Возмещение НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, спорный контрагент включен в цепочку хозяйственных операций для возмещения НДС из бюджета, поскольку при наличии прямых договорных отношений между налогоплательщиком и продавцом на УСН право на возмещение НДС не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, соглашаясь с позицией ИФНС, спорный контрагент включен в цепочку хозяйственных операций для возмещения НДС из бюджета, поскольку при наличии прямых договорных отношений между налогоплательщиком и продавцом на УСН право на возмещение НДС не возникает.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в возмещении НДС за III квартал 2021 года, поскольку полагал, что налогоплательщик применяет режим УСН на основании уведомления от 06.08.2020. Уведомление об отказе от применения УСН было представлено только 01.12.2021. Суд установил, что начиная с 01.01.2021 налогоплательщик оформлял первичные документы и вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по общей системе налогообложения, выставлял счета-фактуры с НДС, вел книги продаж и покупок и представлял декларации по общей системе налогообложения. При этом действия налогового органа в виде принятия в течение 2021 года деклараций по общей системе налогообложения без замечаний, выставления требования об уплате НДФЛ свидетельствуют о том, что налоговым органом был принят факт перехода налогоплательщика на общую систему налогообложения с 01.01.2021. Суд признал неправомерным отказ в возмещении НДС, указав, что отказ от применения УСН носит уведомительный характер, непредставление уведомления об отказе от применения УСН в срок, установленный п. 6 ст. 346.13 НК РФ, не лишает налогоплательщика права на изменение режима налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Принимать к вычету входной и импортный НДС и возмещать налог из бюджета могут упрощенцы, применяющие обычные ставки. При пониженных ставках принимать к вычету и возмещать входной и импортный НДС нельзя по всем операциям, включая облагаемые по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принимать к вычету входной и импортный НДС и возмещать налог из бюджета могут упрощенцы, применяющие обычные ставки. При пониженных ставках принимать к вычету и возмещать входной и импортный НДС нельзя по всем операциям, включая облагаемые по ставке 0% (п. 10 Методических рекомендаций).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после?
Вопрос: О применении с 01.01.2025 ставки НДС 0% организацией, оказывающей услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и применяющей УСН, а также порядке возмещения НДС из бюджета.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130057)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) осуществляет деятельность по организации отдыха для широкого круга лиц. В соответствии со свидетельством о присвоении гостинице категории, выданным аккредитованной организацией, налогоплательщик имеет статус загородного отеля. Налогоплательщик применяет УСН.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-07-11/130057)Вопрос: ООО (далее - налогоплательщик) осуществляет деятельность по организации отдыха для широкого круга лиц. В соответствии со свидетельством о присвоении гостинице категории, выданным аккредитованной организацией, налогоплательщик имеет статус загородного отеля. Налогоплательщик применяет УСН.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Возмещение НДС у налогоплательщиков на УСН в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Возмещение НДС у налогоплательщиков на УСН в 2025 году
Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.
(Письмо Минфина России от 03.11.2023 N 03-07-11/105095)Вопрос: Об НДС и налоге при УСН при получении организацией возмещения за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд.