Возмещение НДС агентом по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение НДС агентом по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС обоснованно посчитала, что со стоимости приобретенного медного лома налогоплательщиком неправомерно принят к вычету НДС и не исполнена обязанность налогового агента по исчислению НДС со стоимости приобретенного лома к уплате в бюджет.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС обоснованно посчитала, что со стоимости приобретенного медного лома налогоплательщиком неправомерно принят к вычету НДС и не исполнена обязанность налогового агента по исчислению НДС со стоимости приобретенного лома к уплате в бюджет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС10. ВЫЧЕТ ПО НДС У НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 1 января 2025 г. лица, применяющие УСН, стали плательщиками НДС. Они могут быть освобождены от НДС, если их доход меньше 60 миллионов рублей, могут платить налог по специальным пониженным ставкам 5% или 7% либо работать с общими ставками НДС. Но "агентский" НДС они платят только по ставке 20% (см. п. 1 и п. 11 Методических рекомендаций из письма ФНС России от 17 октября 2024 г. N СД-4-3/11815@). Кроме того, упрощенцы, выступая в качестве налогового агента НДС, к вычету могут взять "агентский" НДС, только если выбрали общие ставки 20% и 10%. При применении специальных ставок 5% и 7% или при освобождении от НДС права на вычет они не имеют.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 1 января 2025 г. лица, применяющие УСН, стали плательщиками НДС. Они могут быть освобождены от НДС, если их доход меньше 60 миллионов рублей, могут платить налог по специальным пониженным ставкам 5% или 7% либо работать с общими ставками НДС. Но "агентский" НДС они платят только по ставке 20% (см. п. 1 и п. 11 Методических рекомендаций из письма ФНС России от 17 октября 2024 г. N СД-4-3/11815@). Кроме того, упрощенцы, выступая в качестве налогового агента НДС, к вычету могут взять "агентский" НДС, только если выбрали общие ставки 20% и 10%. При применении специальных ставок 5% и 7% или при освобождении от НДС права на вычет они не имеют.
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретенную недвижимость, имеющую признаки ОС, примите к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете. Она включает, в частности: сумму, уплаченную агентом продавцу (без учета НДС), вознаграждение агента (без учета НДС), а также сумму возмещаемых расходов (без учета НДС), понесенных агентом в связи с исполнением договора (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2026)Приобретенную недвижимость, имеющую признаки ОС, примите к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете. Она включает, в частности: сумму, уплаченную агентом продавцу (без учета НДС), вознаграждение агента (без учета НДС), а также сумму возмещаемых расходов (без учета НДС), понесенных агентом в связи с исполнением договора (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)В этой части статьи подробно на примерах рассматриваем обязанности налогового агента по НДС и вычет НДС при реализации (с особенностями уплаты НДС для упрощенцев, которые не освобождены от обязанностей налогоплательщиков НДС с 2025 года). Объясняем, когда у организации возникает обязанность налогового агента по НДС, какой объект налогообложения применять, какие правила используются при определении налоговой ставки в зависимости от объекта налогообложения, как определяется налоговая база, каков порядок исчисления НДС налоговыми агентами, могут ли налоговые агенты, применяющие УСН, применять по таким операциям специальные ставки НДС, в какие сроки налоговый агент уплачивает НДС. Поймете, когда возникает право на вычет у покупателя (при отгрузке, увеличении стоимости покупки после отгрузки или при внесении предоплаты), у продавца (при получении предоплаты, в случае ее возврата, при возврате покупателем товаров или отказе от работ, услуг, уменьшении стоимости отгрузки) и налогового агента.
Готовое решение: Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)Подлежит ли возмещению НДС, уплаченный налоговым агентом
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу
(КонсультантПлюс, 2026)Может ли покупатель - налоговый агент по НДС принять к вычету "агентский" НДС при уступке права требования возврата аванса третьему лицу