Возмещение недостачи НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение недостачи НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)На практике иногда предлагают восстанавливать НДС по недостаче в случае, когда виновный вам возместил сумму ущерба с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)На практике иногда предлагают восстанавливать НДС по недостаче в случае, когда виновный вам возместил сумму ущерба с учетом НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить добровольное возмещение работником, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, причиненного организации ущерба?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга (КНД 1151155) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга (КНД 1151155) >>>
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) показывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая транспортно-заготовительные расходы, связанные с их приобретением (расходы на оплату услуг сторонних организаций по транспортировке и погрузке в транспортное средство; расходы на оплату услуг по хранению; вознаграждения, уплаченные посредническим организациям, через которые приобретены сырье, материалы и тому подобное; расходы по таре; ввозные таможенные пошлины и иные платежи, связанные с покупкой импортных материалов, полуфабрикатов, инструментов или производственного инвентаря; недостачи и потери от порчи материалов в пути в пределах норм естественной убыли; прочие расходы, связанные с приобретением материальных ценностей); расходы по страхованию; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов, а также стоимость невозвратной тары и суммы невозмещаемых налогов, уплачиваемых в связи с приобретением материально-производственных запасов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) показывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая транспортно-заготовительные расходы, связанные с их приобретением (расходы на оплату услуг сторонних организаций по транспортировке и погрузке в транспортное средство; расходы на оплату услуг по хранению; вознаграждения, уплаченные посредническим организациям, через которые приобретены сырье, материалы и тому подобное; расходы по таре; ввозные таможенные пошлины и иные платежи, связанные с покупкой импортных материалов, полуфабрикатов, инструментов или производственного инвентаря; недостачи и потери от порчи материалов в пути в пределах норм естественной убыли; прочие расходы, связанные с приобретением материальных ценностей); расходы по страхованию; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов, а также стоимость невозвратной тары и суммы невозмещаемых налогов, уплачиваемых в связи с приобретением материально-производственных запасов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Таким образом, возмещение ущерба относится на лицевые счета виновных лиц (счет 73, субсчет 2) по рыночной стоимости. В случае недостачи животных, купленных у других организаций или населения, на виновное лицо относят суммы НДС. При этом при восстановлении ранее зачтенных сумм делают запись: Д 19 и К 68. Одновременно отражается увеличение задолженности материально ответственных лиц: Д 73 и К 19.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Таким образом, возмещение ущерба относится на лицевые счета виновных лиц (счет 73, субсчет 2) по рыночной стоимости. В случае недостачи животных, купленных у других организаций или населения, на виновное лицо относят суммы НДС. При этом при восстановлении ранее зачтенных сумм делают запись: Д 19 и К 68. Одновременно отражается увеличение задолженности материально ответственных лиц: Д 73 и К 19.
Корреспонденция счетов: Российская организация импортирует товар на условиях FCA. При перевозке товара автомобиль перевозчика попал в ДТП за пределами РФ. В результате ДТП возник пожар и товар был полностью уничтожен. Перевозчик компенсировал убыток в полном размере. Как отражается данная операция в учете российской организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком. Стоимость груза определяется исходя из цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором (п. 2 ст. 796 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком. Стоимость груза определяется исходя из цены, указанной в счете продавца или предусмотренной договором (п. 2 ст. 796 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, списание спецодежды в связи с ее недостачей, если ущерб полностью возмещен виновным лицом?..
(Консультация эксперта, 2026)Списание спецодежды в связи с недостачей не является реализацией применительно к п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Это связано с тем, что право собственности на нее другому лицу не передается. Соответственно, объекта обложения НДС не возникает. Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Списание спецодежды в связи с недостачей не является реализацией применительно к п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Это связано с тем, что право собственности на нее другому лицу не передается. Соответственно, объекта обложения НДС не возникает. Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 73 "Расчеты по возмещению материального ущерба" - расчеты по возмещению ущерба материально ответственными лицами, виновными в недостачах;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 73 "Расчеты по возмещению материального ущерба" - расчеты по возмещению ущерба материально ответственными лицами, виновными в недостачах;
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2026)Как при списании недостачи за счет виновных лиц восстановить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как при списании недостачи за счет виновных лиц восстановить НДС
Готовое решение: Как оформить и отразить в учете учреждения списание материальных запасов по причине их непригодности, недостачи
(КонсультантПлюс, 2026)При списании материальных запасов из-за их недостачи не нужно восстанавливать "входной" НДС, даже если виновный возместил сумму ущерба с учетом НДС. Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111).
(КонсультантПлюс, 2026)При списании материальных запасов из-за их недостачи не нужно восстанавливать "входной" НДС, даже если виновный возместил сумму ущерба с учетом НДС. Налоговый кодекс РФ этого не предусматривает (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33, Решение ВАС РФ от 23.10.2006 N 10652/06, Письма Минфина России от 17.11.2025 N 03-03-06/1/110883, от 21.08.2024 N 03-07-11/78594, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6428, от 14.03.2022 N 03-03-06/1/18445, от 25.10.2021 N 03-03-06/1/86111).
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вторая особенность: ИФНС может заподозрить, что то, что списано под видом недостач, на самом деле безвозмездно передано третьим лицам. В свою очередь, безвозмездная передача - это объект обложения по НДС <14>. Конечно, такой подход применят, если вовремя не обратиться в полицию (либо не будут найдены виновные) и стоимость утраченного/испорченного никем не возмещена. И при всем при этом сумма списываемых недостач будет достаточно велика <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вторая особенность: ИФНС может заподозрить, что то, что списано под видом недостач, на самом деле безвозмездно передано третьим лицам. В свою очередь, безвозмездная передача - это объект обложения по НДС <14>. Конечно, такой подход применят, если вовремя не обратиться в полицию (либо не будут найдены виновные) и стоимость утраченного/испорченного никем не возмещена. И при всем при этом сумма списываемых недостач будет достаточно велика <15>.
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сумму ущерба, которую вы должны возместить клиенту в связи с утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, включите в прочие расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете сумму ущерба, которую вы должны возместить клиенту в связи с утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, включите в прочие расходы.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о хранении.
Можно ли взыскать пени за утрату вещи мобилизационного резерва, если отношения по накоплению материальных ценностей мобилизационного резерва не продолжаются
(КонсультантПлюс, 2026)Заявленные требования истца основаны на том, что ответчик является ответственным хранителем материальных ценностей мобилизационного резерва, проведенной проверкой был установлен факт недостачи материальных ценностей на сумму 1016700 рублей 26 копеек (с НДС) в учетных ценах на 01.01.2001, в связи с чем ответчик обязан возместить стоимость недостающих материальных ценностей и уплатить пеню на основании пункта 8 статьи 16 Федерального закона "О государственном материальном резерве".
Можно ли взыскать пени за утрату вещи мобилизационного резерва, если отношения по накоплению материальных ценностей мобилизационного резерва не продолжаются
(КонсультантПлюс, 2026)Заявленные требования истца основаны на том, что ответчик является ответственным хранителем материальных ценностей мобилизационного резерва, проведенной проверкой был установлен факт недостачи материальных ценностей на сумму 1016700 рублей 26 копеек (с НДС) в учетных ценах на 01.01.2001, в связи с чем ответчик обязан возместить стоимость недостающих материальных ценностей и уплатить пеню на основании пункта 8 статьи 16 Федерального закона "О государственном материальном резерве".