Возмещение ндс при экспорте в Беларусь
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс при экспорте в Беларусь (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение НДС при экспорте в страны ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Возмещение НДС при экспорте в страны ЕАЭС
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поскольку у "Экспортера" появилось право на включение в налоговые вычеты "входного" НДС по двум экспортным поставкам - в Белоруссию и Китай, - раздел 5 будет состоять из двух страниц.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поскольку у "Экспортера" появилось право на включение в налоговые вычеты "входного" НДС по двум экспортным поставкам - в Белоруссию и Китай, - раздел 5 будет состоять из двух страниц.
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства-члена, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства-члена за пределы Союза.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В III квартале 2026 г. у ООО "Альфа" возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
(КонсультантПлюс, 2026)В III квартале 2026 г. у ООО "Альфа" возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)У ГБУ "Альфа" в III квартале 2024 г. возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
(КонсультантПлюс, 2025)У ГБУ "Альфа" в III квартале 2024 г. возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
Вопрос: Организация реализовала товар в Белоруссию, ставка 0% не подтверждена. Покупатель оформил акт о браке по части товара. Принято решение этот товар на территорию РФ не возвращать, а продать другому белорусскому покупателю. Какими документами оформить продажу? Какая ставка НДС применяется?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Одновременно следует учитывать, что российская организация вправе заявить вычеты по суммам "входного" НДС относящихся к экспорту сырьевых товаров в разд. 4 декларации за квартал, в котором применение нулевой ставки подтверждено соответствующими документами (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, экспортер не вправе был заявить вычеты, относящиеся к части возвращенных товаров, если они относились к группе сырьевых товаров, и, как следствие, у него не возникает обязанность по восстановлению сумм НДС, которые им не могли быть предъявлены к вычету.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Одновременно следует учитывать, что российская организация вправе заявить вычеты по суммам "входного" НДС относящихся к экспорту сырьевых товаров в разд. 4 декларации за квартал, в котором применение нулевой ставки подтверждено соответствующими документами (п. 9 ст. 167, п. 3 ст. 172 НК РФ). Поскольку в рассматриваемой ситуации экспортер к моменту возврата белорусским покупателем товаров не подтвердил обоснованность применения ставки 0% соответствующим пакетом документов, экспортер не вправе был заявить вычеты, относящиеся к части возвращенных товаров, если они относились к группе сырьевых товаров, и, как следствие, у него не возникает обязанность по восстановлению сумм НДС, которые им не могли быть предъявлены к вычету.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)В I квартале 2025 г. у ООО "Альфа" возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
(КонсультантПлюс, 2026)В I квартале 2025 г. у ООО "Альфа" возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт несырьевых товаров в Республику Беларусь на условиях частичной предоплаты (30%), если оплата товаров производится в долларах США? Документы, подтверждающие обоснованность применения ставки НДС 0%, собраны и представлены в налоговый орган в установленный законодательством срок...
(Консультация эксперта, 2026)Вычет "входного" НДС по несырьевым товарам, реализованным на экспорт, производится в общем порядке, т.е. после принятия этих товаров к учету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (что следует из п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2026)Вычет "входного" НДС по несырьевым товарам, реализованным на экспорт, производится в общем порядке, т.е. после принятия этих товаров к учету на основании счета-фактуры, выставленного продавцом и оформленного с соблюдением требований законодательства, и при наличии соответствующих первичных документов (что следует из п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ) <*>.
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС за налоговые периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)У учреждения в III квартале 2025 г. возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
(КонсультантПлюс, 2026)У учреждения в III квартале 2025 г. возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Если организация, применяющая общий режим налогообложения, реализовала товар на экспорт в Республику Беларусь в декабре 2023 г., а документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, собраны только в I квартале 2024 г., когда организация уже перешла на УСН, то, по нашему мнению, организация вправе представить уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2023 г. Кроме того, если на экспорт были отгружены сырьевые товары, то, представив уточненную декларацию за IV квартал 2023 г., организация сможет возместить НДС из бюджета.
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Таким образом, если российская организация или ИП, применяющие УСН, выполняют работы/оказывают услуги в стране - члене ЕАЭС, то они должны определять выручку как доходы от реализации работ/услуг за вычетом НДС, удержанного в стране ЕАЭС, местом реализации которых она является. К примеру, если для целей косвенных налогов услуги считаются реализованными в Беларуси, то российский исполнитель определяет свои УСН-доходы за вычетом НДС, удержанного заказчиком из стоимости таких услуг по налоговым правилам Республики Беларусь.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Таким образом, если российская организация или ИП, применяющие УСН, выполняют работы/оказывают услуги в стране - члене ЕАЭС, то они должны определять выручку как доходы от реализации работ/услуг за вычетом НДС, удержанного в стране ЕАЭС, местом реализации которых она является. К примеру, если для целей косвенных налогов услуги считаются реализованными в Беларуси, то российский исполнитель определяет свои УСН-доходы за вычетом НДС, удержанного заказчиком из стоимости таких услуг по налоговым правилам Республики Беларусь.
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)продавец оформляет счета-фактуры, только если это предусмотрено законодательством его государства - члена ЕАЭС. Так, бумажные счета-фактуры российскому покупателю представляют экспортеры из Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. Экспортеры из Республики Беларусь оформляют товарную накладную. При этом счета-фактуры для подтверждения вычета НДС по импортной поставке покупателю не требуются;
(КонсультантПлюс, 2026)продавец оформляет счета-фактуры, только если это предусмотрено законодательством его государства - члена ЕАЭС. Так, бумажные счета-фактуры российскому покупателю представляют экспортеры из Кыргызской Республики, Республики Казахстан и Республики Армения. Экспортеры из Республики Беларусь оформляют товарную накладную. При этом счета-фактуры для подтверждения вычета НДС по импортной поставке покупателю не требуются;
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)У ООО "Альфа" в IV квартале 2023 г. возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%:
(КонсультантПлюс, 2025)У ООО "Альфа" в IV квартале 2023 г. возникло право на вычеты НДС по следующим операциям, которые облагаются по ставке 0%: