Возмещение расходов агента ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение расходов агента ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 153 "Налоговая база" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС со стоимости расходов агента, возмещенных принципалом (иностранной организацией). Указанные расходы включали в себя денежные средства на приобретение услуг третьих лиц по проведению клинических исследований медицинскими организациями, расходы по хранению и логистике лекарственных препаратов для клинических исследований, а также расходы по таможенному оформлению ввозимых препаратов для проведения клинических исследований. Налогоплательщик оспорил доначисление, поскольку заключенный договор, по его мнению, не являлся договором подряда, так как не был направлен на создание материальной вещи, или договором оказания услуг, поскольку не был направлен на выполнение исследований самим обществом. Налогоплательщик настаивал, что указанные отношения являлись исключительно агентскими, поскольку были направлены на заключение агентом договоров с третьими лицами за счет принципала. Суд признал доначисление правомерным, поддержав вывод налогового органа о том, что налогоплательщик выступал не в качестве агента иностранной компании, организующего проведение клинических исследований третьими лицами, а исполнителем услуги (подрядчиком). Налогоплательщик фактически осуществлял единую услугу для заказчика, целью которой являлось выведение препаратов заказчика на российский рынок, при этом искусственно разделил услугу на два типа, избегая налогообложения значительной части выручки, поступающей от иностранного заказчика. Суд принял во внимание, что налогоплательщик (агент) и иностранная организация (принципал) являются взаимозависимыми и подконтрольными лицами, в связи с чем текст договоров, наличие доверенности, отсутствие претензий со стороны принципала, его письма не являются доказательством агентского характера взаимоотношения сторон, все отчеты и акты приемки-передачи услуг являются типовыми и не содержат перечня действий агента, что также свидетельствует об отсутствии заинтересованности заказчика в контроле последовательности и качества выполнения заданий (поручений), а только в конечном результате.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС со стоимости расходов агента, возмещенных принципалом (иностранной организацией). Указанные расходы включали в себя денежные средства на приобретение услуг третьих лиц по проведению клинических исследований медицинскими организациями, расходы по хранению и логистике лекарственных препаратов для клинических исследований, а также расходы по таможенному оформлению ввозимых препаратов для проведения клинических исследований. Налогоплательщик оспорил доначисление, поскольку заключенный договор, по его мнению, не являлся договором подряда, так как не был направлен на создание материальной вещи, или договором оказания услуг, поскольку не был направлен на выполнение исследований самим обществом. Налогоплательщик настаивал, что указанные отношения являлись исключительно агентскими, поскольку были направлены на заключение агентом договоров с третьими лицами за счет принципала. Суд признал доначисление правомерным, поддержав вывод налогового органа о том, что налогоплательщик выступал не в качестве агента иностранной компании, организующего проведение клинических исследований третьими лицами, а исполнителем услуги (подрядчиком). Налогоплательщик фактически осуществлял единую услугу для заказчика, целью которой являлось выведение препаратов заказчика на российский рынок, при этом искусственно разделил услугу на два типа, избегая налогообложения значительной части выручки, поступающей от иностранного заказчика. Суд принял во внимание, что налогоплательщик (агент) и иностранная организация (принципал) являются взаимозависимыми и подконтрольными лицами, в связи с чем текст договоров, наличие доверенности, отсутствие претензий со стороны принципала, его письма не являются доказательством агентского характера взаимоотношения сторон, все отчеты и акты приемки-передачи услуг являются типовыми и не содержат перечня действий агента, что также свидетельствует об отсутствии заинтересованности заказчика в контроле последовательности и качества выполнения заданий (поручений), а только в конечном результате.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со стоимости возмещаемых расходов, перевыставленных посредником (агентом, комиссионером) в рамках посреднического договора, заказчик (принципал, комитент) вправе принять к вычету. Для этого необходимо соблюсти общие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со стоимости возмещаемых расходов, перевыставленных посредником (агентом, комиссионером) в рамках посреднического договора, заказчик (принципал, комитент) вправе принять к вычету. Для этого необходимо соблюсти общие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Агент (субагент)1. НДС при возмещении расходов агенту принципалом (субагенту агентом)
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)при организации агентом рекламной кампании - договорную стоимость услуг и работ рекламного характера и сумму дополнительных расходов (без НДС), возмещаемых агенту, включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, с учетом норматива, установленного п. 4 ст. 264 НК РФ (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенную недвижимость, имеющую признаки ОС, примите к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете. Она включает, в частности: сумму, уплаченную агентом продавцу (без учета НДС), вознаграждение агента (без учета НДС), а также сумму возмещаемых расходов (без учета НДС), понесенных агентом в связи с исполнением договора (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенную недвижимость, имеющую признаки ОС, примите к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете. Она включает, в частности: сумму, уплаченную агентом продавцу (без учета НДС), вознаграждение агента (без учета НДС), а также сумму возмещаемых расходов (без учета НДС), понесенных агентом в связи с исполнением договора (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН учитывать НДС при получении компенсации расходов по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН учитывать НДС при получении компенсации расходов по агентскому договору
Вопрос: Обязан ли принципал при возмещении агенту расходов, понесенных им при приобретении услуг с НДС для принципала, выделять сумму НДС в "Назначении платежа" платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязан ли принципал при возмещении агенту расходов, понесенных им при приобретении услуг с НДС для принципала, выделять сумму НДС в "Назначении платежа" платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязан ли принципал при возмещении агенту расходов, понесенных им при приобретении услуг с НДС для принципала, выделять сумму НДС в "Назначении платежа" платежного поручения?
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал1. НДС при возмещении агенту расходов
Статья: Возмещение расходов посредника на исполнение поручения: критерии издержек, анализ и идентификация налоговых рисков
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Ключевые слова: посредник, агент, комиссионер, возмещение расходов, исполнение поручения, налоговый риск, НДС, налог на прибыль.
(Глащенко В.Д.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Ключевые слова: посредник, агент, комиссионер, возмещение расходов, исполнение поручения, налоговый риск, НДС, налог на прибыль.
Типовая ситуация: Агентский договор: НДС и счета-фактуры
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товара агент не начисляет НДС на сумму возмещения расходов, полученную от принципала. Даже если он применяет УСН с освобождением от НДС, агент перевыставляет принципалу счета-фактуры продавцов на товары и выданные авансы. В строке 1 он ставит свой номер, в строках 6, 6а, 6б - реквизиты принципала, а строку 5 дополняет данными о платежке, по которой получил деньги от принципала. Остальные сведения переносит из счета-фактуры продавца. На несколько счетов-фактур от одного числа можно перевыставить один сводный счет-фактуру (п. 1 Правил заполнения счетов-фактур).