Возмещение по каско при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение по каско при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ОСАГО и каско: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)При УСН расходы на ОСАГО и каско учитывают в полной сумме в день оплаты (п. п. 7, 45 ст. 346.16, ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
Нормативные акты
Письмо УФНС РФ по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
<Об учете расходов на страхование автогражданской ответственности и добровольное страхование автотранспорта при использовании упрощенной системы налогообложения и уплате ЕНВД>Следовательно, суммы страхового возмещения по ОСАГО и АВТОКАСКО, полученные на расчетный счет ООО, включаются в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Типовая ситуация: Страхование имущества: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплаченную страховую премию в бухучете и для налога на прибыль распределяют пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, расходы учитывают единовременно. На УСН страховую премию включают в расходы единовременно после оплаты (ст. ст. 272, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплаченную страховую премию в бухучете и для налога на прибыль распределяют пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, расходы учитывают единовременно. На УСН страховую премию включают в расходы единовременно после оплаты (ст. ст. 272, 346.17 НК РФ).
Статья: Угнан автомобиль организации: правовые и налоговые последствия
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Если организация применяет общую систему налогообложения (уплачивает налог на прибыль), страховую сумму нужно включить в состав внереализационных доходов. Это следует из положений п. 3 ст. 250 НК РФ. Момент признания доходов зависит от метода учета доходов и расходов, применяемого организацией: кассового метода или метода начисления. При методе начисления в качестве даты признания расходов необходимо учитывать день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе основное значение имеет день поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации (п. 2 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то независимо от применяемого объекта ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов") сумму возмещения нужно учесть в том же порядке, что и при кассовом методе. Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет (в кассу). Указанный вывод подтверждается нормами п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Довольно часто у практикующих специалистов возникает вопрос: необходимо ли включать суммы возмещения в рамках каско, полученные от страховой компании, в базу при исчислении НДС? На данный вопрос следует ответить отрицательно и вот почему.
(Ларина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Если организация применяет общую систему налогообложения (уплачивает налог на прибыль), страховую сумму нужно включить в состав внереализационных доходов. Это следует из положений п. 3 ст. 250 НК РФ. Момент признания доходов зависит от метода учета доходов и расходов, применяемого организацией: кассового метода или метода начисления. При методе начисления в качестве даты признания расходов необходимо учитывать день поступления средств от страховой компании или день вступления в законную силу судебного решения о возмещении ущерба (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). При кассовом методе основное значение имеет день поступления средств на расчетный счет (в кассу) организации (п. 2 ст. 273 НК РФ). Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то независимо от применяемого объекта ("доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов") сумму возмещения нужно учесть в том же порядке, что и при кассовом методе. Датой признания таких доходов является день фактического поступления средств на расчетный счет (в кассу). Указанный вывод подтверждается нормами п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Довольно часто у практикующих специалистов возникает вопрос: необходимо ли включать суммы возмещения в рамках каско, полученные от страховой компании, в базу при исчислении НДС? На данный вопрос следует ответить отрицательно и вот почему.
Статья: Все затраты на автомобиль при "упрощенке"
(Некрасов В.М.)
("Главбух", 2005, N 16)Добровольное страхование. Некоторые владельцы машин, не считая условия ОСАГО удовлетворительными, дополнительно страхуют автомобиль на случай угона или повреждения по полису КАСКО. Такое страхование является добровольным. Но добровольное страхование не упомянуто в исчерпывающем перечне расходов, который приведен в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Поэтому фирмы, работающие по "упрощенке", не вправе исключить из своего налогооблагаемого дохода затраты на добровольное страхование имущества.
(Некрасов В.М.)
("Главбух", 2005, N 16)Добровольное страхование. Некоторые владельцы машин, не считая условия ОСАГО удовлетворительными, дополнительно страхуют автомобиль на случай угона или повреждения по полису КАСКО. Такое страхование является добровольным. Но добровольное страхование не упомянуто в исчерпывающем перечне расходов, который приведен в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Поэтому фирмы, работающие по "упрощенке", не вправе исключить из своего налогооблагаемого дохода затраты на добровольное страхование имущества.
