Возмещение материального ущерба начисляется НДС?
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение материального ущерба начисляется НДС? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, списание спецодежды в связи с ее недостачей, если ущерб полностью возмещен виновным лицом?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок использования спецодежды согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев. Для контроля за сохранностью спецодежда учитывается на забалансовом счете. Ее стоимость, отраженная на этом счете, составила 6 000 руб. Согласно учетной политике для целей налогового учета стоимость спецодежды списана на расходы на дату ее передачи в эксплуатацию. В налоговом учете применяется метод начисления. НДС, уплаченный при приобретении спецодежды, в полном объеме принят к вычету на дату принятия спецодежды к учету.
(Консультация эксперта, 2025)Срок использования спецодежды согласно нормам выдачи не превышает 12 месяцев. Для контроля за сохранностью спецодежда учитывается на забалансовом счете. Ее стоимость, отраженная на этом счете, составила 6 000 руб. Согласно учетной политике для целей налогового учета стоимость спецодежды списана на расходы на дату ее передачи в эксплуатацию. В налоговом учете применяется метод начисления. НДС, уплаченный при приобретении спецодежды, в полном объеме принят к вычету на дату принятия спецодежды к учету.
Нормативные акты
Постановление ЕСПЧ от 22.01.2009
"Дело "Булвес АД" ("Bulves" AD) против Болгарии" (жалоба N 3991/03) [рус., англ.]82. С учетом установленного нарушения статьи 1 Протокола N 1 к Конвенции Европейский суд счел, что касается материального ущерба, что наиболее приемлемой формой возмещения было бы присуждение суммы входящего налога на добавленную стоимость (1851 евро), которую компанию-заявителя обязали оплатить вторично, а также пеней, которые были начислены на вышеуказанную сумму (102 евро) (см. mutatis mutandis, упоминавшееся выше Постановление Европейского суда по делу "С.А. Данжвилль" против Франции" § 70). Таким образом, Европейский суд присудил 1953 евро компании-заявителю в возмещение материального ущерба.
"Дело "Булвес АД" ("Bulves" AD) против Болгарии" (жалоба N 3991/03) [рус., англ.]82. С учетом установленного нарушения статьи 1 Протокола N 1 к Конвенции Европейский суд счел, что касается материального ущерба, что наиболее приемлемой формой возмещения было бы присуждение суммы входящего налога на добавленную стоимость (1851 евро), которую компанию-заявителя обязали оплатить вторично, а также пеней, которые были начислены на вышеуказанную сумму (102 евро) (см. mutatis mutandis, упоминавшееся выше Постановление Европейского суда по делу "С.А. Данжвилль" против Франции" § 70). Таким образом, Европейский суд присудил 1953 евро компании-заявителю в возмещение материального ущерба.
Постановление ЕСПЧ от 28.04.2008
"Дело "Хуттен-Чапска (Hutten-Czapska) против Польши" (жалоба N 35014/97) [рус., англ.]2. Власти Польши обязуются выплатить заявителю в течение 15 (пятнадцати) дней с даты вынесения Европейским судом Постановления об исключении дела из списка подлежащих рассмотрению в Европейском суде дел в соответствии с пунктом 3 правила 62 Регламента Суда, общую сумму в размере 262500 (двухсот шестидесяти двух тысяч пятисот) польских злотых путем перечисления данной суммы на указанный заявителем банковский счет. Сумма, включенная в эту общую сумму и касающаяся возмещения судебных расходов и издержек, подлежит выплате вместе с налогом на добавленную стоимость (далее - НДС), который может быть начислен на эту сумму, остальная часть выплат не облагается налогом.
"Дело "Хуттен-Чапска (Hutten-Czapska) против Польши" (жалоба N 35014/97) [рус., англ.]2. Власти Польши обязуются выплатить заявителю в течение 15 (пятнадцати) дней с даты вынесения Европейским судом Постановления об исключении дела из списка подлежащих рассмотрению в Европейском суде дел в соответствии с пунктом 3 правила 62 Регламента Суда, общую сумму в размере 262500 (двухсот шестидесяти двух тысяч пятисот) польских злотых путем перечисления данной суммы на указанный заявителем банковский счет. Сумма, включенная в эту общую сумму и касающаяся возмещения судебных расходов и издержек, подлежит выплате вместе с налогом на добавленную стоимость (далее - НДС), который может быть начислен на эту сумму, остальная часть выплат не облагается налогом.
Статья: Учет последствий дорожно-транспортного происшествия
(Михайлова Д.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2007, N 10)начислен НДС по выполненным ремонтным работам;
(Михайлова Д.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2007, N 10)начислен НДС по выполненным ремонтным работам;
Статья: Инвентаризация товаров и основных средств организации
(Мякинина Л.Н.)
("Бухгалтерская отчетность организации", 2006, N 1)Работник, хотя и не несет полной материальной ответственности, согласился добровольно возместить 30 000 руб. Остальную часть долга возмещает арендатор.
(Мякинина Л.Н.)
("Бухгалтерская отчетность организации", 2006, N 1)Работник, хотя и не несет полной материальной ответственности, согласился добровольно возместить 30 000 руб. Остальную часть долга возмещает арендатор.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете зачет недостачи товара излишками по пересортице, выявленными при инвентаризации?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Организация освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ.
Статья: Как учесть взыскание с работника ущерба, причиненного компании, или отказ от такого взыскания
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)На сумму, полученную как возмещение ущерба, НДС не начисляется.
