Возмещение расходов без кассового чека
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов без кассового чека (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку факт нахождения истца в спорный период в командировке сторонами не оспаривается, а расходы истца на оплату найма жилого помещения подтверждены документально (договор... с приложением графика-расписки о проведении расчетов по договору и акта приема-передачи жилого помещения), судебная коллегия полагает, что указанные расходы подлежат возмещению..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку факт нахождения истца в спорный период в командировке сторонами не оспаривается, а расходы истца на оплату найма жилого помещения подтверждены документально (договор... с приложением графика-расписки о проведении расчетов по договору и акта приема-передачи жилого помещения), судебная коллегия полагает, что указанные расходы подлежат возмещению..."
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на невозвращенные подотчетные суммы
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими расходы по найму жилья, например договором аренды жилого помещения, квитанциями к приходным кассовым ордерам, счетами, кассовыми чеками >>>
(КонсультантПлюс, 2025)документами, подтверждающими расходы по найму жилья, например договором аренды жилого помещения, квитанциями к приходным кассовым ордерам, счетами, кассовыми чеками >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения при отсутствии кассового чека.
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/101821)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения, если нет кассового чека?
(Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-04-05/101821)Вопрос: Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов по найму жилого помещения, если нет кассового чека?
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру проведение расчетов наличными
(КонсультантПлюс, 2025)"...Приведенный в кассационной жалобе довод о том, что заявитель не представил надлежащие первичные документы, подтверждающие факт несения расходов, также не принимается судом кассационной инстанции, так как факт несения заявителем судебных расходов подтверждается представленной квитанцией к приходному кассовому ордеру, согласно которой наличные денежные средства внесены в кассу общества "Юридическое агентство "БиС" непосредственно ЖСК "На Постовского", который указан в качестве плательщика и является стороной по настоящему спору; названный документ заверен печатью организации, позволяет установить основание и сумму оплаты. Отсутствие кассового чека, на что ссылается податель жалобы, обоснованно не признано судом апелляционной инстанции обстоятельством, лишающим ЖСК "На Постовского" права требовать возмещения расходов на оплату услуг представителя, поскольку само по себе нарушение порядка выдачи спорного документа не опровергает факта передачи денежных средств исполнителю..."
Подтверждает ли квитанция к приходному кассовому ордеру проведение расчетов наличными
(КонсультантПлюс, 2025)"...Приведенный в кассационной жалобе довод о том, что заявитель не представил надлежащие первичные документы, подтверждающие факт несения расходов, также не принимается судом кассационной инстанции, так как факт несения заявителем судебных расходов подтверждается представленной квитанцией к приходному кассовому ордеру, согласно которой наличные денежные средства внесены в кассу общества "Юридическое агентство "БиС" непосредственно ЖСК "На Постовского", который указан в качестве плательщика и является стороной по настоящему спору; названный документ заверен печатью организации, позволяет установить основание и сумму оплаты. Отсутствие кассового чека, на что ссылается податель жалобы, обоснованно не признано судом апелляционной инстанции обстоятельством, лишающим ЖСК "На Постовского" права требовать возмещения расходов на оплату услуг представителя, поскольку само по себе нарушение порядка выдачи спорного документа не опровергает факта передачи денежных средств исполнителю..."
Нормативные акты
"Временный порядок взаимодействия субъектов и участников системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по вопросам медико - социальной экспертизы, медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованного и оплаты дополнительных расходов на ее проведение"
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)Оплате (возмещению) подлежат фактически понесенные пострадавшим расходы, определяемые на основании количества требующихся лекарственных средств и изделий медицинского назначения согласно рецептам и справкам медицинских организаций и счетов (товарных, кассовых чеков) аптечных учреждений об их стоимости.
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)Оплате (возмещению) подлежат фактически понесенные пострадавшим расходы, определяемые на основании количества требующихся лекарственных средств и изделий медицинского назначения согласно рецептам и справкам медицинских организаций и счетов (товарных, кассовых чеков) аптечных учреждений об их стоимости.
Приказ МВД России от 29.05.2025 N 332
"Об определении Порядка оплаты проезда сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и членам их семей, а также выплаты денежной компенсации расходов, связанных с оплатой проезда и перевозкой личного имущества, членам семьи и родителям погибшего (умершего) сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2025 N 82696)54. При перевозке личного имущества весом до 20 тонн другими видами транспорта (за исключением воздушного) при отсутствии железнодорожного транспорта возмещаются фактические расходы, связанные с перевозкой личного имущества.
"Об определении Порядка оплаты проезда сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и членам их семей, а также выплаты денежной компенсации расходов, связанных с оплатой проезда и перевозкой личного имущества, членам семьи и родителям погибшего (умершего) сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2025 N 82696)54. При перевозке личного имущества весом до 20 тонн другими видами транспорта (за исключением воздушного) при отсутствии железнодорожного транспорта возмещаются фактические расходы, связанные с перевозкой личного имущества.
Готовое решение: Можно ли принять к учету авансовый отчет с товарным чеком, но без кассового
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.
(КонсультантПлюс, 2025)Авансовый отчет нужно принять к бухгалтерскому учету, а указанную в нем сумму учесть в расчетах с подотчетным лицом (возместить ему расходы), если отчет утвержден руководителем. Как правило, руководитель утверждает авансовый отчет, если у него не возникло сомнений в том, что поручение подотчетным лицом выполнено, затраты действительно понесены, а ценности оплачены. Кассовый чек - не единственное доказательство добросовестности сотрудника. Товарный чек и сданные на склад ценности подтверждают факт расходования денег подотчетным лицом на их приобретение, в том числе при отсутствии кассового чека.
