Возмещение недостачи и налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение недостачи и налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Таким образом, после признания покупателем доходов в виде сумм возмещения ущерба потери от недостач являются обоснованными расходами в целях налога на прибыль, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Таким образом, после признания покупателем доходов в виде сумм возмещения ущерба потери от недостач являются обоснованными расходами в целях налога на прибыль, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос: Организация-перевозчик доставила товар в коробках, пересчитать его при получении не представлялось возможным. В дальнейшем обнаружена недостача. Страховая компания отказала в выплате. Груз оплачен полностью. Как оформить недостачу и списать ее в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Поэтому после признания покупателем доходов в виде сумм возмещения ущерба потери от недостач являются обоснованными расходами в целях налога на прибыль, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Поэтому после признания покупателем доходов в виде сумм возмещения ущерба потери от недостач являются обоснованными расходами в целях налога на прибыль, произведенными для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Нормативные акты
<Письмо> Минфина РФ от 12.11.1996 N 96
"О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами"13. В случае недостачи, порчи или хищений материальных ресурсов до момента отпуска их в производство (эксплуатацию) и до момента оплаты сумма указанного в первичных документах при их приобретении налога на добавленную стоимость и не подлежащего в соответствии с налоговым законодательством зачету списывается с кредита соответствующих субсчетов счета 19 в дебет счета учета недостач материальных ценностей. В случае обнаружения недостачи, порчи или хищения материальных ресурсов до момента отпуска их в производство (эксплуатацию) после их оплаты суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащего в соответствии с налоговым законодательством зачету, но ранее уже возмещенные из бюджета, восстанавливаются по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" в корреспонденции с дебетом счетов недостач материальных ценностей, использования прибыли отчетного периода.
"О порядке отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами"13. В случае недостачи, порчи или хищений материальных ресурсов до момента отпуска их в производство (эксплуатацию) и до момента оплаты сумма указанного в первичных документах при их приобретении налога на добавленную стоимость и не подлежащего в соответствии с налоговым законодательством зачету списывается с кредита соответствующих субсчетов счета 19 в дебет счета учета недостач материальных ценностей. В случае обнаружения недостачи, порчи или хищения материальных ресурсов до момента отпуска их в производство (эксплуатацию) после их оплаты суммы налога на добавленную стоимость, не подлежащего в соответствии с налоговым законодательством зачету, но ранее уже возмещенные из бюджета, восстанавливаются по кредиту счета 68 "Расчеты с бюджетом", субсчет "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" в корреспонденции с дебетом счетов недостач материальных ценностей, использования прибыли отчетного периода.
Приказ Минэнерго РФ от 27.12.2010 N 634
"Об утверждении Порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности федерального государственного учреждения, подведомственного Министерству энергетики Российской Федерации, и об использовании закрепленного за ним государственного имущества"выставленные требования в возмещение ущерба по недостачам и хищениям материальных ценностей, денежных средств, а также от порчи материальных ценностей (общая сумма в тысячах рублей);
"Об утверждении Порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности федерального государственного учреждения, подведомственного Министерству энергетики Российской Федерации, и об использовании закрепленного за ним государственного имущества"выставленные требования в возмещение ущерба по недостачам и хищениям материальных ценностей, денежных средств, а также от порчи материальных ценностей (общая сумма в тысячах рублей);
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете сумму ущерба, которую вы должны возместить клиенту в связи с утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, включите в прочие расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете сумму ущерба, которую вы должны возместить клиенту в связи с утратой, недостачей или повреждением (порчей) груза, включите в прочие расходы.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, поскольку Договором между ПАО и ООО предусмотрена ответственность ПАО за недостачу товара, выявленную Получателем, у ПАО возникает обязанность по возмещению ущерба ООО, а значит, возникает и расход в виде признанных ПАО сумм ущерба, подлежащих уплате Получателю.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, поскольку Договором между ПАО и ООО предусмотрена ответственность ПАО за недостачу товара, выявленную Получателем, у ПАО возникает обязанность по возмещению ущерба ООО, а значит, возникает и расход в виде признанных ПАО сумм ущерба, подлежащих уплате Получателю.
"Годовой отчет для автономных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Отражено возмещение ущерба на сумму удержаний <*>
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Отражено возмещение ущерба на сумму удержаний <*>
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В налоговом учете (налог на прибыль) в состав внереализационных расходов (доходов) включаются:
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В налоговом учете (налог на прибыль) в состав внереализационных расходов (доходов) включаются:
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете недостачу товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если не установлены лица, причинившие ущерб учреждению, или судом отказано в возмещении ими ущерба, то суммы выявленных недостач спишите с учета.
(КонсультантПлюс, 2025)Если не установлены лица, причинившие ущерб учреждению, или судом отказано в возмещении ими ущерба, то суммы выявленных недостач спишите с учета.
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)Если испорченный товар был утилизирован (при условии, что обязанность утилизировать такие ценности установлена законодательством) и есть документальное подтверждение утилизации, то расходы на утилизацию также можно учесть при расчете налога на прибыль <15>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)Если испорченный товар был утилизирован (при условии, что обязанность утилизировать такие ценности установлена законодательством) и есть документальное подтверждение утилизации, то расходы на утилизацию также можно учесть при расчете налога на прибыль <15>.
Статья: Учет чрезвычайных расходов
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В Письме от 16.09.2022 N 03-03-06/1/89952 финансисты отметили, что получение страхового возмещения за возникшие в случае чрезвычайной ситуации убытки в целях налогообложения относится к внереализационным доходам.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)В Письме от 16.09.2022 N 03-03-06/1/89952 финансисты отметили, что получение страхового возмещения за возникшие в случае чрезвычайной ситуации убытки в целях налогообложения относится к внереализационным доходам.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете списание фальшивых купюр
(КонсультантПлюс, 2025)Если возмещается сумма недостачи денежных средств, признанной должником, то такой доход учтите в составе внереализационных доходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если возмещается сумма недостачи денежных средств, признанной должником, то такой доход учтите в составе внереализационных доходов для определения налоговой базы по налогу на прибыль (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить недостачи денежных средств, выявленные при инкассации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете недостачи денежных средств, выявленные в ходе инкассации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить в налоговом учете недостачи денежных средств, выявленные в ходе инкассации
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете недостача наличных денежных средств в кассе организации, выявленная в результате проведенной инвентаризации, если с виновного работника недостача взыскивается частично?..
(Консультация эксперта, 2025)Недостача денежных средств составила 500 руб. С кассиром заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности. На основании приказа руководителя организации сумма выявленной недостачи с виновного работника взыскивается в размере 300 руб. Сумма недостачи удерживается из заработной платы работника. В остальной части (200 руб.) принято решение отказаться от взыскания с работника. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Недостача денежных средств составила 500 руб. С кассиром заключен письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности. На основании приказа руководителя организации сумма выявленной недостачи с виновного работника взыскивается в размере 300 руб. Сумма недостачи удерживается из заработной платы работника. В остальной части (200 руб.) принято решение отказаться от взыскания с работника. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.