Возмещение по каско при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение по каско при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещение по ОСАГО или каско, полученное от страховой компании, в налоговом учете включите во внереализационные, а в бухгалтерском - в прочие доходы (Письмо Минфина от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещение по ОСАГО или каско, полученное от страховой компании, в налоговом учете включите во внереализационные, а в бухгалтерском - в прочие доходы (Письмо Минфина от 31.03.2021 N 03-03-06/1/23387).
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Статья: "Убитое" в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)Бывает, что купили вы автомобиль, учли его стоимость в расходах, а потом он попал в ДТП и восстановить его уже невозможно. Казалось бы, если это авто застраховано по каско, проблем быть не должно. Стоит только передать страховщику то, что осталось от авто после аварии (груду искореженного металла), и вы получите страховое возмещение в полной сумме. И все, финансовые проблемы организации решены. Однако бухгалтеру, работающему в организации, применяющей УСНО с объектом "доходы минус расходы", предстоит еще определиться:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)Бывает, что купили вы автомобиль, учли его стоимость в расходах, а потом он попал в ДТП и восстановить его уже невозможно. Казалось бы, если это авто застраховано по каско, проблем быть не должно. Стоит только передать страховщику то, что осталось от авто после аварии (груду искореженного металла), и вы получите страховое возмещение в полной сумме. И все, финансовые проблемы организации решены. Однако бухгалтеру, работающему в организации, применяющей УСНО с объектом "доходы минус расходы", предстоит еще определиться:
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по ОСАГО и автокаско представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу индивидуального предпринимателя, и включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо УФНС России по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593).
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по ОСАГО и автокаско представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу индивидуального предпринимателя, и включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо УФНС России по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593).
Вопрос: ИП на УСН "доходы" получает страховую выплату по каско за гибель транспортного средства. Нужно ли включать эту сумму в состав налогооблагаемой базы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получает страховую выплату по каско за гибель транспортного средства. Нужно ли включать эту сумму в состав налогооблагаемой базы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получает страховую выплату по каско за гибель транспортного средства. Нужно ли включать эту сумму в состав налогооблагаемой базы?
Вопрос: У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско при упрощенной системе облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2008, N 10)Вопрос: У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско при упрощенной системе облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2008, N 10)Вопрос: У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско при упрощенной системе облагаемым доходом?
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумму, полученную от страховой компании за переданные годные остатки автомобиля, надо учесть в доходах при УСН. Также в доходах надо учесть страховку, полученную по договору каско <22>. Уменьшить доходы на стоимость разбитого автомобиля при УСН не получится, если она уже была учтена ранее (в периоде приобретения, ввода в эксплуатацию и оплаты).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Сумму, полученную от страховой компании за переданные годные остатки автомобиля, надо учесть в доходах при УСН. Также в доходах надо учесть страховку, полученную по договору каско <22>. Уменьшить доходы на стоимость разбитого автомобиля при УСН не получится, если она уже была учтена ранее (в периоде приобретения, ввода в эксплуатацию и оплаты).
Статья: Страхуем автомобиль: налоговые аспекты, риски, рекомендации
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Во втором случае (возмещение за счет страховой компании) поступившая от страховой компании сумма в доходах (по аналогии с ОСАГО) учитываться не будет ни при ОСН, ни при УСН. При этом если страховая компания по условиям каско возвращает не всю сумму пропорционально оставшемуся до конца действия полиса времени, то при ОСН удержанную часть (опять же по аналогии с ОСАГО) можно учесть в расходах на дату расторжения договора (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6). Плательщики УСН, как мы помним, расходы на каско не учитывают в принципе. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса.
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Во втором случае (возмещение за счет страховой компании) поступившая от страховой компании сумма в доходах (по аналогии с ОСАГО) учитываться не будет ни при ОСН, ни при УСН. При этом если страховая компания по условиям каско возвращает не всю сумму пропорционально оставшемуся до конца действия полиса времени, то при ОСН удержанную часть (опять же по аналогии с ОСАГО) можно учесть в расходах на дату расторжения договора (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6). Плательщики УСН, как мы помним, расходы на каско не учитывают в принципе. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса.
Вопрос: ...Автомобиль организации, применяющей УСН, попал в аварию. Нужно ли учесть в доходах страховое возмещение по каско?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий организации, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", попал в аварию. Организация его отремонтировала за свой счет и учла в расходах в целях УСН стоимость ремонта. Должна ли организация включить в доходы в целях УСН сумму страхового возмещения по каско, полученного после ремонта автомобиля?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий организации, применяющей УСН с объектом "доходы минус расходы", попал в аварию. Организация его отремонтировала за свой счет и учла в расходах в целях УСН стоимость ремонта. Должна ли организация включить в доходы в целях УСН сумму страхового возмещения по каско, полученного после ремонта автомобиля?
Статья: Угнан автомобиль организации: правовые и налоговые последствия
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Если организация применяет общую систему налогообложения (уплачивает налог на прибыль), страховую сумму нужно включить в состав внереализационных доходов. Это следует из положений п. 3 ст. 250 НК РФ. Момент признания доходов зависит от метода учета доходов и расходов, применяемого организацией: кассового метода или метода начисления. При методе начисления в качестве даты признания расходов необходимо учитывать день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе основное значение имеет день поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации (п. 2 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то независимо от применяемого объекта ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов") сумму возмещения нужно учесть в том же порядке, что и при кассовом методе. Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет (в кассу). Указанный вывод подтверждается нормами п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Довольно часто у практикующих специалистов возникает вопрос: необходимо ли включать суммы возмещения в рамках каско, полученные от страховой компании, в базу при исчислении НДС? На данный вопрос следует ответить отрицательно и вот почему.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Если организация применяет общую систему налогообложения (уплачивает налог на прибыль), страховую сумму нужно включить в состав внереализационных доходов. Это следует из положений п. 3 ст. 250 НК РФ. Момент признания доходов зависит от метода учета доходов и расходов, применяемого организацией: кассового метода или метода начисления. При методе начисления в качестве даты признания расходов необходимо учитывать день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе основное значение имеет день поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации (п. 2 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то независимо от применяемого объекта ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов") сумму возмещения нужно учесть в том же порядке, что и при кассовом методе. Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет (в кассу). Указанный вывод подтверждается нормами п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Довольно часто у практикующих специалистов возникает вопрос: необходимо ли включать суммы возмещения в рамках каско, полученные от страховой компании, в базу при исчислении НДС? На данный вопрос следует ответить отрицательно и вот почему.
Вопрос: Применяем "упрощенку", на балансе имеется автомобиль, он застрахован (ОСАГО и каско). В случае страховой выплаты будет ли она считаться облагаемым доходом?
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 4)Вопрос: Применяем "упрощенку", на балансе имеется автомобиль, он застрахован (ОСАГО и каско). В случае страховой выплаты будет ли она считаться облагаемым доходом?
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 4)Вопрос: Применяем "упрощенку", на балансе имеется автомобиль, он застрахован (ОСАГО и каско). В случае страховой выплаты будет ли она считаться облагаемым доходом?