Возмещение НДС налоговым агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС налоговым агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС обоснованно посчитала, что со стоимости приобретенного медного лома налогоплательщиком неправомерно принят к вычету НДС и не исполнена обязанность налогового агента по исчислению НДС со стоимости приобретенного лома к уплате в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС обоснованно посчитала, что со стоимости приобретенного медного лома налогоплательщиком неправомерно принят к вычету НДС и не исполнена обязанность налогового агента по исчислению НДС со стоимости приобретенного лома к уплате в бюджет.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового агента, наличие права на применение вычета по НДС по п. 3 ст. 171 НК РФ даже в отсутствие факта отражения соответствующих данных в налоговой декларации свидетельствует об обязанности налогового органа учесть указанное обстоятельство при вынесении решения по итогам проверки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового агента, наличие права на применение вычета по НДС по п. 3 ст. 171 НК РФ даже в отсутствие факта отражения соответствующих данных в налоговой декларации свидетельствует об обязанности налогового органа учесть указанное обстоятельство при вынесении решения по итогам проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса.
(ред. от 28.11.2025)3. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2, 3, 5.3, 6, 6.1, 6.2 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса.
Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-07-08/73594)Вопрос: О вычете НДС, исчисленного налоговым агентом, в том числе при приобретении работ (услуг), местом реализации которых является РФ и которые используются для осуществления операций, облагаемых НДС.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, уплаченного налоговыми агентами >>>
Готовое решение: Как налоговому агенту проверить правильность заполнения декларации по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Контрольные соотношения показателей декларации по НДС, установленные ФНС России, содержат в том числе ряд соотношений, которые необходимо проверить налоговым агентам. Если вы исчислили или заявили к вычету НДС как налоговый агент, сделайте следующее:
(КонсультантПлюс, 2025)Контрольные соотношения показателей декларации по НДС, установленные ФНС России, содержат в том числе ряд соотношений, которые необходимо проверить налоговым агентам. Если вы исчислили или заявили к вычету НДС как налоговый агент, сделайте следующее:
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Введение с 2023 года единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) могло бы повлечь за собой перенос срока применения вычета НДС у налоговых агентов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Введение с 2023 года единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) могло бы повлечь за собой перенос срока применения вычета НДС у налоговых агентов.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 сообщается, что вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом по приобретенным у иностранного лица работам (услугам), местом реализации которых на основании статьи 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269 сообщается, что вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом по приобретенным у иностранного лица работам (услугам), местом реализации которых на основании статьи 148 НК РФ признается территория Российской Федерации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение составляет поставка медных полуфабрикатов, металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных и макулатуры - по ней налоговый агент имеет право принять к вычету "входной" НДС, исчисленный с аванса (п. 8 ст. 161, п. 12 ст. 171 НК РФ). В таком случае при списании дебиторской задолженности принятый к вычету налог нужно восстановить.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, в 2010 году правомерность вычета суммы НДС, уплаченной налоговым агентом за счет собственных средств, была подтверждена Президиумом ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.05.2010 N 16907/09).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, в 2010 году правомерность вычета суммы НДС, уплаченной налоговым агентом за счет собственных средств, была подтверждена Президиумом ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.05.2010 N 16907/09).
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-08/66789)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-08/66789)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.