Возмещение НДС по лизинговым платежам
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС по лизинговым платежам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, НДС возмещается по операциям оплаты услуг финансовой аренды (лизинга), а не в связи с приобретением основных средств. Следовательно, после перехода на УСН он не обязан восстанавливать принятые к вычету суммы в порядке подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, НДС возмещается по операциям оплаты услуг финансовой аренды (лизинга), а не в связи с приобретением основных средств. Следовательно, после перехода на УСН он не обязан восстанавливать принятые к вычету суммы в порядке подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет НДС у лизингополучателя по уплачиваемым лизинговым платежам и выкупной стоимости предмета лизинга
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Статья: Отказ в вычете НДС связан с фактом занижения организацией базы НДС на сумму полученной субсидии - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Инспекция пришла к выводу о завышении обществом вычетов НДС и завышении НДС к возмещению в отношении лизинговых платежей, отраженных в счетах-фактурах, выставленных лизингодателем заявителю за спорный период. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налогоплательщиком за весь период действия договоров лизинга сроки уплаты лизинговых платежей не соблюдались; денежные средства, полученные от ООО за аренду имущества (в том числе лизингового), обществом в погашение задолженности по лизинговым платежам не перечисляются, а используются на собственные нужды (коммунальные платежи, заработная плата, банковские услуги, налоговые и прочие обязательные платежи и другие хозяйственные расходы). Поскольку значительная часть лизингового оборудования выведена из производственного цикла и не используется заявителем в деятельности по производству и реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, и затраты по лизинговым платежам по данному оборудованию списываются на прочие расходы организации, то суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по лизинговым платежам (в части неиспользуемого лизингового оборудования в деятельности по сдаче в аренду и получению дохода), в силу подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ должны учитываться в стоимости этих товаров. Часть лизингового оборудования не использовалась налогоплательщиком в деятельности, облагаемой НДС. Организацией не представлены доказательства возможного использования указанного оборудования в будущем.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Инспекция пришла к выводу о завышении обществом вычетов НДС и завышении НДС к возмещению в отношении лизинговых платежей, отраженных в счетах-фактурах, выставленных лизингодателем заявителю за спорный период. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налогоплательщиком за весь период действия договоров лизинга сроки уплаты лизинговых платежей не соблюдались; денежные средства, полученные от ООО за аренду имущества (в том числе лизингового), обществом в погашение задолженности по лизинговым платежам не перечисляются, а используются на собственные нужды (коммунальные платежи, заработная плата, банковские услуги, налоговые и прочие обязательные платежи и другие хозяйственные расходы). Поскольку значительная часть лизингового оборудования выведена из производственного цикла и не используется заявителем в деятельности по производству и реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, и затраты по лизинговым платежам по данному оборудованию списываются на прочие расходы организации, то суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по лизинговым платежам (в части неиспользуемого лизингового оборудования в деятельности по сдаче в аренду и получению дохода), в силу подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ должны учитываться в стоимости этих товаров. Часть лизингового оборудования не использовалась налогоплательщиком в деятельности, облагаемой НДС. Организацией не представлены доказательства возможного использования указанного оборудования в будущем.