Статья: Упрощенная система налогообложения
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по ОСАГО и автокаско представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу индивидуального предпринимателя, и включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо УФНС России по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593).
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, NN 7, 8, 9)Полученная налогоплательщиком сумма страхового возмещения по ОСАГО и автокаско представляет собой сумму возмещения ущерба, причиненного имуществу индивидуального предпринимателя, и включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (письмо УФНС России по МО от 25.12.2006 N 22-19-И/0593).
Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2011, N 1)Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2011, N 1)Вопрос: У нашей организации, применяющей упрощенную систему, есть собственный автомобиль. Недавно один работник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско облагаемым доходом?
Статья: Страхуем автомобиль: налоговые аспекты, риски, рекомендации
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Во втором случае (возмещение за счет страховой компании) поступившая от страховой компании сумма в доходах (по аналогии с ОСАГО) учитываться не будет ни при ОСН, ни при УСН. При этом если страховая компания по условиям каско возвращает не всю сумму пропорционально оставшемуся до конца действия полиса времени, то при ОСН удержанную часть (опять же по аналогии с ОСАГО) можно учесть в расходах на дату расторжения договора (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6). Плательщики УСН, как мы помним, расходы на каско не учитывают в принципе. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса.
(Крайнев А.)
("Новая бухгалтерия", 2017, N 6)Во втором случае (возмещение за счет страховой компании) поступившая от страховой компании сумма в доходах (по аналогии с ОСАГО) учитываться не будет ни при ОСН, ни при УСН. При этом если страховая компания по условиям каско возвращает не всю сумму пропорционально оставшемуся до конца действия полиса времени, то при ОСН удержанную часть (опять же по аналогии с ОСАГО) можно учесть в расходах на дату расторжения договора (письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-03-06/3/6). Плательщики УСН, как мы помним, расходы на каско не учитывают в принципе. А значит, не смогут учесть и удержанную часть стоимости полиса.
Вопрос: У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско при упрощенной системе облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2008, N 10)Вопрос: У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско при упрощенной системе облагаемым доходом?
("Упрощенка", 2008, N 10)Вопрос: У нашей организации есть собственный автомобиль. Недавно один сотрудник попал на нем в аварию. Является ли страховая выплата по ОСАГО и каско при упрощенной системе облагаемым доходом?
Вопрос: ИП на УСН "доходы" получает страховую выплату по каско за гибель транспортного средства. Нужно ли включать эту сумму в состав налогооблагаемой базы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получает страховую выплату по каско за гибель транспортного средства. Нужно ли включать эту сумму в состав налогооблагаемой базы?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получает страховую выплату по каско за гибель транспортного средства. Нужно ли включать эту сумму в состав налогооблагаемой базы?
Статья: "Убитое" в ДТП авто отдали страховщику? Налог при УСНО придется пересчитать
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)Бывает, что купили вы автомобиль, учли его стоимость в расходах, а потом он попал в ДТП и восстановить его уже невозможно. Казалось бы, если это авто застраховано по каско, проблем быть не должно. Стоит только передать страховщику то, что осталось от авто после аварии (груду искореженного металла), и вы получите страховое возмещение в полной сумме. И все, финансовые проблемы организации решены. Однако бухгалтеру, работающему в организации, применяющей УСНО с объектом "доходы минус расходы", предстоит еще определиться:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)Бывает, что купили вы автомобиль, учли его стоимость в расходах, а потом он попал в ДТП и восстановить его уже невозможно. Казалось бы, если это авто застраховано по каско, проблем быть не должно. Стоит только передать страховщику то, что осталось от авто после аварии (груду искореженного металла), и вы получите страховое возмещение в полной сумме. И все, финансовые проблемы организации решены. Однако бухгалтеру, работающему в организации, применяющей УСНО с объектом "доходы минус расходы", предстоит еще определиться: