Возмещение ндс по подаркам
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение ндс по подаркам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление об освобождении НДС не подано в срок
(КонсультантПлюс, 2026)Уведомление об освобождении НДС не подано в срок
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу подарка работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет, если у работницы отсутствуют иные доходы, выплачиваемые организацией? Передача подарка работнице оформлена договором дарения...
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, затраты на приобретение подарка работнице (без учета возмещаемого НДС) можно сразу учесть в составе прочих расходов (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, затраты на приобретение подарка работнице (без учета возмещаемого НДС) можно сразу учесть в составе прочих расходов (п. п. 4, 11, 16 ПБУ 10/99).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)1.2. Возмещение НДС. Налоговые вычеты по НДС
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)1.2. Возмещение НДС. Налоговые вычеты по НДС
Нормативные акты
Приказ Департамента СМИ и рекламы г. Москвы от 18.01.2022 N 02-02-5/22
(ред. от 22.01.2025)
"Об организации работы по предоставлению субсидий из бюджета города Москвы"
(вместе с "Положением об Отраслевой комиссии Департамента средств массовой информации и рекламы города Москвы по оценке заявок на предоставление субсидии из бюджета города Москвы", "Регламентом взаимодействия структурных подразделений Департамента и Отраслевой комиссии по оценке заявок на предоставление субсидии из бюджета города Москвы при организации работы по предоставлению субсидий", "Порядком действий по представлению информации о процедурах предоставления субсидий и Регламентом работы структурных подразделений Департамента по рассмотрению и согласованию Финансовых и итоговых отчетов об использовании субсидии и выполнении условий, установленных при ее предоставлении", "Порядком учета и хранения документов")В состав возмещаемых за счет средств субсидии расходов (затрат) не включается налог на добавленную стоимость, отнесенный (планируемый к отнесению) Получателем к налоговому вычету в соответствии с нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 22.01.2025)
"Об организации работы по предоставлению субсидий из бюджета города Москвы"
(вместе с "Положением об Отраслевой комиссии Департамента средств массовой информации и рекламы города Москвы по оценке заявок на предоставление субсидии из бюджета города Москвы", "Регламентом взаимодействия структурных подразделений Департамента и Отраслевой комиссии по оценке заявок на предоставление субсидии из бюджета города Москвы при организации работы по предоставлению субсидий", "Порядком действий по представлению информации о процедурах предоставления субсидий и Регламентом работы структурных подразделений Департамента по рассмотрению и согласованию Финансовых и итоговых отчетов об использовании субсидии и выполнении условий, установленных при ее предоставлении", "Порядком учета и хранения документов")В состав возмещаемых за счет средств субсидии расходов (затрат) не включается налог на добавленную стоимость, отнесенный (планируемый к отнесению) Получателем к налоговому вычету в соответствии с нормами главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Учет и налогообложение реализации подарочных сертификатов в розничной торговле
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)- НДС с части невозвращенного аванса, перечисленный ранее в бюджет, списан на прочие расходы (280 руб. x 18%/118%):
(Коростелкин М.М.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)- НДС с части невозвращенного аванса, перечисленный ранее в бюджет, списан на прочие расходы (280 руб. x 18%/118%):
Статья: Новогодние поздравления и подарки абонентам
(Абрамов С.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Сказав о налоге на прибыль, не забудем и о НДС, а точнее, о налоговом вычете, предъявляемом исполнителем услуг. В связи с тем что оператор связи не ограничен в учете расходов на новогодние поздравления через СМИ и телекоммуникационные сети при расчете прибыли, в таком же порядке он имеет право предъявить в полной сумме НДС к возмещению.
(Абрамов С.А.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Сказав о налоге на прибыль, не забудем и о НДС, а точнее, о налоговом вычете, предъявляемом исполнителем услуг. В связи с тем что оператор связи не ограничен в учете расходов на новогодние поздравления через СМИ и телекоммуникационные сети при расчете прибыли, в таком же порядке он имеет право предъявить в полной сумме НДС к возмещению.
Тематический выпуск: Бухгалтер и договор: договоры, используемые в хозяйственной деятельности предприятий (экономико-правовой анализ) (часть II)
("Налоги и финансовое право", 2005, N 12)При первоначальном рассмотрении дела Арбитражный суд г. Москвы исковые требования удовлетворил частично. Решение Инспекции признано недействительным в части отнесения затрат на приобретение подарков к рекламным расходам и признания неправомерным определения пропорции для возмещения НДС от выручки без учета данного налога и налога с продаж. Отказывая в иске в остальной части, суд исходил из того, что передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров в силу п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ, следовательно, стоимость подарков - 2 951 005 руб. - является объектом налогообложения по НДС.
("Налоги и финансовое право", 2005, N 12)При первоначальном рассмотрении дела Арбитражный суд г. Москвы исковые требования удовлетворил частично. Решение Инспекции признано недействительным в части отнесения затрат на приобретение подарков к рекламным расходам и признания неправомерным определения пропорции для возмещения НДС от выручки без учета данного налога и налога с продаж. Отказывая в иске в остальной части, суд исходил из того, что передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров в силу п. 1 ч. 1 ст. 146 НК РФ, следовательно, стоимость подарков - 2 951 005 руб. - является объектом налогообложения по НДС.
Статья: Учет и налогообложение продажи товаров и услуг с применением подарочных сертификатов
(Маслова И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 6)Если же никто не воспользовался проданными сертификатами, то есть не реализовал свое право обменять сертификат на товары, работы или услуги, то предприятие фиксирует полученный доход. Однако возместить из бюджета уплаченный с авансов НДС не разрешается.