Ситуация: Какие компенсации полагаются пенсионерам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)автомобильным транспортом - в автобусе по маршрутам регулярных перевозок в междугородном сообщении. При отсутствии регулярного сообщения по маршруту следования - в размере фактически произведенных пенсионером расходов, при условии предъявления проездных документов, содержащих соответствующие обязательные реквизиты.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)автомобильным транспортом - в автобусе по маршрутам регулярных перевозок в междугородном сообщении. При отсутствии регулярного сообщения по маршруту следования - в размере фактически произведенных пенсионером расходов, при условии предъявления проездных документов, содержащих соответствующие обязательные реквизиты.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерным неудержание НДФЛ с сумм, выплаченных работникам в возмещение расходов по найму жилого помещения, несмотря на отсутствие кассового чека.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал правомерным неудержание НДФЛ с сумм, выплаченных работникам в возмещение расходов по найму жилого помещения, несмотря на отсутствие кассового чека.
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Но поскольку "командировочные" расходы оплатил сам исполнитель, у него есть право на профессиональный вычет в сумме его расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) <6>. Заказчик должен предоставить этот вычет, если исполнитель подаст ему заявление об этом и документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, счета из гостиницы, чеки ККТ и прочие документы <7>. И тогда подтвержденные расходы на проезд и проживание будут возмещены исполнителю полностью, без уменьшения на сумму НДФЛ.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Но поскольку "командировочные" расходы оплатил сам исполнитель, у него есть право на профессиональный вычет в сумме его расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) <6>. Заказчик должен предоставить этот вычет, если исполнитель подаст ему заявление об этом и документы, подтверждающие расходы: проездные билеты, счета из гостиницы, чеки ККТ и прочие документы <7>. И тогда подтвержденные расходы на проезд и проживание будут возмещены исполнителю полностью, без уменьшения на сумму НДФЛ.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)В организации работает действующий студент высшего учебного заведения, который проживает в общежитии другого высшего учебного заведения. Стоимость проживания в общежитии организация компенсирует работнику. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на компенсацию проживания в общежитии при отсутствии чека контрольно-кассовой техники (ККТ)?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)В организации работает действующий студент высшего учебного заведения, который проживает в общежитии другого высшего учебного заведения. Стоимость проживания в общежитии организация компенсирует работнику. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на компенсацию проживания в общежитии при отсутствии чека контрольно-кассовой техники (ККТ)?
Статья: О некоторых вопросах применения военными судами законодательства о денежном довольствии военнослужащих (по материалам судебной практики)
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)2) при проживании в жилом помещении индивидуального предпринимателя, предоставляющего гостиничные услуги: договор найма (поднайма) жилого помещения с указанием размера платы за жилое помещение и копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - приходный кассовый ордер или документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.
(Миронов В.С., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 8)2) при проживании в жилом помещении индивидуального предпринимателя, предоставляющего гостиничные услуги: договор найма (поднайма) жилого помещения с указанием размера платы за жилое помещение и копия свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя; кассовый чек об оплате услуг за проживание, а при осуществлении расчетов без применения контрольно-кассовой техники - приходный кассовый ордер или документ, оформленный на бланке строгой отчетности для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт.
Статья: Гражданский иск в уголовном деле: позиция военных судов
(Моргуленко Е.А., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2023, N 10)Учитывая, что размер причиненного имущественного вреда в сумме 12 700 руб., связанный с затратами Т. на оплату оказанной ему медицинской помощи, подтверждается копией приложения к договору об оказании медицинских услуг и кассовым чеком об их оплате, окружной военный суд посчитал необходимым приговор изменить и взыскать с Ч. эту сумму в пользу потерпевшего Т. <5>.
(Моргуленко Е.А., Харитонов С.С.)
("Право в Вооруженных Силах", 2023, N 10)Учитывая, что размер причиненного имущественного вреда в сумме 12 700 руб., связанный с затратами Т. на оплату оказанной ему медицинской помощи, подтверждается копией приложения к договору об оказании медицинских услуг и кассовым чеком об их оплате, окружной военный суд посчитал необходимым приговор изменить и взыскать с Ч. эту сумму в пользу потерпевшего Т. <5>.
Типовая ситуация: Выплаты по ГПД: налоги, взносы, больничные, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Профессиональный вычет по НДФЛ положен резиденту в сумме, подтвержденной документами - чеками ККТ, платежками. Вычет без документов по нормативам предоставляют только авторам (ст. 221 НК РФ, Письмо ФНС от 28.10.2011 N ЕД-3-3/3533@).
Вопрос: Можно ли принять от работника возмещение задолженности за обучение в случае увольнения до истечения указанного в трудовом договоре срока при помощи эквайринга (терминала), установленного в кассе организации для проведения расчетов с клиентами по операциям оплаты услуг, при помощи банковских карт?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В указанном случае применение ККТ не требуется. При возмещении суммы задолженности работником через терминал могут возникнуть сложности с оформлением этого платежа, так как порядок формирования чека ККТ в данном случае не определен.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В указанном случае применение ККТ не требуется. При возмещении суммы задолженности работником через терминал могут возникнуть сложности с оформлением этого платежа, так как порядок формирования чека ККТ в данном случае не определен.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.