Возмещение налога на имущество по договору безвозмездного пользования
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение налога на имущество по договору безвозмездного пользования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 689 "Договор безвозмездного пользования" ГК РФ"Включение в договор безвозмездного пользования условия о возмещении Ссудополучателем Ссудодателю затрат по уплаченным налогам на имущество и земельного не противоречит действующему законодательству."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 695 "Обязанности ссудополучателя по содержанию вещи" ГК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Стороны в договоре безвозмездного пользования не согласовали условие об обязанности ссудополучателя возместить расходы по уплате налога на имущество, которые не относятся к числу предусмотренных ст. 695 ГК РФ расходов, связанных с эксплуатацией, содержанием нежилого помещения. Уплата налога является самостоятельной обязанностью налогоплательщика, не связанной с применением гражданско-правовых отношений.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Стороны в договоре безвозмездного пользования не согласовали условие об обязанности ссудополучателя возместить расходы по уплате налога на имущество, которые не относятся к числу предусмотренных ст. 695 ГК РФ расходов, связанных с эксплуатацией, содержанием нежилого помещения. Уплата налога является самостоятельной обязанностью налогоплательщика, не связанной с применением гражданско-правовых отношений.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О возмещении ссудополучателем налога на имущество организаций и земельного налога в рамках договора безвозмездного пользования (ссуды).
(Письмо Минфина России от 24.08.2017 N 03-05-04-02/54373)Вопрос: О возмещении ссудополучателем налога на имущество организаций и земельного налога в рамках договора безвозмездного пользования (ссуды).
(Письмо Минфина России от 24.08.2017 N 03-05-04-02/54373)Вопрос: О возмещении ссудополучателем налога на имущество организаций и земельного налога в рамках договора безвозмездного пользования (ссуды).
Вопрос: Администрация муниципального образования и организация заключили договор безвозмездного пользования нежилым зданием, в котором указано, что организация обязана возмещать налог на имущество организаций. Нужно ли заключать контракт на возмещение налога по Закону N 44-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Администрация муниципального образования и организация заключили договор безвозмездного пользования нежилым зданием, в котором указано, что организация обязана возмещать налог на имущество организаций. Нужно ли заключать контракт на возмещение налога по Закону N 44-ФЗ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Администрация муниципального образования и организация заключили договор безвозмездного пользования нежилым зданием, в котором указано, что организация обязана возмещать налог на имущество организаций. Нужно ли заключать контракт на возмещение налога по Закону N 44-ФЗ?
Готовое решение: По какому КВР и каким статьям аналитической группы подвида доходов бюджетов и КОСГУ отражаются операции по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. По какой статье КОСГУ и КВР отражаются расходы на возмещение налога на имущество у арендатора
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. По какой статье КОСГУ и КВР отражаются расходы на возмещение налога на имущество у арендатора
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Стороны могут договориться о компенсации ссудополучателем ссудодателю налога на имущество, земельного или транспортного налога, уплачиваемого в отношении переданного имущества в периоде действия договора ссуды <12>. Эти компенсации ссудополучатель не должен учитывать в налоговых расходах. Ведь таких затрат нет в закрытом перечне УСН-расходов <13>. А учесть их в качестве расходов на уплату налогов <14> не получится, поскольку имущество принадлежит ссудодателю и ссудополучатель не является плательщиком налогов с этого имущества. Следовательно, такие расходы не являются для ссудополучателя обоснованными в налоговом учете. Чиновники также против учета компенсаций "чужих" имущественных налогов в налоговых расходах, в том числе в рамках договоров ссуды <15>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Стороны могут договориться о компенсации ссудополучателем ссудодателю налога на имущество, земельного или транспортного налога, уплачиваемого в отношении переданного имущества в периоде действия договора ссуды <12>. Эти компенсации ссудополучатель не должен учитывать в налоговых расходах. Ведь таких затрат нет в закрытом перечне УСН-расходов <13>. А учесть их в качестве расходов на уплату налогов <14> не получится, поскольку имущество принадлежит ссудодателю и ссудополучатель не является плательщиком налогов с этого имущества. Следовательно, такие расходы не являются для ссудополучателя обоснованными в налоговом учете. Чиновники также против учета компенсаций "чужих" имущественных налогов в налоговых расходах, в том числе в рамках договоров ссуды <15>.
