Возмещение медосмотра взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение медосмотра взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, выплаченные обществом работникам денежные средства на прохождение обязательного медицинского осмотра должны быть включены в базу для начисления страховых взносов, поскольку оплата медицинских осмотров за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем трудовым законодательством не предусмотрена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, выплаченные обществом работникам денежные средства на прохождение обязательного медицинского осмотра должны быть включены в базу для начисления страховых взносов, поскольку оплата медицинских осмотров за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем трудовым законодательством не предусмотрена.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял взносы на суммы выплат в счет возмещения расходов работников на прохождение обязательных медицинских осмотров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению Отделения СФР, страхователь неправомерно не начислял взносы на суммы выплат в счет возмещения расходов работников на прохождение обязательных медицинских осмотров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налогообложение компенсаций работникам за обязательный медосмотр
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС России письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов позицию Минфина России по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ и страховыми взносами.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)ФНС России письмом от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов позицию Минфина России по вопросу обложения сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров НДФЛ и страховыми взносами.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@
<Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Обложение сумм возмещения работнику расходов по прохождению обязательных медицинских осмотров налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на прохождение медицинского осмотра при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на компенсацию расходов на медосмотр начисляются. Суммы расходов на оплату медосмотров, возмещаемые учреждением работникам, не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом РФ. В связи с этим они облагаются страховыми взносами (Письма ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585, от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@, от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@, Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
(КонсультантПлюс, 2025)Страховые взносы на компенсацию расходов на медосмотр начисляются. Суммы расходов на оплату медосмотров, возмещаемые учреждением работникам, не являются компенсационными выплатами, предусмотренными Трудовым кодексом РФ. В связи с этим они облагаются страховыми взносами (Письма ФНС России от 24.09.2021 N БС-4-11/13585, от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@, от 03.09.2018 N БС-4-11/16963@, Минфина России от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 (направлено Письмом ФНС России от 22.05.2023 N БС-4-11/6374@), от 06.09.2021 N 03-03-06/1/71913, от 18.05.2020 N 03-15-06/40293, от 08.02.2018 N 03-15-06/7527).
Вопрос: Вправе ли организация, включенная в реестр МСП, применить пониженные тарифы страховых взносов к суммам возмещений новым работникам, принятым в сферу общественного питания, расходов на приобретение бланков медицинских книжек?
(Консультация эксперта, 2023)Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников как на прохождение ими медицинских осмотров, так и на приобретение бланков медицинских книжек.
(Консультация эксперта, 2023)Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный ст. 422 НК РФ, является исчерпывающим и не содержит сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников как на прохождение ими медицинских осмотров, так и на приобретение бланков медицинских книжек.
Готовое решение: Как возместить расходы на предупредительные меры до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Какую сумму расходов можно возместить из СФР
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Какую сумму расходов можно возместить из СФР
Статья: Взносы по травматизму: на что начислять, а на что - нет?
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)В другом деле судьи также пояснили: расходы на медосмотр должен нести работодатель, а если работник самостоятельно оплатил медосмотр, то вправе получить соответствующее возмещение. И подобная компенсация производится в рамках установленной законом обязанности работодателя по проведению медосмотров, не относится к плате за труд и не подлежит обложению страховыми взносами (Постановление АС УО от 12.02.2021 N Ф09-14/21 по делу N А60-5162/2020).
(Слесарев С.А.)
("Руководитель бюджетной организации", 2023, N 6)В другом деле судьи также пояснили: расходы на медосмотр должен нести работодатель, а если работник самостоятельно оплатил медосмотр, то вправе получить соответствующее возмещение. И подобная компенсация производится в рамках установленной законом обязанности работодателя по проведению медосмотров, не относится к плате за труд и не подлежит обложению страховыми взносами (Постановление АС УО от 12.02.2021 N Ф09-14/21 по делу N А60-5162/2020).
Статья: Новости от 09.06.2023
("Главная книга", 2023, N 12)Если работник сам оплатил прохождение обязательного медосмотра, а работодатель потом возместил ему потраченную сумму, с суммы возмещения нужно начислить страховые взносы.
("Главная книга", 2023, N 12)Если работник сам оплатил прохождение обязательного медосмотра, а работодатель потом возместил ему потраченную сумму, с суммы возмещения нужно начислить страховые взносы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.05.2023 N 03-15-07/42587 <НДФЛ и взносы с компенсации за медосмотр>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 Налогового кодекса, является исчерпывающим. В нем нет сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими обязательных медицинских осмотров.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)При этом перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат, установленный статьей 422 Налогового кодекса, является исчерпывающим. В нем нет сумм выплат, направленных на возмещение расходов работников по прохождению ими обязательных медицинских осмотров.
Статья: Как расследовать профзаболевания с 1 марта 2023 года?
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)- документы, подтверждающие проведение и стоимость медицинских осмотров по результатам профилактики профессиональных заболеваний;
(Комиссарова Т.Ю.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)- документы, подтверждающие проведение и стоимость медицинских осмотров по результатам профилактики профессиональных заболеваний;
Типовая ситуация: Медосмотр: как оплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
(Издательство "Главная книга", 2025)Оплату обязательных медосмотров учитывайте в налоговых расходах, а возмещение из СФР - в доходах (Письма Минфина от 15.06.2021 N 03-03-06/1/46643, от 25.01.2019 N 03-03-06/1/3977).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата обязательных предварительных медосмотров при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что возмещение расходов работника на обязательный предварительный медосмотр, понесенных при поступлении на работу, по своей природе, применительно к абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, является компенсацией и не включается в базу для начисления взносов на травматизм.
Облагается ли страховыми взносами на травматизм оплата обязательных предварительных медосмотров при приеме на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что возмещение расходов работника на обязательный предварительный медосмотр, понесенных при поступлении на работу, по своей природе, применительно к абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, является компенсацией и не включается в базу для начисления взносов на травматизм.