Возмещение недостачи НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение недостачи НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях нужно восстановить НДС, ранее принятый к вычету
(КонсультантПлюс, 2025)На практике иногда предлагают восстанавливать НДС по недостаче в случае, когда виновный вам возместил сумму ущерба с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)На практике иногда предлагают восстанавливать НДС по недостаче в случае, когда виновный вам возместил сумму ущерба с учетом НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить добровольное возмещение работником, с которым заключен договор о полной материальной ответственности, причиненного организации ущерба?..
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Дополнительно по данному вопросу см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга (КНД 1151155) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга (КНД 1151155) >>>
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) показывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая транспортно-заготовительные расходы, связанные с их приобретением (расходы на оплату услуг сторонних организаций по транспортировке и погрузке в транспортное средство; расходы на оплату услуг по хранению; вознаграждения, уплаченные посредническим организациям, через которые приобретены сырье, материалы и тому подобное; расходы по таре; ввозные таможенные пошлины и иные платежи, связанные с покупкой импортных материалов, полуфабрикатов, инструментов или производственного инвентаря; недостачи и потери от порчи материалов в пути в пределах норм естественной убыли; прочие расходы, связанные с приобретением материальных ценностей); расходы по страхованию; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов, а также стоимость невозвратной тары и суммы невозмещаемых налогов, уплачиваемых в связи с приобретением материально-производственных запасов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Стоимость приобретенных в отчетном году и оприходованных материальных ценностей (без стоимости возвратной тары) показывается по покупным ценам (без НДС и иных возмещаемых налогов), включая транспортно-заготовительные расходы, связанные с их приобретением (расходы на оплату услуг сторонних организаций по транспортировке и погрузке в транспортное средство; расходы на оплату услуг по хранению; вознаграждения, уплаченные посредническим организациям, через которые приобретены сырье, материалы и тому подобное; расходы по таре; ввозные таможенные пошлины и иные платежи, связанные с покупкой импортных материалов, полуфабрикатов, инструментов или производственного инвентаря; недостачи и потери от порчи материалов в пути в пределах норм естественной убыли; прочие расходы, связанные с приобретением материальных ценностей); расходы по страхованию; иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов, а также стоимость невозвратной тары и суммы невозмещаемых налогов, уплачиваемых в связи с приобретением материально-производственных запасов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Готовое решение: Как учреждению заполнить карточку учета средств и расчетов (ф. 0504051)
(КонсультантПлюс, 2025)расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей или в разрезе лиц, ответственных за возмещение причиненного ущерба (виновных лиц), виду имущества;
(КонсультантПлюс, 2025)расчетов по суммам выявленных недостач и хищений денежных средств и ценностей или в разрезе лиц, ответственных за возмещение причиненного ущерба (виновных лиц), виду имущества;
Статья: Инвентаризация в конце года: интересные вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вторая особенность: ИФНС может заподозрить, что то, что списано под видом недостач, на самом деле безвозмездно передано третьим лицам. В свою очередь, безвозмездная передача - это объект обложения по НДС <14>. Конечно, такой подход применят, если вовремя не обратиться в полицию (либо не будут найдены виновные) и стоимость утраченного/испорченного никем не возмещена. И при всем при этом сумма списываемых недостач будет достаточно велика <15>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вторая особенность: ИФНС может заподозрить, что то, что списано под видом недостач, на самом деле безвозмездно передано третьим лицам. В свою очередь, безвозмездная передача - это объект обложения по НДС <14>. Конечно, такой подход применят, если вовремя не обратиться в полицию (либо не будут найдены виновные) и стоимость утраченного/испорченного никем не возмещена. И при всем при этом сумма списываемых недостач будет достаточно велика <15>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2025)В результате внутреннего расследования установлено, что пересортица была допущена работником организации (кладовщиком), с которым заключен договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя организации по пересортице произведен взаимный зачет недостач излишками. Выявленный в результате зачета убыток удерживается из заработной платы виновного лица на основании его заявления.
(Консультация эксперта, 2025)В результате внутреннего расследования установлено, что пересортица была допущена работником организации (кладовщиком), с которым заключен договор о полной материальной ответственности. По решению руководителя организации по пересортице произведен взаимный зачет недостач излишками. Выявленный в результате зачета убыток удерживается из заработной платы виновного лица на основании его заявления.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о хранении.
Можно ли взыскать пени за утрату вещи мобилизационного резерва, если отношения по накоплению материальных ценностей мобилизационного резерва не продолжаются
(КонсультантПлюс, 2025)Заявленные требования истца основаны на том, что ответчик является ответственным хранителем материальных ценностей мобилизационного резерва, проведенной проверкой был установлен факт недостачи материальных ценностей на сумму 1016700 рублей 26 копеек (с НДС) в учетных ценах на 01.01.2001, в связи с чем ответчик обязан возместить стоимость недостающих материальных ценностей и уплатить пеню на основании пункта 8 статьи 16 Федерального закона "О государственном материальном резерве".
Можно ли взыскать пени за утрату вещи мобилизационного резерва, если отношения по накоплению материальных ценностей мобилизационного резерва не продолжаются
(КонсультантПлюс, 2025)Заявленные требования истца основаны на том, что ответчик является ответственным хранителем материальных ценностей мобилизационного резерва, проведенной проверкой был установлен факт недостачи материальных ценностей на сумму 1016700 рублей 26 копеек (с НДС) в учетных ценах на 01.01.2001, в связи с чем ответчик обязан возместить стоимость недостающих материальных ценностей и уплатить пеню на основании пункта 8 статьи 16 Федерального закона "О государственном материальном резерве".
Готовое решение: Как списать похищенные основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)1 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным ОС не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по списанным ОС не нужно.
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете сумму ущерба, которую вы должны возместить клиенту в связи с утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, включите в прочие расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете сумму ущерба, которую вы должны возместить клиенту в связи с утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, включите в прочие расходы.
Готовое решение: Как списать материалы, товары и иные запасы в случае их порчи или недостачи
(КонсультантПлюс, 2025)Как при списании недостачи за счет виновных лиц восстановить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как при списании недостачи за счет виновных лиц восстановить НДС
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании в состав расходов на продажу или на виновных лиц, отражаемая по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей";
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- стоимость недостающих или испорченных материальных ценностей, в отношении которых не принято решение об их списании в состав расходов на продажу или на виновных лиц, отражаемая по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей";
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Может получиться и так, что иностранный продавец откажется признавать недопоставку. В этом случае у импортера не будет на руках документов, необходимых для корректировки своих НДС-обязательств. Документов, оформленных им в одностороннем порядке, скорее всего, будет недостаточно для таможенного органа или ИФНС. Тогда недопоставленные товары можно списать как недостачу на складе. Восстанавливать ввозной НДС не придется, и у ИФНС не должно быть претензий к вычету ввозного НДС по списанным товарам. Но только правильно оформите недостачу. Иначе налоговики могут посчитать, что товары были переданы третьим лицам, и доначислить НДС как с безвозмездной реализации <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Может получиться и так, что иностранный продавец откажется признавать недопоставку. В этом случае у импортера не будет на руках документов, необходимых для корректировки своих НДС-обязательств. Документов, оформленных им в одностороннем порядке, скорее всего, будет недостаточно для таможенного органа или ИФНС. Тогда недопоставленные товары можно списать как недостачу на складе. Восстанавливать ввозной НДС не придется, и у ИФНС не должно быть претензий к вычету ввозного НДС по списанным товарам. Но только правильно оформите недостачу. Иначе налоговики могут посчитать, что товары были переданы третьим лицам, и доначислить НДС как с безвозмездной реализации <28>.