Статья: Возмещение услуг арендодателю в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 2)Что касается возмещения услуг арендатору (ссудодателю) в составе переменной части арендной платы, с 2023 года на подстатью 224 относится возмещение арендодателю (собственнику имущества) расходов на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, расходов арендатора по возмещению арендодателю стоимости коммунальных услуг, услуг связи в части выполнения обязательств, предусмотренных договором аренды или безвозмездного пользования. Такие изменения были внесены в Порядок N 209н Приказом Минфина России от 08.09.2022 N 137н. Ранее эти расходы отражались по КОСГУ 291 "Налоги, пошлины и сборы", 223 и 221 соответственно.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 2)Что касается возмещения услуг арендатору (ссудодателю) в составе переменной части арендной платы, с 2023 года на подстатью 224 относится возмещение арендодателю (собственнику имущества) расходов на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, расходов арендатора по возмещению арендодателю стоимости коммунальных услуг, услуг связи в части выполнения обязательств, предусмотренных договором аренды или безвозмездного пользования. Такие изменения были внесены в Порядок N 209н Приказом Минфина России от 08.09.2022 N 137н. Ранее эти расходы отражались по КОСГУ 291 "Налоги, пошлины и сборы", 223 и 221 соответственно.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, которые возникли из договора аренды, безвозмездного пользования недвижимостью либо отдельных договоров с арендодателем (ссудодателем) на возмещение понесенных им расходов. Речь идет о возмещении расходов по содержанию и эксплуатации арендованного (находящегося в безвозмездном пользовании) имущества, расходов на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, расходов на оплату коммунальных услуг, услуг связи и иных расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией арендованного (находящегося в безвозмездном пользовании) имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)расходы, которые возникли из договора аренды, безвозмездного пользования недвижимостью либо отдельных договоров с арендодателем (ссудодателем) на возмещение понесенных им расходов. Речь идет о возмещении расходов по содержанию и эксплуатации арендованного (находящегося в безвозмездном пользовании) имущества, расходов на уплату налога на имущество организаций и земельного налога, расходов на оплату коммунальных услуг, услуг связи и иных расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией арендованного (находящегося в безвозмездном пользовании) имущества.
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Наиболее выгодным вариантом использования личного имущества дистанционного работника в целях налога на прибыль может оказаться использование личного имущества с возмещением документально подтвержденных расходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Наиболее выгодным вариантом использования личного имущества дистанционного работника в целях налога на прибыль может оказаться использование личного имущества с возмещением документально подтвержденных расходов.
Статья: Спор об обжаловании отказа в признании малоимущим в целях получения социального жилья (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства того, что Истец обладает правом пользования Жилым помещением и фактически вселен в него: копия договора социального найма/копия ордера о вселении/копия заявления нанимателя Жилой площади на вселение Истца в качестве члена семьи/копия служебного ордера и трудовой книжки/копия распоряжения о предоставлении жилого помещения в порядке возмещения (компенсации) в связи со сносом дома/договор безвозмездного пользования Жилым помещением.
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)1. Доказательства того, что Истец обладает правом пользования Жилым помещением и фактически вселен в него: копия договора социального найма/копия ордера о вселении/копия заявления нанимателя Жилой площади на вселение Истца в качестве члена семьи/копия служебного ордера и трудовой книжки/копия распоряжения о предоставлении жилого помещения в порядке возмещения (компенсации) в связи со сносом дома/договор безвозмездного пользования Жилым помещением.