(Маслова И.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 6)Если же никто не воспользовался проданными сертификатами, то есть не реализовал свое право обменять сертификат на товары, работы или услуги, то предприятие фиксирует полученный доход. Однако возместить из бюджета уплаченный с авансов НДС не разрешается.
Статья: Все о расходах на новогодние праздники и подарки
(Сильвестрова Т.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Приобретенные подарки организация может учесть как товары в составе материально-производственных запасов (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Таким образом, в зависимости от особенностей учетной политики стоимость приобретенных подарков может отражаться в бухгалтерском учете на счете 10 "Материалы" или 41 "Товары". В соответствии с п. п. 5, 6 ПБУ 5/01 материально-производственные запасы (МПЗ), в том числе товары, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой при приобретении МПЗ за плату признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
(Сильвестрова Т.)
("Автономные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)Приобретенные подарки организация может учесть как товары в составе материально-производственных запасов (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н). Таким образом, в зависимости от особенностей учетной политики стоимость приобретенных подарков может отражаться в бухгалтерском учете на счете 10 "Материалы" или 41 "Товары". В соответствии с п. п. 5, 6 ПБУ 5/01 материально-производственные запасы (МПЗ), в том числе товары, принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой при приобретении МПЗ за плату признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Статья: Безвозмездное получение оборудования
(Фомичева Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 16)Рассмотрим вопрос о налоге на добавленную стоимость. Согласно ст.39 НК РФ для исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается их реализацией. При этом п.2 ст.154 НК РФ в данном случае определяет налоговую базу как стоимость указанных товаров, исчисленную из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ. Это значит, что передающая сторона должна заплатить в бюджет НДС со стоимости подарка, которая определяется по рыночным ценам. Счет - фактура при передаче данного оборудования должен быть выписан на рыночную стоимость оборудования. Но организация - получатель не имеет права возместить эту сумму налога, так как она не оплачивает полученные активы и, следовательно, согласно ст.171 НК РФ не имеет права на возмещение НДС. Поэтому НДС должен быть включен в первоначальную стоимость приходуемого оборудования, отраженную в приведенной ранее бухгалтерской записи:
(Фомичева Л.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2001, N 16)Рассмотрим вопрос о налоге на добавленную стоимость. Согласно ст.39 НК РФ для исчисления НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается их реализацией. При этом п.2 ст.154 НК РФ в данном случае определяет налоговую базу как стоимость указанных товаров, исчисленную из цен, определяемых в соответствии со ст.40 НК РФ. Это значит, что передающая сторона должна заплатить в бюджет НДС со стоимости подарка, которая определяется по рыночным ценам. Счет - фактура при передаче данного оборудования должен быть выписан на рыночную стоимость оборудования. Но организация - получатель не имеет права возместить эту сумму налога, так как она не оплачивает полученные активы и, следовательно, согласно ст.171 НК РФ не имеет права на возмещение НДС. Поэтому НДС должен быть включен в первоначальную стоимость приходуемого оборудования, отраженную в приведенной ранее бухгалтерской записи:
Статья: Подарки банка вкладчикам: хорошо, когда все правильно
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 6)Возможна ситуация, когда уполномоченное физическое лицо - сотрудник банка приобретает подарки за свой счет, но с последующим возмещением ему понесенных расходов. В ряде регионов налоговые инспекции по формальным основаниям лишают налогоплательщиков права на вычет НДС при приобретении товарно-материальных ценностей (а подарки относятся к ТМЦ) физическим лицом за свой счет, не получая при этом денежные средства из кассы или не пользуясь пластиковой карточкой. По их мнению, в этом случае товар оплатило именно физическое лицо, а не организация, т.е. физическое лицо приобрело товар для своих нужд, а уже затем передало его организации. Свое мнение налоговые инспекторы основывают на отсутствии кассовых документов, приказов и т.п., оформленных до покупки товаров. А первичные документы оформлены на организацию с целью занижения налогов и получения права на вычет НДС.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2007, N 6)Возможна ситуация, когда уполномоченное физическое лицо - сотрудник банка приобретает подарки за свой счет, но с последующим возмещением ему понесенных расходов. В ряде регионов налоговые инспекции по формальным основаниям лишают налогоплательщиков права на вычет НДС при приобретении товарно-материальных ценностей (а подарки относятся к ТМЦ) физическим лицом за свой счет, не получая при этом денежные средства из кассы или не пользуясь пластиковой карточкой. По их мнению, в этом случае товар оплатило именно физическое лицо, а не организация, т.е. физическое лицо приобрело товар для своих нужд, а уже затем передало его организации. Свое мнение налоговые инспекторы основывают на отсутствии кассовых документов, приказов и т.п., оформленных до покупки товаров. А первичные документы оформлены на организацию с целью занижения налогов и получения права на вычет НДС.
Статья: "Вмененщик" поздравляет работников с Новым годом
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 1)Пунктом 6 ПБУ 5/01 установлено, что фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
(Ромашкина Е.Г.)
("Вмененка", 2012, N 1)Пунктом 6 ПБУ 5/01 установлено, что фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.
Статья: Мировой финансовый кризис и правовые формы антикризисного поведения субъектов Федерации и муниципальных образований в России (государственно-правовой аспект)
(Костюков А.Н.)
("Конституционное и муниципальное право", 2009, N 1)5) снижение срока возмещения НДС из бюджета (возможно, и до одного месяца) <20>;
(Костюков А.Н.)
("Конституционное и муниципальное право", 2009, N 1)5) снижение срока возмещения НДС из бюджета (возможно, и до одного месяца) <20>;