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 22)На сумму, полученную как возмещение ущерба, НДС не начисляется.
Статья: Аудиторская проверка внутренних расчетных операций
(Ширкина Е.И.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 21)- расчеты по возмещению материального ущерба (сальдо по субсчету 73-3).
(Ширкина Е.И.)
("Бухгалтерский учет", 2000, N 21)- расчеты по возмещению материального ущерба (сальдо по субсчету 73-3).
"Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие"
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)Претензии к транспортной организации за повреждение или частичную утрату груза, полную утрату груза, в том числе в прямом сообщении, а также за просрочку в доставке груза заявляются грузополучателем по определенной форме и в установленные законодательством сроки. Например, за утраченный или поврежденный груз сумма ущерба, предъявляемая к возмещению транспортной организации, определяется по договорным ценам с увеличением на стоимость тары, если она не включена в цены материальных ценностей, и, кроме того, на сумму транспортных затрат грузоотправителя за доставку груза, если она не входит в договорную стоимость поступивших запасов. На суммы ущерба и транспортных затрат начисляется НДС или иные налоговые платежи, принятые по счетам поставщика и перевозчика. Если по вине транспортной организации груз поступил в меньшем количестве, чем это указано в транспортных документах, то кредиторская задолженность (обязательства) перед поставщиком остается в соответствии с расчетными документами. Тогда разница между оценкой материальных ценностей, фактически принятых от перевозчика, и суммой обязательств - это сумма претензии, предъявляемой перевозчику для возмещения материального ущерба (с учетом принятой суммы НДС на стоимость недостачи груза и соответствующей суммы затрат грузополучателя на транспортные работы согласно акцептованным расчетным документам поставщика и перевозчика). В сумму претензии включается также стоимость консультационных и других услуг (договорная стоимость без НДС или других налоговых платежей, если иное не предусмотрено НК РФ), непосредственно относящихся к конкретному претензионному заявлению. Транспортная организация, в установленные сроки рассмотрев претензионное заявление грузополучателя, вправе отклонить его полностью или частично. В связи с этим грузополучатель может принять решение обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением на принудительное возмещение материального ущерба, нанесенного транспортной организацией. Тогда сумма претензии увеличивается на сумму уплаченной пошлины и других судебных издержек. Если арбитражный суд отклонил иск (полностью или частично), то грузополучателю остается списать сумму материального ущерба на прочие расходы, если его руководство не сочтет нужным обжаловать решение арбитражного суда в вышестоящих инстанциях.
(Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2014)Претензии к транспортной организации за повреждение или частичную утрату груза, полную утрату груза, в том числе в прямом сообщении, а также за просрочку в доставке груза заявляются грузополучателем по определенной форме и в установленные законодательством сроки. Например, за утраченный или поврежденный груз сумма ущерба, предъявляемая к возмещению транспортной организации, определяется по договорным ценам с увеличением на стоимость тары, если она не включена в цены материальных ценностей, и, кроме того, на сумму транспортных затрат грузоотправителя за доставку груза, если она не входит в договорную стоимость поступивших запасов. На суммы ущерба и транспортных затрат начисляется НДС или иные налоговые платежи, принятые по счетам поставщика и перевозчика. Если по вине транспортной организации груз поступил в меньшем количестве, чем это указано в транспортных документах, то кредиторская задолженность (обязательства) перед поставщиком остается в соответствии с расчетными документами. Тогда разница между оценкой материальных ценностей, фактически принятых от перевозчика, и суммой обязательств - это сумма претензии, предъявляемой перевозчику для возмещения материального ущерба (с учетом принятой суммы НДС на стоимость недостачи груза и соответствующей суммы затрат грузополучателя на транспортные работы согласно акцептованным расчетным документам поставщика и перевозчика). В сумму претензии включается также стоимость консультационных и других услуг (договорная стоимость без НДС или других налоговых платежей, если иное не предусмотрено НК РФ), непосредственно относящихся к конкретному претензионному заявлению. Транспортная организация, в установленные сроки рассмотрев претензионное заявление грузополучателя, вправе отклонить его полностью или частично. В связи с этим грузополучатель может принять решение обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением на принудительное возмещение материального ущерба, нанесенного транспортной организацией. Тогда сумма претензии увеличивается на сумму уплаченной пошлины и других судебных издержек. Если арбитражный суд отклонил иск (полностью или частично), то грузополучателю остается списать сумму материального ущерба на прочие расходы, если его руководство не сочтет нужным обжаловать решение арбитражного суда в вышестоящих инстанциях.
Статья: Документальное оформление и регулирование выявленных расхождений по результатам проведенных инвентаризаций
(Боев Д.И.)
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 9)дебет счета 84 кредит счета 68 - 1 руб. - начислен НДС на сумму недостачи;
(Боев Д.И.)
("Консультант Бухгалтера", 2000, N 9)дебет счета 84 кредит счета 68 - 1 руб. - начислен НДС на сумму недостачи;
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы с НДС;
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)- отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы с НДС;
Статья: Учет и налогообложение списания товаров вследствие товарных потерь
(Малявкина Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 1)Д-т сч. 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба",
(Малявкина Л.И.)
("Бухгалтерский учет", 2002, N 1)Д-т сч. 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба",
"Типичные ошибки в учете основных средств"
(Сунгатуллина Р.Н.)
("Главбух", 2004)Дебет 94 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
(Сунгатуллина Р.Н.)
("Главбух", 2004)Дебет 94 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"