Возмещение морального вреда расходы налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение морального вреда расходы налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Служебное поручение (задание)
(КонсультантПлюс, 2025)Признавая приказ... о направлении... [работника - ред.] в командировку и взыскивая компенсацию морального вреда, суд... исходил из того, что ни трудовым договором, ни должностной инструкцией не предусмотрена обязанность истца по проведению бухгалтерского и налогового учета... [завода - ред.], в связи с чем пришел к выводу об удовлетворении требований в данной части..."
(КонсультантПлюс, 2025)Признавая приказ... о направлении... [работника - ред.] в командировку и взыскивая компенсацию морального вреда, суд... исходил из того, что ни трудовым договором, ни должностной инструкцией не предусмотрена обязанность истца по проведению бухгалтерского и налогового учета... [завода - ред.], в связи с чем пришел к выводу об удовлетворении требований в данной части..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)Налогообложение при выплате компенсации морального вреда
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 7)Налогообложение при выплате компенсации морального вреда
Статья: Учет расходов на компенсацию морального вреда
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)В налоговом учете расходы на возмещение морального вреда не уменьшают базу по налогу на прибыль. Такое разъяснение было дано Минфином России в Письме от 24.08.2009 N 03-03-06/2/159. Возмещение морального вреда не идентично возмещению причиненного материального ущерба и не отвечает требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
(Шагиев М.Ф.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 12)В налоговом учете расходы на возмещение морального вреда не уменьшают базу по налогу на прибыль. Такое разъяснение было дано Минфином России в Письме от 24.08.2009 N 03-03-06/2/159. Возмещение морального вреда не идентично возмещению причиненного материального ущерба и не отвечает требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645 следует, что не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение упущенной выгоды. Кроме того, если стороны согласуют компенсацию морального ущерба, то данные расходы также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Из Письма Минфина России от 04.07.2013 N 03-03-10/25645 следует, что не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы на возмещение упущенной выгоды. Кроме того, если стороны согласуют компенсацию морального ущерба, то данные расходы также не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Однако встречается судебная практика, в которой суды придерживаются противоположной позиции (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.06.2019 N Ф02-2140/2019). Согласно мнению судей в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ идет речь, в частности, о расходах на возмещение причиненного ущерба. При этом в данной норме нет исключений или уточнений по виду ущерба (моральный или материальный). Следовательно, во внереализационных расходах организация вправе учесть и компенсацию за нанесенный физлицу моральный вред.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако встречается судебная практика, в которой суды придерживаются противоположной позиции (см., например, Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 03.06.2019 N Ф02-2140/2019). Согласно мнению судей в пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ идет речь, в частности, о расходах на возмещение причиненного ущерба. При этом в данной норме нет исключений или уточнений по виду ущерба (моральный или материальный). Следовательно, во внереализационных расходах организация вправе учесть и компенсацию за нанесенный физлицу моральный вред.
Статья: Штрафы за хозяйственные нарушения. Какие можно учесть в расходах?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Под расходами на возмещение причиненного ущерба налоговые инспекторы и финансисты подразумевают только суммы возмещения материального ущерба. А единовременные выплаты в счет возмещения морального вреда в целях налогообложения прибыли учитывать нельзя. В подтверждение сказанного посмотрите, например, Письмо ФНС России от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057 или Письмо Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Под расходами на возмещение причиненного ущерба налоговые инспекторы и финансисты подразумевают только суммы возмещения материального ущерба. А единовременные выплаты в счет возмещения морального вреда в целях налогообложения прибыли учитывать нельзя. В подтверждение сказанного посмотрите, например, Письмо ФНС России от 16.05.2012 N ЕД-4-3/8057 или Письмо Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/22.
Статья: НДФЛ на штрафы и неустойку с точки зрения законодательства о защите прав потребителей
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)<1> Об НДФЛ при выплате неустойки (штрафа, пеней) за нарушение условий договора, сумм возмещения морального вреда, судебных расходов по решению суда. Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-04-05/49727 // Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
(Гармаш С.В.)
("Правовое регулирование экономической деятельности. ПРЭД", 2024, N 3)<1> Об НДФЛ при выплате неустойки (штрафа, пеней) за нарушение условий договора, сумм возмещения морального вреда, судебных расходов по решению суда. Письмо Минфина России от 05.07.2019 N 03-04-05/49727 // Доступ из справочной правовой системы "КонсультантПлюс".
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации возмещение уволенному работнику морального вреда, причиненного ему в результате значительного нарушения срока выплат, причитающихся при увольнении? Сумма возмещения морального вреда выплачена бывшему работнику на основании решения суда...
(Консультация эксперта, 2025)Выплата, связанная с возмещением бывшему работнику морального вреда, в бухгалтерском учете признается в составе расходов в виде суммы оценочного обязательства, возникшего в связи с судебным разбирательством, тогда как для целей налогообложения указанная выплата не учитывается. В связи с этим на дату признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2025)Выплата, связанная с возмещением бывшему работнику морального вреда, в бухгалтерском учете признается в составе расходов в виде суммы оценочного обязательства, возникшего в связи с судебным разбирательством, тогда как для целей налогообложения указанная выплата не учитывается. В связи с этим на дату признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства в учете организации возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый расход (ПНР) (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).