Возмещение по претензии налоговый учет расходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение по претензии налоговый учет расходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация затрат на ремонт общедолевого имущества: учет и риски у собственников
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Собственники, возмещающие затраты, вправе учесть эти расходы вместе с НДС, предъявленным собственнику-заказчику подрядчиком и включенным в сумму возмещения. Ведь для них это не предъявленный подрядчиком налог, а часть возмещаемых расходов на ремонт. Поэтому не должно применяться ограничение на учет входного НДС в расходах <8>. Обязанности выделять такой НДС в документах на возмещение затрат нет ни у плательщика, ни у получателя такого возмещения. Однако Минфин ранее высказывался против учета подобных сумм налога, включенных в компенсацию затрат. Причем независимо от того, выделен НДС в документах на возмещение или нет <9>. Поэтому полностью исключать претензии ИФНС к учету этого НДС в налоговых расходах нельзя.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Собственники, возмещающие затраты, вправе учесть эти расходы вместе с НДС, предъявленным собственнику-заказчику подрядчиком и включенным в сумму возмещения. Ведь для них это не предъявленный подрядчиком налог, а часть возмещаемых расходов на ремонт. Поэтому не должно применяться ограничение на учет входного НДС в расходах <8>. Обязанности выделять такой НДС в документах на возмещение затрат нет ни у плательщика, ни у получателя такого возмещения. Однако Минфин ранее высказывался против учета подобных сумм налога, включенных в компенсацию затрат. Причем независимо от того, выделен НДС в документах на возмещение или нет <9>. Поэтому полностью исключать претензии ИФНС к учету этого НДС в налоговых расходах нельзя.
Статья: Передача давальческих материалов при субподряде
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В налоговом учете подрядная организация признает внереализационные расходы и доходы. Основание - добровольно признанный долг по возмещению ущерба на основании претензии или вступившее в силу решение суда (п. 13 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)В налоговом учете подрядная организация признает внереализационные расходы и доходы. Основание - добровольно признанный долг по возмещению ущерба на основании претензии или вступившее в силу решение суда (п. 13 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272, п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Виновная сторона отражает в бухгалтерском учете прочий расход, а в налоговом учете - внереализационный расход.
(КонсультантПлюс, 2025)Виновная сторона отражает в бухгалтерском учете прочий расход, а в налоговом учете - внереализационный расход.
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Таким договором обязательно должно быть предусмотрено вознаграждение залогодателя. Чтобы ИФНС не вменила заемщику доход в виде безвозмездно полученной услуги <37>, а залогодателю не отказала в учете расходов на страхование и оценку предмета залога и не доначислила НДС (если залогодатель - юрлицо или ИП на ОСН). Ведь безвозмездное оказание услуг облагается НДС, а расходы, связанные с оказанием таких услуг, для целей налогообложения учесть нельзя <38>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Таким договором обязательно должно быть предусмотрено вознаграждение залогодателя. Чтобы ИФНС не вменила заемщику доход в виде безвозмездно полученной услуги <37>, а залогодателю не отказала в учете расходов на страхование и оценку предмета залога и не доначислила НДС (если залогодатель - юрлицо или ИП на ОСН). Ведь безвозмездное оказание услуг облагается НДС, а расходы, связанные с оказанием таких услуг, для целей налогообложения учесть нельзя <38>.
Вопрос: Как в налоговом учете отражаются расчеты по выставленной контрагенту претензии?
(Консультация эксперта, 2025)Если в результате поставки некачественного товара у покупателя возникают расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то они подлежат возмещению поставщиком (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие суммы учитываются по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если в результате поставки некачественного товара у покупателя возникают расходы, связанные с принятием товара на ответственное хранение или возвратом, то они подлежат возмещению поставщиком (п. 3 ст. 514 ГК РФ). Такие суммы учитываются по налогу на прибыль в составе внереализационных доходов и расходов (п. 3 ч. 2 ст. 250, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете заказчика сумма расходов исполнителя, подлежащая возмещению в связи с отказом заказчика от исполнения договора, признается в составе прочих расходов. Указанный расход отражается на дату признания заказчиком предъявленной исполнителем претензии о возмещении расходов (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете заказчика сумма расходов исполнителя, подлежащая возмещению в связи с отказом заказчика от исполнения договора, признается в составе прочих расходов. Указанный расход отражается на дату признания заказчиком предъявленной исполнителем претензии о возмещении расходов (п. п. 11, 16, 18 ПБУ 10/99).
Готовое решение: Как в учете отражать расчеты по выставленной контрагенту и признанной им претензии
(КонсультантПлюс, 2025)При замене контрагентом некачественных товарно-материальных ценностей (ТМЦ), а также если претензии связаны с возвратом ошибочно списанных (перечисленных) сумм, недопоставками ТМЦ и тому подобными требованиями, ни доходов, ни расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает.
(КонсультантПлюс, 2025)При замене контрагентом некачественных товарно-материальных ценностей (ТМЦ), а также если претензии связаны с возвратом ошибочно списанных (перечисленных) сумм, недопоставками ТМЦ и тому подобными требованиями, ни доходов, ни расходов в бухгалтерском и налоговом учете не возникает.
Вопрос: Можно ли при АУСН учесть в составе расходов выплату контрагенту по претензии о возмещении убытков?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", кроме перечня расходов, не учитываемых налогоплательщиками, применяющими АУСН, приведенного в ч. 4 указанной статьи Федерального закона N 17-ФЗ, ими также не учитываются иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", кроме перечня расходов, не учитываемых налогоплательщиками, применяющими АУСН, приведенного в ч. 4 указанной статьи Федерального закона N 17-ФЗ, ими также не учитываются иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ.
Статья: Расчеты по претензиям
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В бухгалтерском учете начисленная неустойка отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 2 "Расчеты по претензиям".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 3)В бухгалтерском учете начисленная неустойка отражается на счете 91 "Прочие доходы и расходы" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 2 "Расчеты по претензиям".
Вопрос: Работник организации был направлен в командировку в другой город. В командировке он арендовал апартаменты для проживания. Организация возместила работнику стоимость аренды апартаментов. Вправе ли организация учесть такие расходы при исчислении налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, расходы на аренду апартаментов для проживания командированного работника можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль. Однако не исключены претензии со стороны налоговых органов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, расходы на аренду апартаментов для проживания командированного работника можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль. Однако не исключены претензии со стороны налоговых органов.
Вопрос: Можно ли в трудовом договоре с дистанционным работником указать фиксированную выплату компенсации и возмещения его расходов без подтверждающих документов? Каков порядок налогообложения данных выплат?
(Консультация эксперта, 2025)Если коллективным договором, ЛНА, трудовым договором, допсоглашением к нему предусмотрено указанное возмещение расходов работника в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, то без подтверждающих документов сумма превышения облагается НДФЛ, страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ и не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 210, п. 49 ст. 270, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если коллективным договором, ЛНА, трудовым договором, допсоглашением к нему предусмотрено указанное возмещение расходов работника в сумме, превышающей 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно, то без подтверждающих документов сумма превышения облагается НДФЛ, страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ и не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 1 ст. 210, п. 49 ст. 270, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).
Статья: Устанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Причина 1. Подтвердить экономическую обоснованность расходов. При учете "топливных" трат в пределах установленных норм претензий касательно налогового учета от налоговиков не будет. Однако все, что компания спишет сверх норм, надо дополнительно обосновать <2>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Причина 1. Подтвердить экономическую обоснованность расходов. При учете "топливных" трат в пределах установленных норм претензий касательно налогового учета от налоговиков не будет. Однако все, что компания спишет сверх норм, надо дополнительно обосновать <2>.