Возмещение НДС при возврате аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС при возврате аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке продавец принимает к вычету НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каком порядке продавец принимает к вычету НДС при возврате аванса
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС примите к вычету в квартале отгрузки предоплаченных товаров, а при возврате аванса покупателю - в течение года после возврата (ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Типовая ситуация: Что делать с НДС при возврате аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В этом случае продавец принимает к вычету НДС, ранее исчисленный с полученного аванса.
(Издательство "Главная книга", 2026)В этом случае продавец принимает к вычету НДС, ранее исчисленный с полученного аванса.
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранный контрагент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, вернул вам аванс, с которого вы как налоговый агент исчислили и уплатили НДС, вы вправе заявить его к вычету, если вы плательщик НДС, а аванс возвращен в связи с расторжением или изменением условий договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранный контрагент, указанный в п. 1 ст. 161 НК РФ, вернул вам аванс, с которого вы как налоговый агент исчислили и уплатили НДС, вы вправе заявить его к вычету, если вы плательщик НДС, а аванс возвращен в связи с расторжением или изменением условий договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12.2.4. Вычет НДС при возврате перечисленного ранее аванса
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12.2.4. Вычет НДС при возврате перечисленного ранее аванса
Статья: Вычет НДС при возврате аванса
(Яковлева Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 28)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 28
(Яковлева Н.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 28)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 28
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вычет НДС при возврате товара продавцу или аванса покупателю. В этом случае покупатель принимает к вычету НДС, который ранее сам же начислил при отгрузке лома или при получении продавцом аванса. Этим вычетом могут воспользоваться покупатели - плательщики НДС (п. 5 ст. 171 НК РФ);
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС13.2. Можно ли применить вычет НДС с аванса, если товары (работы, услуги) не отгружались, а аванс не возвращен покупателю?
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, исчисленного с полученной предоплаты (аванса), в случае возврата соответствующих сумм предоплаты (аванса) >>>
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)Следует заметить, что согласно статье 78 НК РФ до 1 января 2023 года можно было вернуть налог в течение трех лет со дня его уплаты. В отношении же вычетов с авансов в случае расторжения договора установлен специальный порядок, который не зависит от того, когда был уплачен налог, и срок, в течение которого НДС может быть предъявлен к вычету, не продлевается <7>. В связи с этим вычет налога с аванса осуществляется лишь после того, как организация отразит в учете операции по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них, но не позднее одного года с даты возврата или отказа. Таким образом, для вычета НДС с возвращенного аванса трехлетний срок не действует.