителем, НДС не облагается, так как она не связана с реализацией услуг. При отказе заказчика от исполнения договора услуги фактически не оказываются и у исполнителя не возникает объекта обложения НДС в силу пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-07/15317).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма возмещения расходов, полученная исполнителем, НДС не облагается, так как она не связана с реализацией услуг. При отказе заказчика от исполнения договора услуги фактически не оказываются и у исполнителя не возникает объекта обложения НДС в силу пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (Письмо Минфина России от 22.02.2023 N 03-07-07/15317).